Tìm kiếm
Close this search box.
Tìm kiếm
Close this search box.

Quy định về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và các văn bản hướng dẫn thi hành

Luật Thuế thu nhập cá nhân
Nội dung chính:

Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành dùng để quy định về đối tượng, thời gian nộp thuế, các khoản thu nhập tính thuế, được giảm trừ và miễn thuế. Việc hiểu và nắm rõ các chỉnh sửa và bổ sung của Luật Thuế TNCN mới nhất sẽ giúp cho người lao động dễ dàng tính thuế cần phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu các quy định về luật nộp thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024 trong bài viết này nhé.

Quy định về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024

Hiện nay, văn bản mới nhất có hiệu lực thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Trong đó, gồm có 04 chương và 35 điều luật như sau:

  • Chương I: Những quy định chung về thuế;
  • Chương II: Căn cứ để tính thuế và các khoản thu nhập tính thuế TNCN;
    • Mục 1: Xác định về thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế TNCN;
    • Mục 2: Biểu thuế;
  • Chương III: Căn cứ để tính thuế với cá nhân không cư trú;
  • Chương IV: Điều khoản thi hành.
Các chương của Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Các chương của Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Hơn nữa, Luật Thuế thu nhập cá nhân hợp nhất còn tiếp tục áp dụng các luật như: Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012. Ngoài ra, một số văn bản về việc sửa đổi, bổ sung của Luật Thuế TNCN gồm có:

  • Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, số 26/2012/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013;
  • Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015;

Bên cạnh đó, mức giảm trừ gia cảnh trong quy định về thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng dựa trên Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, được ban hành bởi Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành.

Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành

Để hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN, Chính phủ và các Bộ, ngành liên quan đã không ngừng ban hành và cập nhật các Nghị định, Thông tư, Công văn hướng dẫn cụ thể Luật thuế TNCN. Dưới đây là các văn bản hướng dẫn có hiệu lực thi hành:

  • Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã sửa đổi các Nghị định quy định về Thuế;
  • Nghị định 12/2015/NĐ-CP về việc hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật về thuế và sửa đổi cũng như bổ sung một số điều trong các Nghị định về Thuế;
  • Nghị định 65/2013/NĐ-CP về việc hướng dẫn Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN;
  • Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế TNCN quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế được ban hành bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính;
  • Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về Thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành;
  • Thông tư 119/2014/TT-BTC đã sửa đổi Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 156/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC nhằm thực hiện các cải cách và đơn giản những thủ tục hành chính liên quan đến Thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành;
  • Thông tư 111/2013/TT-BTC về việc hướng dẫn thi hành Luật thuế TNCN và Nghị định 65/2013/NĐ-CP được ban hành bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính;
  • Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân, được ban hành bởi Bộ Tài chính;
  • Chỉ thị 22/2008/CT-TTg thực hiện Luật thuế TNCN – ban hành bởi Thủ tướng Chính phủ.

Quy định về biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024

Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024 vẫn được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đối với cá nhân cư trú thì biểu thuế TNCN sẽ gồm biểu thuế lũy tiến từng phầnbiểu thuế toàn phần. Cụ thể sau đây:

Biểu thuế lũy tiến từng phần

Sau đây là biểu thuế luỹ tiến từng phần:

Bậc thuế Thu nhập tính thuế/năm

(triệu đồng)

Thu nhập tính thuế/tháng

(triệu đồng)

Thuế suất (%)
1 Đến 60 Đến 5 5%
2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10%
3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15%
4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20%
5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25%
6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30%
7 Trên 960 Trên 80 35%

Căn cứ vào quy định tại Điều 22 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 thì biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, trong đó:

  • Theo Khoản 1, Điều 21 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) thì thu nhập tính thuế đối với các loại thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuếtrừ đi các khoản đóng góp như BHXH, BHYT, BHTN và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp với một số ngành, nghề cần phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ.

Biểu thuế lũy tiến toàn phần

Dựa trên quy định ở Điều 23 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (đã có sửa đổi bởi khoản 7 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi năm 2014) thì Biểu thuế toàn phần như sau:

Thu nhập tính thuế Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn 5%
Thu nhập có được từ nhượng quyền, bản quyền thương mại 5%
Thu nhập do trúng thưởng 10%
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10%
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (Dựa trên quy định ở Khoản 1, Điều 13 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007) 20%
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (Căn cứ vào Khoản 1, Điều 13 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007) 0,1%
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản 2%

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 21 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, Biểu thuế toàn phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế dưới đây đều là thu nhập chịu thuế.

  • Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản;
  • Thu nhập từ trúng thưởng;
  • Thu nhập từ tiền bản quyền;
  • Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
  • Thu nhập từ nhận thừa kế;
  • Thu nhập từ quà tặng.
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Trên đây là những chia sẻ của Thuế Quang Huy về Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2024 cũng như các văn bản hướng dẫn cụ thể. Hy vọng các thông tin này sẽ hữu ích với bạn đọc trong quá trình tìm hiểu các quy định về thuế thu nhập cá nhân.

Nếu có bất cứ thắc mắc nào về văn bản hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, đừng ngần ngại liên hệ với Thuế Quang Huy qua hotline: 0917.371.518 – 0286.2553.948 để được hỗ trợ tư vấn nhé!

Đội ngũ chuyên môn của Thuế Quang Huy luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.

Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia và luật sư tại Thuế Quang Huy để được tư vấn pháp lý cho trường hợp cụ thể của bạn.

Bài viết mới cùng chuyên mục

thuế vãng lai
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Thuế vãng lai là gì? Cách tính và hạch toán nộp thuế vãng lai

Khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại địa phương khác với trụ sở chính, ngoài việc đóng các loại thuế như giá trị gia tăng (GTGT), thu nhập doanh nghiệp (TNDN),… thì doanh nghiệp còn phải chi trả thêm thuế vãng lai ngoài tỉnh. Việc hiểu rõ các […]

Các loại kế toán doanh nghiệp
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Các loại hình kế toán trong doanh nghiệp phổ biến hiện nay

Trong cuộc đua cạnh tranh khốc liệt trên thị trường kinh tế, quản lý tài chính hiệu quả trở thành yếu tố then chốt quyết định sự thành công của mọi doanh nghiệp. Song cùng với sự phát triển của các mô hình kinh doanh, ngành kế toán cũng không ngừng phát triển thành nhiều […]

Hạch toán thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Hướng dẫn hạch toán thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn cổ phần

Trong quá trình chuyển nhượng vốn cổ phần, trường hợp giá trị chuyển nhượng cao hơn giá mua, phát sinh thu nhập tính thuế thì cá nhân chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời các khoản tính thuế này cần được hạch toán chính xác để phân loại các giao […]

Bài viết mới nhất

thuế vãng lai

Khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại địa phương khác với trụ sở chính, ngoài việc đóng các loại thuế như giá trị gia tăng (GTGT), thu nhập doanh nghiệp (TNDN),… thì doanh nghiệp còn phải chi trả thêm thuế vãng lai ngoài tỉnh. Việc hiểu rõ các […]

kế toán và kiểm toán

Kế toán và kiểm toán là hai lĩnh vực quan trọng, không thể thiếu trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Dù có sự khác biệt về phương pháp và mục đích, cả hai đều hỗ trợ lẫn nhau để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc xử lý các thông tin […]

Các loại kế toán doanh nghiệp

Trong cuộc đua cạnh tranh khốc liệt trên thị trường kinh tế, quản lý tài chính hiệu quả trở thành yếu tố then chốt quyết định sự thành công của mọi doanh nghiệp. Song cùng với sự phát triển của các mô hình kinh doanh, ngành kế toán cũng không ngừng phát triển thành nhiều […]

Hạch toán tiền chậm nộp thuế

Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản thuế nộp chậm sẽ phải đối mặt với các khoản phạt và lãi suất phát sinh trên số tiền thuế chậm nộp. Nếu không xử lý kịp thời, khoản phạt này sẽ tiếp tục tích lũy, gây ra gánh nặng tài chính không nhỏ. Do đó, việc […]

Hạch toán thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn

Trong quá trình chuyển nhượng vốn cổ phần, trường hợp giá trị chuyển nhượng cao hơn giá mua, phát sinh thu nhập tính thuế thì cá nhân chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời các khoản tính thuế này cần được hạch toán chính xác để phân loại các giao […]

Bài viết mới cùng chuyên mục

thuế vãng lai
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Thuế vãng lai là gì? Cách tính và hạch toán nộp thuế vãng lai

Khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại địa phương khác với trụ sở chính, ngoài việc đóng các loại thuế như giá trị gia tăng (GTGT), thu nhập doanh nghiệp (TNDN),… thì doanh nghiệp còn phải chi trả thêm thuế vãng lai ngoài tỉnh. Việc hiểu rõ các […]

Các loại kế toán doanh nghiệp
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Các loại hình kế toán trong doanh nghiệp phổ biến hiện nay

Trong cuộc đua cạnh tranh khốc liệt trên thị trường kinh tế, quản lý tài chính hiệu quả trở thành yếu tố then chốt quyết định sự thành công của mọi doanh nghiệp. Song cùng với sự phát triển của các mô hình kinh doanh, ngành kế toán cũng không ngừng phát triển thành nhiều […]

Hạch toán thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn
Kiến Thức Kế Toán - Thuế, Kiến Thức

Hướng dẫn hạch toán thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn cổ phần

Trong quá trình chuyển nhượng vốn cổ phần, trường hợp giá trị chuyển nhượng cao hơn giá mua, phát sinh thu nhập tính thuế thì cá nhân chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời các khoản tính thuế này cần được hạch toán chính xác để phân loại các giao […]

Gửi yêu cầu đến Thuế Quang Huy để được tư vấn miễn phí!

Chuyên viên tư vấn của chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ doanh nghiệp mọi lúc, mọi nơi. Bạn chỉ cần để lại thông tin liên hệ và chúng tôi sẽ liên lạc lại trong thời gian sớm nhất. Nhận giải pháp phù hợp nhất cho doanh nghiệp của bạn ngay hôm nay!