Tiền thưởng cho người lao động vào các dịp lễ, Tết mà người sử dụng lao động chi trả đều là khoản tiền mang tính chất tiền lương, tiền công. Vậy khoản tiền thưởng có tính thuế TNCN không? Tiền thưởng tính thuế TNCN như thế nào là đúng với quy định hiện hành? Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu chi tiết ở nội dung sau đây nhé.
Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?
Theo quy định, tiền thưởng là khoản tiền có tính chất tiền lương, tiền công mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động. Theo Điểm e, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản tiền thưởng này thuộc diện thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Tuy nhiên, vẫn có một số khoản tiền thưởng không phải tính thuế thu nhập cá nhân. Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu tiếp nhé.
Các khoản tiền thưởng không tính thuế TNCN
Căn cứ vào quy định tại Điểm e, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền thưởng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:
(1) Tiền thưởng đi kèm với các danh hiệu được Nhà nước phong tặng như: tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng dựa trên quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng. Cụ thể như:
- Tiền thưởng cùng các danh hiệu thi đua như: Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cơ sở, Chiến sĩ tiên tiến, Lao động tiên tiến, Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố thuộc Trung ương;
- Tiền thưởng cùng với các hình thức khen thưởng;
- Tiền thưởng cùng với các danh hiệu do Nhà nước phong tặng;
- Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen;
- Tiền thưởng kèm với Kỷ niệm chương, Huy hiệu;
- Tiền thưởng kèm với Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng Nhà nước;
- Tiền thưởng cùng với các giải thưởng do Hội, Tổ chức thuộc chính trị, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp, Tổ chức chính trị – xã hội của Trung ương và địa phương trao tặng cho cá nhân nhưng phải phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với các quy định liên quan đến Luật Thi đua, khen thưởng.
Lưu ý: Các quyết định khen thưởng và mức tiền thưởng được đính kèm theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng kể trên do thẩm quyền đưa ra cần phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua, khen thưởng.
(2) Tiền thưởng kèm với các giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam công nhận;
(3) Tiền thưởng đối với các cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh và phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền thừa nhận.
(4) Tiền thưởng liên quan đến việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Một số câu hỏi liên quan đến tiền thưởng tính thuế TNCN
Tiền thưởng cho tập thể có tính thuế TNCN không?
Dù doanh nghiệp chi tiền thưởng cho cá nhân và tập thể bằng tiền mặt hoặc hiện vật thì sẽ bị tính thuế TNCN theo quy định. Tuy nhiên, vẫn cần phải căn cứ vào các văn bản pháp lý để xác định xem tiền thưởng của doanh nghiệp cho tập thể người lao động có bị tính thuế TNCN không.
- Nếu doanh nghiệp chi tiền thưởng cho tập thể hoặc người lao động ở các phòng, ban được sử dụng chung, không thưởng cho từng cá nhân thì sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Nếu doanh nghiệp chi tiền thưởng cho từng cá nhân thì khi phát sinh thu nhập chịu thuế phải tính vào từng cá nhân đó.
- Công ty tặng cho tập thể người lao động khoản tiền thưởng là phiếu mua hàng nhưng không ghi tên cá nhân mà chỉ ghi chung chung theo tập thể Phòng/Ban. Trong trường hợp này thì khoản thu nhập này sẽ không phải tính vào khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Bên cạnh đó, cách tính tiền thuế TNCN từ tiền thưởng sẽ được áp dụng theo công thức (Căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (1) x Thuế suất (2)
Trong đó:
(1) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ;
(2) Thuế suất: Áp dụng theo biểu thuế suất luỹ tiến từng phần.
Tiền thưởng lễ 30/4, 2/9 có tính thuế TNCN không?
Tiền thưởng là khoản tiền mà người lao động được nhận từ người sử dụng lao động và số tiền này còn dựa vào kết quả của việc sản xuất, kinh doanh cũng như mức độ hoàn thành công việc của người lao động. Khoản tiền thưởng sẽ không là khoản tiền bắt buộc, chỉ được thực hiện theo quy chế do người sử dụng lao động đặt ra.
Căn cứ vào Khoản 2, Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 kết hợp cùng Điểm e, Khoản 2, Điều 3 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP đã quy định về khoản thu nhập chịu thuế là khoản tiền lương, tiền công và các khoản khác mang tính chất tiền lương, tiền công. Do đó, tiền thưởng lễ 30/4, 1/5, 2/9 là khoản tiền tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Tiền thưởng doanh số có chịu thuế TNCN không?
Tương tự như tiền thưởng lễ 30/4, 1/5, 2/9 thì tiền thưởng doanh số cũng là khoản tiền mang tính chất tiền lương, tiền công mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động dựa trên mức độ hoàn thành công việc. Do đó, khoản tiền thưởng doanh số thuộc diện tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
Tiền thưởng năng suất có tính thuế TNCN không?
Dựa theo quy định ở Khoản 2, Điều 3 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế của cá nhân bao gồm các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền với nhiều hình thức khác nhau (kể cả được thưởng bằng chứng khoán và ngoại trừ một số khoản thưởng theo quy định).
Vì thế, tiền thưởng năng suất do người sử dụng lao động trả thì vẫn phải thuộc diện thu nhập tính thuế TNCN.
Bài viết này đã giải đáp chi tiết về việc tiền thưởng có tính thuế TNCN không cũng như cung cấp thông tin một số khoản tiền thưởng không phải chịu thuế TNCN. Hy vọng các thông tin này sẽ hữu ích với bạn đọc khi thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Nếu còn vướng mắc hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN thì đừng ngần ngại liên hệ với Thuế Quang Huy qua hotline: 0917.371.518 – 0286.2553.948 để được đội ngũ nhân viên kinh nghiệm hỗ trợ nhé.
