Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành dùng để quy định về đối tượng, thời gian nộp thuế, các khoản thu nhập tính thuế, được giảm trừ và miễn thuế. Việc hiểu và nắm rõ các chỉnh sửa và bổ sung của Luật Thuế TNCN mới nhất sẽ giúp cho người lao động dễ dàng tính thuế cần phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu các quy định về luật nộp thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 trong bài viết này nhé.
Quy định về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025
Hiện nay, văn bản mới nhất có hiệu lực thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Trong đó, gồm có 04 chương và 35 điều luật như sau:
- Chương I: Những quy định chung về thuế;
- Chương II: Căn cứ để tính thuế và các khoản thu nhập tính thuế TNCN;
- Mục 1: Xác định về thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế TNCN;
- Mục 2: Biểu thuế;
- Chương III: Căn cứ để tính thuế với cá nhân không cư trú;
- Chương IV: Điều khoản thi hành.
Hơn nữa, Luật Thuế thu nhập cá nhân hợp nhất còn tiếp tục áp dụng các luật như: Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012. Ngoài ra, một số văn bản về việc sửa đổi, bổ sung của Luật Thuế TNCN gồm có:
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, số 26/2012/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013;
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015;
Bên cạnh đó, mức giảm trừ gia cảnh trong quy định về thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng dựa trên Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, được ban hành bởi Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành.
Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành
Để hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN, Chính phủ và các Bộ, ngành liên quan đã không ngừng ban hành và cập nhật các Nghị định, Thông tư, Công văn hướng dẫn cụ thể Luật thuế TNCN. Dưới đây là các văn bản hướng dẫn có hiệu lực thi hành:
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã sửa đổi các Nghị định quy định về Thuế;
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP về việc hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật về thuế và sửa đổi cũng như bổ sung một số điều trong các Nghị định về Thuế;
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP về việc hướng dẫn Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN;
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế TNCN quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế được ban hành bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính;
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về Thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành;
- Thông tư 119/2014/TT-BTC đã sửa đổi Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 156/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC nhằm thực hiện các cải cách và đơn giản những thủ tục hành chính liên quan đến Thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành;
- Thông tư 111/2013/TT-BTC về việc hướng dẫn thi hành Luật thuế TNCN và Nghị định 65/2013/NĐ-CP được ban hành bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính;
- Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân, được ban hành bởi Bộ Tài chính;
- Chỉ thị 22/2008/CT-TTg thực hiện Luật thuế TNCN – ban hành bởi Thủ tướng Chính phủ.
Quy định về biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 vẫn được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đối với cá nhân cư trú thì biểu thuế TNCN sẽ gồm biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần. Cụ thể sau đây:
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Sau đây là biểu thuế luỹ tiến từng phần:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm
(triệu đồng) |
Thu nhập tính thuế/tháng
(triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Căn cứ vào quy định tại Điều 22 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 thì biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, trong đó:
- Theo Khoản 1, Điều 21 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) thì thu nhập tính thuế đối với các loại thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuếtrừ đi các khoản đóng góp như BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp với một số ngành, nghề cần phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ.
Biểu thuế lũy tiến toàn phần
Dựa trên quy định ở Điều 23 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (đã có sửa đổi bởi khoản 7 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi năm 2014) thì Biểu thuế toàn phần như sau:
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5% |
| Thu nhập có được từ nhượng quyền, bản quyền thương mại | 5% |
| Thu nhập do trúng thưởng | 10% |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10% |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (Dựa trên quy định ở Khoản 1, Điều 13 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007) | 20% |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (Căn cứ vào Khoản 1, Điều 13 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007) | 0,1% |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2% |
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 21 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, Biểu thuế toàn phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế dưới đây đều là thu nhập chịu thuế.
- Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản;
- Thu nhập từ trúng thưởng;
- Thu nhập từ tiền bản quyền;
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
- Thu nhập từ nhận thừa kế;
- Thu nhập từ quà tặng.
Trên đây là những chia sẻ của Thuế Quang Huy về Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 cũng như các văn bản hướng dẫn cụ thể. Hy vọng các thông tin này sẽ hữu ích với bạn đọc trong quá trình tìm hiểu các quy định về thuế thu nhập cá nhân.
Nếu có bất cứ thắc mắc nào về văn bản hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, đừng ngần ngại liên hệ với Thuế Quang Huy qua hotline: 0917.371.518 – 0286.2553.948 để được hỗ trợ tư vấn nhé!
