Thuế doanh nghiệp là một khái niệm quan trọng đối với bất kỳ cá nhân, công ty hoặc tổ chức đang hoạt động kinh doanh nào. Thuế doanh nghiệp hiểu đơn giản là khoản tiền mà các tổ chức kinh doanh phải nộp cho nhà nước dựa trên thu nhập hay các hoạt động kinh doanh của họ, nhằm đóng góp vào ngân sách quốc gia và hỗ trợ các hoạt động chung của xã hội.
Vậy cụ thể doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào, mức thuế suất của từng loại thuế doanh nghiệp năm 2024 là bao nhiêu,… Đọc ngay bài viết chia sẻ của Thuế Quang Huy dưới đây để được giải đáp một cách chi tiết nhé!
Thuế doanh nghiệp là gì?
Thuế doanh nghiệp là các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước dựa trên các hoạt động kinh doanh của họ. Các loại thuế này bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN), thuế giá trị gia tăng (TGTG), thuế tiêu thụ đặc biệt, và nhiều loại thuế khác.
Mục tiêu chính của thuế doanh nghiệp là đóng góp vào ngân sách nhà nước, giúp duy trì các dịch vụ công cộng và phát triển kinh tế xã hội.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại thuế doanh nghiệp chính. Đây là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế của mình, tức là tổng thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Ví dụ, một công ty sản xuất đồ gỗ có tổng doanh thu và các khoản thu nhập khác là 10 tỷ đồng trong năm, sau khi trừ đi các chi phí hợp lệ như: nguyên vật liệu, lương nhân viên, và chi phí vận hành khác còn lại 2 tỷ đồng thu nhập chịu thuế. Với mức thuế TNDN là 20%, công ty này sẽ phải nộp 400 triệu đồng thuế TNDN cho nhà nước.
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2024
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp bao gồm nhiều khoản thuế khác nhau nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và đóng góp vào ngân sách quốc gia. Những loại thuế chính như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt,… đều có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Sau đây hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu chi tiết cách tính từng loại thuế như thế nào nha.
Thuế giá trị gia tăng
Định nghĩa về thuế giá trị gia tăng là gì
Thuế giá trị gia tăng (viết tắt là GTGT, hay còn được gọi là thuế VAT) là thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ khi chúng được sản xuất, lưu thông và tiêu dùng, theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.
Người nộp thuế GTGT bao gồm tất cả các tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu thuế ở Việt Nam, cũng như những người nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài.
Công thức xác định thuế GTGT
Thuế GTGT công ty phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Ví dụ, công ty A mua nguyên liệu với giá 7.700.000 đồng (trong đó có 700.000 đồng là VAT). Sau đó, công ty sản xuất và bán thành phẩm với giá 11.000.000 đồng (trong đó có 1.000.000 đồng là VAT).
- Thuế GTGT đầu vào = 700.000 đồng
- Thuế GTGT đầu ra = 1.000.000 đồng
- Thuế GTGT công ty A phải nộp = 1.000.000 – 700.000 = 300.000 đồng.
Mức thuế xuất giá trị gia tăng năm 2024
Quy định cụ thể tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, được hướng dẫn tại Điều 9, Điều 10, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị quyết 110/2023/QH15 thì:
- Từ ngày 01/01/2024 đến ngày 30/6/2024, áp dụng 4 mức thuế suất: 0%, 5%, 8%, và 10%.
- Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024, áp dụng 3 mức thuế suất: 0%, 5%, và 10%.
Lưu ý: Các mức thuế suất này áp dụng tùy vào loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể và được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật liên quan.
Lệ phí (thuế) môn bài
Định nghĩa về lệ phí môn bài
Thuế môn bài, hiện nay gọi là lệ phí môn bài, là loại thuế mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài được áp dụng dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu hàng năm của doanh nghiệp.
Đối tượng áp dụng lệ phí môn bài
- Các doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Các cá nhân và hộ gia đình kinh doanh.
Mức đóng thuế môn bài năm 2024
Đối với tổ chức:
- Với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: Phí 3.000.000 đồng/năm.
- Với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: Phí 2.000.000 đồng/năm.
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Phí 1.000.000 đồng/năm.
Đối với cá nhân, hộ gia đình:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phí 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Phí 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Phí 300.000 đồng/năm.
Ví dụ, nếu công ty bạn có vốn điều lệ là 12 tỷ đồng sẽ phải nộp lệ phí môn bài hàng năm là 3.000.000 đồng. Nếu công ty có chi nhánh, chi nhánh này sẽ nộp lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Định nghĩa về thuế thu nhập doanh nghiệp
Như đã đề cập trước đó, thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định pháp luật.
Đối tượng cần đóng thuế thu nhập doanh nghiệp
- Các loại hình doanh nghiệp như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, và các tổ chức thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.
- Các tổ chức có tham gia vào hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, và các đơn vị sự nghiệp công lập / ngoài công lập liên quan hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.
- Các tổ chức chuyên môn như văn phòng luật sư và văn phòng công chứng tư nhân.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm văn phòng đại diện và chi nhánh kinh doanh.
Công thức xác định thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Ví dụ, công ty X hoạt động sản xuất và kinh doanh sản phẩm nội thất. Trong năm 2023, công ty có các thông tin tài chính như sau:
- Doanh thu bán hàng: 150.000.000 đồng
- Chi phí giá vốn: 90.000.000 đồng
- Chi phí bán hàng là: 10.000.000 đồng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 5.000.000 đồng
Để tính lợi nhuận trước thuế của công ty X:
- Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu – Chi phí giá vốn – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Lợi nhuận trước thuế = 150.000.000 – 90.000.000 – 10.000.000 – 5.000.000 = 45.000.000 đồng
Với thuế suất TNDN áp dụng cho công ty X là 20% thì số thuế TNDN phải nộp sẽ được tính như sau:
- Thuế TNDN = 45.000.000 x 20% = 9.000.000 đồng
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế áp dụng đối với thu nhập mà cá nhân có được từ công việc, kinh doanh, đầu tư và các nguồn thu khác. Thuế TNCN được tính theo tháng, nhưng quyết toán và nộp thuế được thực hiện theo năm.
Để tính thuế TNCN, trước tiên phải xác định thu nhập chịu thuế TNCN, sau đó trừ các khoản giảm trừ được quy định bởi pháp luật.
Ví dụ: Một nhân viên có các thông tin thu nhập như sau:
- Lương cơ bản là: 20.000.000 đồng/tháng
- Tiền thưởng: 5.000.000 đồng
- Các khoản bảo hiểm cần nộp: 20.000.000 x 10.5% = 2.100.000 đồng
- Giảm trừ bản thân là: 11.000.000 đồng
- Đăng ký 2 người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng
Các bước tính toán thuế như sau:
- Tính thu nhập chịu thuế TNCN:
Lương cơ bản + Tiền thưởng = 20.000.000 + 5.000.000 = 25.000.000 đồng/tháng
- Tính thu nhập tính thuế TNCN:
Thu nhập chịu thuế TNCN – Giảm trừ bản thân – Giảm trừ phụ thuộc – Các khoản bảo hiểm phải nộp
25.000.000 – 11.000.000 – (4.400.000 x 2) – 2.100.000 = 3.100.000 đồng/tháng
- Tính thuế TNCN phải nộp:
Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất (%): 3.100.000 x 5%* = 155.000 đồng/tháng.
*Mức thuế suất bậc 1 (với thu nhập tính thuế <5tr)
Các khoản thuế doanh nghiệp phải nộp khác
Ngoài ra còn có các khoản thuế doanh nghiệp phải nộp khác bạn nên biết, như là:
Thuế tài nguyên
- Là khoản phí thu từ các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như dầu mỏ, khoáng sản, gỗ và nước.
- Cách tính thuế dựa trên sản lượng tài nguyên khai thác x giá tính thuế x thuế suất.
- Thời hạn nộp thuế thường là vào ngày 20 của tháng tiếp theo cho tờ khai tháng và ngày thứ 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (hoặc năm tài chính) cho báo cáo quyết toán năm.
Thuế xuất nhập khẩu
- Loại thuế thu vào từ hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu hàng hóa qua cửa khẩu và biên giới. Thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong kiểm soát thương mại quốc tế và tạo nguồn thu cho ngân sách quốc gia.
- Thường được tính dựa trên giá trị hàng hóa x số lượng trên tờ khai x thuế suất
- Thời hạn nộp thuế là trong vòng 30 ngày kể từ khi đăng ký tờ khai hải quan.
Thuế bảo vệ môi trường
- Áp dụng cho các hoạt động sản xuất và dịch vụ có thể gây tác động tiêu cực đến môi trường.
- Cách tính dựa theo số lượng hàng hoá x mức thuế tuyệt đối.
- Thời hạn nộp thuế phụ thuộc vào loại hàng nội địa hoặc nhập khẩu mà bạn cần khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế hoặc tại hải quan.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Áp dụng cho các loại hàng hóa và dịch vụ đặc biệt như rượu, xăng dầu, thuốc lá,…
- Phương pháp tính thuế cũng dựa trên giá tính thuế x thuế suất.
- Doanh nghiệp được yêu cầu phải nộp thuế vào ngày 20 của tháng tiếp theo khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
- Là khoản thuế thu từ việc sử dụng các đất đai không phục vụ vào mục đích nông nghiệp, ví dụ như để xây dựng hoặc sản xuất. Các loại thuế này thường đóng vai trò quan trọng trong điều tiết kinh tế và quản lý tài chính công.
- Tính thuế dựa trên diện tích đất sử dụng x giá tính thuế x thuế suất.
- Thời hạn nộp thuế vào ngày 31/12 hàng năm, bạn có thể chọn nộp 1 lần hoặc 2 lần trong năm.
Một số lưu ý khi thực hiện nộp thuế công ty, doanh nghiệp
Khi thực hiện nộp thuế cho công ty, doanh nghiệp, có một số lưu ý quan trọng sau đây cần được tuân thủ để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các vấn đề phát sinh:
- Tuân thủ các quy định về thuế: Bạn cần hiểu rõ các quy định về thuế áp dụng cho doanh nghiệp của mình. Các loại thuế trong kinh doanh và quy định tính thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp cũng như hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ví dụ: Một cửa hàng bán lẻ thiết bị điện tử phải nộp thuế GTGT dựa trên giá trị gia tăng của mỗi sản phẩm bán ra. Thuế GTGT sẽ được cộng vào giá bán cho khách hàng và cửa hàng phải nộp thuế này cho cơ quan thuế.
Còn đối với một công ty nhập khẩu thiết bị điện tử từ nước ngoài phải nộp thuế GTGT khi hàng hóa nhập khẩu được thông quan. Thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu khác với hàng hóa thông thường ở chỗ phải cộng thêm một số chi phí thuế theo quy định vào giá tính thuế.
- Đảm bảo thời hạn nộp thuế: Luôn tuân thủ các mốc thời gian, thời hạn nộp thuế được quy định. Việc nộp thuế đúng thời gian không chỉ giúp tránh phạt trễ mà còn giữ cho doanh nghiệp của bạn có hình ảnh uy tín và tránh rủi ro pháp lý không mong đợi.
- Xác định đúng loại thuế: Trước khi nộp, hãy đảm bảo loại thuế mà doanh nghiệp của bạn phải nộp dựa trên hoạt động kinh doanh. Ví dụ nếu bạn mở một nhà máy sản xuất bao bì nhựa thì phải nộp thuế bảo vệ môi trường. Nếu nhà máy sản xuất đặt trên đất phi nông nghiệp thì bạn phải nộp thuế sử dụng đất dựa trên diện tích sử dụng cho hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.
- Dùng phần mềm kế toán và thuế: Để giảm thiểu sai sót và tối ưu hóa quá trình nộp thuế, tận dụng những lợi ích của phần mềm kế toán và thuế là điều cần thiết. Phần mềm này giúp quản lý tài chính và tính toán thuế nhanh chóng, giúp bạn tuân thủ đúng và đầy đủ các quy định.
- Bảo lưu hồ sơ tài chính: Hồ sơ kế toán và tài chính của doanh nghiệp cần được lưu giữ kỹ lưỡng. Điều này giúp bạn luôn ở thế sẵn sàng để vượt qua các đợt kiểm tra của cơ quan thuế.
Và còn nhiều lưu ý khác trong quá trình nộp thuế trong doanh nghiệp mà bạn cần phải chú ý để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật đồng thời tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ tốt nhất về các vấn đề liên quan đến thuế, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia tư vấn thuế giàu kinh nghiệm tại Thuế Quang Huy. Với đội ngũ chuyên môn và tận tình, chúng tôi sẽ giúp bạn giải quyết mọi thắc mắc một cách hiệu quả nhất!
Một số câu hỏi thường gặp về thuế doanh nghiệp
Các loại thuế phải nộp của công ty TNHH?
Công ty TNHH cần phải nộp các loại thuế chính sau:
- Thuế môn bài: Đây là loại thuế mà công ty TNHH phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ của công ty. Mức đóng từ 1.000.000 – 3.000.000 đồng.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Đây là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các thu nhập khác. Mức thuế suất đóng thuế TNDN thông thường là 20%.
- Thuế giá trị gia tăng: Thuế này đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Nộp thuế doanh nghiệp ở đâu?
Doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo các cách sau: nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước, cơ quan quản lý thuế, hoặc ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể nộp thuế trực tuyến thông qua các cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế bằng cách sử dụng chữ ký số để xác nhận.
Nhà nước thu tiền thuế để làm gì?
- Thuế là khoản tiền mà các công dân và doanh nghiệp phải đóng cho nhà nước để cung cấp nguồn kinh phí cần thiết cho hoạt động của chính phủ và các cơ quan nhà nước.
- Giúp huy động nguồn tài chính để duy trì và phát triển xã hội, bao gồm việc cân đối ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng còn phục vụ cho việc điều tiết tiêu thụ và hạn chế sử dụng các hàng hóa nhất định như rượu, bia, thuốc lá,…
- Để huy động tài chính cho các mục đích đặc biệt như phát triển thủy lợi và nhiều công trình quan trọng khác.
Như vậy, thuế doanh nghiệp là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Các loại thuế doanh nghiệp nên biết gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt,… Mỗi loại thuế đều có quy định cụ thể và tương ứng với các hoạt động kinh doanh đặc trưng của doanh nghiệp đó.
Do đó, các doanh nghiệp cần đảm bảo nộp thuế đúng hạn, đúng quy định để tránh các rủi ro pháp lý phát sinh.Trong trường hợp bạn cần tư vấn về các yêu cầu nộp thuế cho doanh nghiệp của mình theo quy định mới nhất năm 2024, hãy liên hệ với Thuế Quang Huy để được hỗ trợ tận tình giải đáp thông tin và thực hiện các thủ tục liên quan!
