Tùy thuộc vào mức độ vi phạm, mức phạt trốn thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân có thể bị phạt tiền lên đến hàng tỷ đồng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự với mức án lên đến 7 năm tù giam.

Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ phân tích chi tiết các hành vi vi phạm và khung hình phạt cụ thể giúp bạn phòng tránh rủi ro pháp lý.

Điểm chính cần nhớ:

• Bản chất: Trốn thuế là hành vi cố ý vi phạm pháp luật nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
• Khung hình phạt: Mức phạt tù cao nhất có thể lên đến 7 năm đối với số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Nhận diện vi phạm: Pháp luật hiện hành quy định rõ 9 nhóm hành vi bị khép vào tội trốn thuế.
• Ranh giới hợp pháp: Tránh thuế (tối ưu thuế) là việc vận dụng đúng luật để tiết kiệm chi phí, hoàn toàn khác biệt với hành vi trốn thuế phạm pháp.
• Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) mở rộng danh sách hành vi trốn thuế và cho phép cơ quan thuế thu thập thông tin từ ngân hàng, sàn thương mại điện tử.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là hành vi của cá nhân hoặc tổ chức thực hiện các phương thức trái pháp luật nhằm không nộp hoặc nộp thiếu số tiền thuế theo quy định cho Nhà nước.

Điểm cốt lõi phân biệt trốn thuế với các vi phạm thuế thông thường là yếu tố lỗi cố ý — người vi phạm biết rõ nghĩa vụ thuế của mình nhưng chủ động thực hiện hành vi để né tránh. (Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, được sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017).

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp và cá nhân nhầm lẫn giữa ba loại vi phạm thuế có bản chất và hậu quả pháp lý hoàn toàn khác nhau. Bảng dưới đây giúp phân biệt rõ ràng:

Sự phân biệt này có ý nghĩa thực tiễn rất lớn. Cùng một sai sót trên tờ khai thuế, nếu chứng minh được xuất phát từ lỗi kỹ thuật hoặc hiểu nhầm quy định, người nộp thuế chỉ bị xử phạt hành chính về hành vi khai sai.

Ngược lại, nếu cơ quan thuế xác định được yếu tố cố ý, hành vi đó có thể bị nâng lên mức truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.

Các hành vi trốn thuế theo quy định mới nhất

Để tránh vướng vào vòng lao lý, doanh nghiệp cần nắm rõ các hành vi trốn thuế được quy định chi tiết tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự (BLHS) 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Dưới đây là 9 nhóm hành vi vi phạm điển hình:

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế nhưng cố ý không đăng ký mã số thuế để tránh nghĩa vụ kê khai.

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp nhận tiền thanh toán bằng tiền mặt nhưng không nhập doanh thu vào sổ kế toán để làm giảm doanh thu chịu thuế.

3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế

Ví dụ: Nhà hàng thu tiền khách theo giá thực nhưng chỉ xuất hóa đơn với 50% giá trị để giảm doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào

Ví dụ: Mua hóa đơn đầu vào khống từ doanh nghiệp “ma” để tăng chi phí khấu trừ, làm giảm số thuế TNDN phải nộp.

5. Sử dụng chứng từ khống về chi phí để làm tăng chi phí đầu vào, giảm số thuế phải nộp

Ví dụ: Lập hợp đồng dịch vụ tư vấn giả với công ty sân sau để ghi nhận chi phí không có thực.

6. Khai sai về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi thông quan

Ví dụ: Nhập khẩu hàng điện tử nhưng khai sai mã hồ sơ code để áp dụng thuế suất thấp hơn.

7. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế

Ví dụ: Thỏa thuận với đối tác nước ngoài khai thấp giá trị lô hàng trên hợp đồng thương mại để nộp thuế nhập khẩu ít hơn.

8. Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo

Ví dụ: Nhập khẩu máy móc dưới danh nghĩa tài sản cố định được miễn thuế, sau đó bán lại kiếm lời mà không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.

9. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế

Ví dụ: Doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh nhưng vẫn tiếp tục giao dịch và thu tiền khách hàng mà không kê khai thuế.

Cập nhật quan trọng từ ngày 01/7/2026 của Luật Quản lý thuế 2025 về tội trốn thuế

Kể từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Đây là thay đổi pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

Điều 23 Luật 108/2025/QH15 quy định các biện pháp áp dụng khi có dấu hiệu trốn thuế, với những điểm mới đáng chú ý. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế được trao quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng, sàn thương mại điện tử và bên thứ ba cung cấp thông tin giao dịch của người nộp thuế khi có dấu hiệu vi phạm. Cơ quan thuế cũng được phép tạm giữ tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan và kiểm tra đột xuất tại cơ sở kinh doanh.

Điều này có nghĩa là từ 01/07/2026, các giao dịch qua ngân hàng, thanh toán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay các ứng dụng ví điện tử đều có thể được cơ quan thuế truy xuất khi có nghi vấn. Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử hoặc có doanh thu từ nhiều kênh cần đặc biệt lưu ý đảm bảo sự nhất quán giữa doanh thu thực tế và số liệu kê khai thuế.

Những “thói quen” khiến chủ shop online, hộ kinh doanh vô tình trốn thuế

1. Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook nhưng không kê khai doanh thu hoặc kê khai thấp hơn thực tế.
2. Yêu cầu khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân, ghi nội dung mập mờ để né doanh thu.
3. Không xuất hóa đơn cho đơn hàng, hoặc chỉ xuất khi khách yêu cầu.
4. Ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế (“hóa đơn 2 giá”).
5. Hai hệ thống sổ sách: một để nội bộ, một để khai thuế.

Đây đều là các hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu dòng tiền từ ngân hàng và sàn TMĐT, các trường hợp này rất dễ bị phát hiện và truy thu.

👉 Bạn đã nắm rõ Cách kê khai thuế Shopee mới nhất chưa? Xem ngay!

Trốn thuế bị phạt như thế nào? 2 hình thức xử lý

Việc trốn thuế bị phạt như thế nào phụ thuộc hoàn toàn vào tính chất, mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế. Cơ quan chức năng sẽ áp dụng hình thức xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Điều 17, đối với các trường hợp trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự (thường là dưới 100 triệu đồng và chưa có tiền án tiền sự về thuế), mức phạt trốn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phạt tiền nhân với số tiền thuế trốn:

Biện pháp khắc phục kèm theo:

1. Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
2. Nộp tiền chậm nộp (0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp).
3. Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).

Ví dụ: Một shop online trốn thuế 80 triệu đồng, có 1 tình tiết tăng nặng sẽ bị phạt 2 lần, tức 160 triệu đồng, cộng thêm 80 triệu tiền thuế truy thu và tiền chậm nộp. Tổng thiệt hại có thể vượt 250 triệu đồng, gấp hơn 3 lần số thuế ban đầu.

Truy cứu trách nhiệm hình sự: Tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự

Khi hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, cụ thể là số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính về thuế), cá nhân và pháp nhân sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự (Theo Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017, Điều 200).

Mức phạt tội trốn thuế đối với cá nhân:

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 đến 5 năm, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Mức phạt tội trốn thuế đối với pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp):

Hình phạt bổ sung với pháp nhân: Phạt tiền 50 đến 200 triệu đồng; cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực hoặc cấm huy động vốn từ 1 đến 3 năm.

Bạn không chắc doanh nghiệp/hộ kinh doanh của mình đang kê khai thuế đúng quy định? Hãy để Thuế Quang Huy rà soát miễn phí hồ sơ thuế và tư vấn phương án tuân thủ an toàn, trước khi cơ quan thuế “gõ cửa”.

Quy định xử lý đối với đồng phạm tội trốn thuế

Trong các vụ án về thuế, không chỉ Giám đốc (người đại diện pháp luật) chịu trách nhiệm mà các cá nhân khác (như Kế toán trưởng, nhân viên xuất hóa đơn) cũng có thể trở thành đồng phạm tội trốn thuế.

Theo quy định của Bộ luật Hình sự, những người có hành vi xúi giục, giúp sức (làm giả hồ sơ, ký khống chứng từ) để người khác thực hiện tội phạm trốn thuế đều bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm, chịu chung khung hình phạt với người chủ mưu.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để tránh rủi ro tội trốn thuế? 5 Nguyên tắc tuân thủ thuế cần nắm

Phòng ngừa rủi ro vi phạm pháp luật thuế không đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu hết mọi quy định pháp lý phức tạp — điều quan trọng là xây dựng thói quen tuân thủ từ những nguyên tắc cơ bản nhất.

5 Nguyên tắc tuân thủ thuế doanh nghiệp cần nắm:

Nguyên tắc 1: Xuất hóa đơn đúng và đủ với mọi giao dịch

Mỗi lần bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ — dù thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản — đều phải xuất hóa đơn theo đúng giá trị thực tế. Không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn thấp hơn giá trị thực là một trong các hành vi trốn thuế được liệt kê trực tiếp tại Điều 200 BLHS.

Nguyên tắc 2: Ghi chép sổ kế toán đầy đủ và kịp thời

Mọi khoản thu, chi phải được ghi nhận vào sổ kế toán trong thời gian thực. Doanh thu bị bỏ sót — dù vô tình hay cố ý — đều tạo ra rủi ro pháp lý khi cơ quan thuế đối chiếu với thông tin từ ngân hàng, khách hàng hoặc sàn thương mại điện tử.

Nguyên tắc 3: Kê khai thuế đúng hạn, không chờ đến ngày cuối

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn là một trong các hành vi trốn thuế được quy định rõ trong BLHS. Doanh nghiệp nên thiết lập lịch nhắc nhở định kỳ và hoàn thành việc kê khai trước ít nhất 3–5 ngày làm việc trước hạn nộp.

Nguyên tắc 4: Xác minh nhà cung cấp và hóa đơn đầu vào trước khi hạch toán

Trước khi hạch toán hóa đơn đầu vào, kế toán cần kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, xác nhận hóa đơn còn giá trị sử dụng và đảm bảo giao dịch có thực tế kinh tế phát sinh. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp — kể cả không biết — vẫn có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt.

Nguyên tắc 5: Lưu giữ hồ sơ, chứng từ tối thiểu 10 năm

Theo quy định của Luật Kế toán 2015, chứng từ kế toán phải được lưu giữ ít nhất 10 năm. Trong trường hợp bị thanh tra hoặc kiểm tra hồi tố, không có chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch có thể khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí và truy thu thuế.

Giải pháp phòng tránh rủi ro vi phạm thuế cùng Thuế Quang Huy

Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp vi phạm luật thuế không phải do cố ý trốn thuế, mà xuất phát từ việc thiếu am hiểu các quy định pháp luật và sự bất cẩn trong khâu lưu trữ chứng từ của bộ phận kế toán. Để bảo vệ doanh nghiệp khỏi những chế tài xử phạt nặng nề, việc đồng hành cùng một đơn vị đại lý thuế chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu.

Đến với Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm trên thị trường cùng đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán viên dày dặn kinh nghiệm dưới sự dẫn dắt của CEO Lưu Văn Tuấn (hơn 25 năm thực chiến), chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm tuyệt đối.

Dịch vụ Thuế Quang Huy cung cấp:

• Dịch vụ khai thuế trọn gói: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN đúng hạn hàng tháng, quý và năm — không để doanh nghiệp bị phạt do trễ hạn
• Rà soát hóa đơn đầu vào: Phát hiện hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn từ nhà cung cấp rủi ro trước khi hạch toán, tránh nguy cơ bị truy thu thuế
• Cập nhật pháp lý liên tục: Theo dõi và áp dụng kịp thời các thay đổi mới nhất như Luật 108/2025/QH15, Nghị định 310/2025/NĐ-CP vào quy trình kê khai của doanh nghiệp
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: Ghi chép sổ sách đầy đủ, lưu trữ chứng từ đúng quy định, đảm bảo doanh nghiệp sẵn sàng ứng phó khi có thanh tra hoặc kiểm tra thuế
• Tư vấn xử lý vi phạm thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, chuẩn bị hồ sơ giải trình và xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình thanh kiểm tra

Quy trình làm việc gồm 4 bước:

1. Tiếp nhận thông tin và đánh giá thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp
2. Xây dựng quy trình kê khai và kiểm soát nội bộ phù hợp với từng ngành nghề
3. Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn, đúng quy định
4. Báo cáo định kỳ kết quả thực hiện và cảnh báo rủi ro phát sinh

Khi sử dụng dịch vụ tại Thuế Quang Huy, sổ sách của doanh nghiệp bạn sẽ được rà soát tỉ mỉ, báo cáo minh bạch và vận dụng tối đa các chính sách giảm trừ thuế một cách hoàn toàn hợp pháp.

👉 Liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn miễn phí và nhận báo giá chi tiết trong 24 giờ làm việc.

Kết luận

Qua bài viết trên, Thuế Quang Huy hy vọng bạn đã hiểu rõ bản chất trốn thuế là gì cũng như sự khác biệt rạch ròi giữa hành vi gian lận phi pháp và việc tối ưu thuế hợp lệ. Trốn thuế là một “ranh giới đỏ”, cái giá phải trả cho những lợi ích tài chính ngắn hạn có thể là toàn bộ cơ nghiệp và bản án hình sự kéo dài nhiều năm. Hãy xây dựng nền tảng tài chính doanh nghiệp minh bạch và an toàn ngay từ hôm nay.

Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra tình trạng hồ sơ thuế hiện tại hoặc lên kế hoạch tối ưu chi phí hợp pháp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline: 0917.371.518 hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Văn bản pháp luật quy định

1. Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017 — Điều 200: Tội trốn thuế và Điều 51: Các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự
2. Nghị định 125/2020/NĐ-CP — Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
3. Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) — Sửa đổi, bổ sung NĐ 125/2020
4. Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026)
5. Thông tư 69/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2025) — Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT
6. Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp về tội trốn thuế

Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự?

Theo Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), ngưỡng bị truy cứu trách nhiệm hình sự là từ 100 triệu đồng tiền thuế trốn.

Tuy nhiên, ngưỡng này cũng được áp dụng với trường hợp trốn dưới 100 triệu đồng nhưng người vi phạm đã từng bị xử phạt hành chính về trốn thuế hoặc có án tích liên quan chưa được xóa.

Mức phạt tù dao động từ 3 tháng đến 7 năm tùy theo số tiền và tình tiết tăng nặng. Trốn từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ bị phạt tù từ 2 đến 7 năm và phạt tiền từ 1,5 đến 4,5 tỷ đồng.

Bán hàng online không kê khai thuế có bị coi là trốn thuế không?

Có. Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu bán hàng online là hành vi trốn thuế. Hiện cơ quan thuế đã kết nối dữ liệu với các sàn TMĐT và ngân hàng nên rất dễ bị phát hiện, truy thu và xử phạt.

Chậm nộp tiền thuế có bị coi là trốn thuế không?

Chậm nộp tiền thuế không bị coi là hành vi trốn thuế nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn, nhưng chỉ chậm trễ trong việc đóng tiền do khó khăn tài chính. Trong trường hợp này, cơ quan thuế chỉ tính tiền chậm nộp (0.03%/ngày) dựa trên số tiền nợ thuế, khác hoàn toàn với hành vi cố tình che giấu để không phải nộp.

Nộp chậm hồ sơ khai thuế có bị coi là trốn thuế?

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn (hoặc hết thời hạn gia hạn) bị coi là hành vi trốn thuế theo Luật Quản lý thuế.

Trốn thuế đã nộp lại tiền thì có bị đi tù không?

Việc tự nguyện nộp lại tiền thuế và khắc phục hậu quả là tình tiết giảm nhẹ, nhưng không đương nhiên được miễn trách nhiệm hình sự nếu hành vi đã đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế. Mức độ xử lý phụ thuộc vào kết luận của cơ quan có thẩm quyền.

Hộ kinh doanh có bị truy cứu tội trốn thuế không?

Có. Cá nhân là chủ hộ kinh doanh hoàn toàn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 BLHS nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc thuộc trường hợp tái phạm.

Gian lận thuế GTGT và trốn thuế có khác nhau không?

Gian lận thuế GTGT là một dạng cụ thể của trốn thuế, được thực hiện thông qua các thủ đoạn liên quan đến hóa đơn và chứng từ GTGT như mua hóa đơn khống, khai khống đầu vào, hoặc gian lận hoàn thuế. Về mặt pháp lý, gian lận thuế GTGT bị xử lý theo cùng khung tại Điều 200 BLHS như các hành vi trốn thuế khác, không có chế tài riêng nhẹ hơn.

Điểm khác biệt chủ yếu là gian lận GTGT thường liên quan đến hành vi làm giả hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, trong khi trốn thuế có thể thực hiện bằng nhiều phương thức khác nhau.

Kế toán viên làm theo lệnh giám đốc thì có phạm tội trốn thuế không?

Có, kế toán viên vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm tội trốn thuế. Dù làm theo chỉ đạo của Giám đốc, nhưng nếu kế toán viên biết rõ đó là hành vi vi phạm pháp luật (như mua hóa đơn khống, lập hai hệ thống sổ sách) mà vẫn trực tiếp thực hiện (giúp sức), thì người này vẫn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hình sự.

Công ty 100% vốn nước ngoài (FDI) có khung hình phạt trốn thuế khác công ty Việt Nam không?

Không có sự khác biệt về khung hình phạt. Mọi doanh nghiệp hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài (FDI), đều phải tuân thủ Luật Quản lý thuế và Bộ luật Hình sự của Việt Nam. Doanh nghiệp FDI vi phạm vẫn chịu mức phạt hành chính hoặc hình sự tương đương doanh nghiệp trong nước.

Bài viết Tội trốn thuế là gì? Hành vi, Hình phạt và cách phòng ngừa được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Từ ngày 12/3/2026, Thông tư 20/2026/TT-BTC thay đổi cơ sở tính thuế TNDN nhà thầu, ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính với hợp đồng giá Net. Bài viết này hướng dẫn đầy đủ công thức, bảng thuế suất theo ngành, ví dụ minh họa Gross/Net và quy trình kê khai đúng luật 2026.

Điểm chính cần nhớ:

• FCT = Thuế GTGT + Thuế TNDN (tổ chức) hoặc TNCN (cá nhân) — tính trên tổng doanh thu nhận được, chưa trừ thuế.
• Từ 12/3/2026 (TT 20/2026/TT-BTC), doanh thu tính thuế TNDN và GTGT dùng chung một cơ sở doanh thu Gross.
• Có 3 phương pháp tính thuế nhà thầu: kê khai, trực tiếp (tỷ lệ % doanh thu) và hỗn hợp — phương pháp trực tiếp là phổ biến nhất.
• Hợp đồng giá Net: Phải quy đổi ngược lên doanh thu Gross theo công thức Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT) trước khi tính thuế; bên Việt Nam chịu toàn bộ chi phí thuế phát sinh thay.
• Hợp đồng giá Gross: Doanh thu tính thuế bằng đúng giá trị hợp đồng — đơn giản hơn và ít rủi ro tính sai hơn cho kế toán doanh nghiệp.
• Tỷ lệ FCT thay đổi theo ngành: Từ 1% (hàng hóa) đến 15% (dịch vụ số từ 1/7/2025); mua SaaS nước ngoài (AWS, Zoom…) chịu FCT 15% = GTGT 10% + TNDN 5%.

Thuế nhà thầu (FCT) là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế? 

Thuế nhà thầu là gì và cách tính tổng quan

Thuế nhà thầu nước ngoài, thường gọi tắt là FCT (Foreign Contractor Tax) là cơ chế thu thuế áp dụng đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký với bên Việt Nam.

Điểm đặc thù của FCT là nó không phải một sắc thuế độc lập, mà là tổ hợp của hai loại thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) — hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh.

Trong thực tế, phần thuế TNDN trong FCT đôi khi được gọi tắt là CIT nhà thầu (Corporate Income Tax). Bên Việt Nam – tức bên mua dịch vụ hoặc hàng hóa – có trách nhiệm khấu trừ toàn bộ số thuế này trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, rồi kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước. Đây là lý do FCT còn được gọi là “withholding tax” (thuế khấu trừ tại nguồn).

Ai là đối tượng chịu thuế nhà thầu?

Không phải mọi giao dịch với đối tác nước ngoài đều phát sinh nghĩa vụ FCT. Điều quan trọng là xác định đúng đối tượng ngay từ khi ký hợp đồng.

Các trường hợp thuộc diện chịu FCT:

• Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng mà không thành lập pháp nhân tại Việt Nam;
• Tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ số và hoạt động thương mại điện tử có doanh thu phát sinh tại Việt Nam (bổ sung rõ theo Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC);
• Nhà thầu phụ nước ngoài tham gia thực hiện hợp đồng tổng thầu tại Việt Nam. (Theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC).

Các trường hợp không thuộc đối tượng FCT:

• Nhà thầu nước ngoài đã thành lập pháp nhân/chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoạt động tại Việt Nam;
• Hàng hóa nhập khẩu giao tại cửa khẩu, không kèm dịch vụ trong lãnh thổ Việt Nam;
• Dịch vụ thực hiện và tiêu thụ hoàn toàn ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Công thức tính thuế nhà thầu nước ngoài chuẩn xác nhất

Công thức tính thuế nhà thầu tổng quát

Để tính thuế nhà thầu, kế toán cần xác định rõ hai thành phần thuế cấu thành. Theo quy định cập nhật mới nhất từ năm 2026, công thức tính thuế nhà thầu tổng quát được tính như sau:

Tổng Thuế Nhà Thầu (FCT) = Thuế GTGT + Thuế TNDN

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng từ ngày 12/3/2026 là cả hai loại thuế này sẽ được tính chung trên cùng một cơ sở doanh thu, giúp việc xác định doanh thu tính thuế nhà thầu trở nên đồng bộ và tránh sai sót.

Cách tính thuế nhà thầu theo giá Net (Hợp đồng không bao gồm thuế)

Cách tính thuế nhà thầu theo giá net áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết là số tiền thực nhận của nhà thầu nước ngoài, mọi nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam sẽ do doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thay. Đây là hình thức khá phổ biến trong các giao dịch quốc tế.

Công thức quy đổi sang doanh thu Gross (theo Thông tư 20/2026):

Doanh thu Gross = Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Công ty A (Việt Nam) ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài B cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý. Giá hợp đồng chưa bao gồm thuế (Net) là 100.000 USD. Theo hợp đồng, Công ty A chịu trách nhiệm nộp thuế thay. Thuế suất áp dụng: GTGT 5%, TNDN 5%.

Công ty A thanh toán cho nhà thầu B đúng 100.000 USD, đồng thời nộp thêm 11.111 USD tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Tổng chi phí Công ty A phải bỏ ra là 111.111 USD.

(Lưu ý: Đây là cách tính áp dụng theo TT 20/2026 — hai loại thuế cùng tính trên cơ sở doanh thu Gross 111.111 USD)

Cách tính thuế nhà thầu Gross (Hợp đồng đã bao gồm thuế)

Ngược lại với giá Net, cách tính thuế nhà thầu Gross áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết đã bao gồm toàn bộ các loại thuế phải nộp tại Việt Nam. Doanh thu tính thuế trong trường hợp này bằng đúng với giá trị hợp đồng ghi nhận, giúp doanh nghiệp Việt Nam dễ dàng khấu trừ trực tiếp trước khi thanh toán.

Công thức:

Doanh thu Gross = Giá trị hợp đồng (Gross)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Cùng hợp đồng nêu trên, nhưng giá hợp đồng đã bao gồm thuế (Gross) = 100.000 USD. Nhà thầu nước ngoài B chịu trách nhiệm chịu thuế theo hợp đồng. Thuế suất: GTGT 5%, TNDN 5%.

So sánh Net vs Gross — cùng giá trị hợp đồng 100.000 USD:

Bảng so sánh trên cho thấy: nếu cùng giá trị danh nghĩa 100.000 USD, hợp đồng giá Net thực ra có tổng chi phí thuế cao hơn (11.111 USD so với 10.000 USD). Doanh nghiệp cần đọc kỹ điều khoản hợp đồng để xác định đúng bên chịu thuế trước khi ký kết.

Hướng dẫn xác định tỷ giá tính thuế nhà thầu

Khi thực hiện thanh toán bằng ngoại tệ, tỷ giá tính thuế nhà thầu bắt buộc phải được quy đổi sang VNĐ để kê khai nộp thuế. Kế toán cần áp dụng chính xác tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp Việt Nam mở tài khoản giao dịch tại đúng thời điểm phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. (Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, Điều 74).

Bảng thuế suất FCT 2026 theo ngành

Tỷ lệ phần trăm FCT áp dụng không đồng nhất — mỗi lĩnh vực hoạt động kinh doanh có mức thuế GTGT và TNDN khác nhau. Bảng dưới đây tổng hợp đầy đủ theo quy định hiện hành năm 2026:

Nguồn: Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; Thông tư 69/2025/TT-BTC (cập nhật 2026)

Lưu ý quan trọng: Nếu hợp đồng nhà thầu bao gồm nhiều hoạt động không tách riêng được giá trị, áp dụng tỷ lệ TNDN và GTGT cao nhất cho toàn bộ hợp đồng.

Ba phương pháp tính thuế nhà thầu nước ngoài

Pháp luật hiện hành quy định ba phương pháp tính và kê khai thuế nhà thầu. Việc áp dụng phương pháp nào phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam.

Phương pháp 1 — Kê khai (Nhà thầu tự kê khai)

Điều kiện áp dụng:

• Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú tại VN
• Thời hạn hoạt động từ 183 ngày trở lên
• Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và đã đăng ký thuế

Cách tính: Theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNDN hiện hành — tức nhà thầu tính thuế như doanh nghiệp Việt Nam bình thường (khấu trừ GTGT, xác định thu nhập tính thuế TNDN theo thực tế)

(Theo Điều 8, 9 Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Phương pháp 2 — Trực tiếp (Tỷ lệ % trên doanh thu)

Điều kiện áp dụng: Nhà thầu không đáp ứng điều kiện kê khai, hoặc hợp đồng ngắn hạn dưới 183 ngày — đây là phương pháp phổ biến nhất

Cách tính:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng (Thông tư 20/2026): Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ bất kỳ khoản thuế nào — bao gồm cả chi phí do bên Việt Nam trả thay. Từ 12/3/2026, hai loại thuế này tính trên cùng một cơ sở doanh thu.

Phương pháp 3 — Hỗn hợp

Điều kiện: Nhà thầu nước ngoài đáp ứng đủ điều kiện kê khai thuế TNDN theo thực tế nhưng không đủ điều kiện (hoặc không muốn) kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính: Nộp thuế GTGT trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, còn thuế TNDN thì quyết toán theo lợi nhuận thực tế.

Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu

Hiểu đúng quy trình kê khai giúp doanh nghiệp tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp và rủi ro pháp lý. Dưới đây là 5 bước thực hiện theo trình tự bắt buộc:

Bước 1 — Xác định đối tượng và phương pháp: Kiểm tra xem giao dịch có thuộc diện chịu FCT không. Nếu có, xác định nhà thầu nước ngoài thuộc phương pháp kê khai, trực tiếp hay hỗn hợp.

Bước 2 — Xác định cơ sở tính thuế: Xác định doanh thu tính thuế (Net hay Gross), tỷ giá quy đổi áp dụng tại thời điểm thanh toán, và tỷ lệ % FCT tương ứng với lĩnh vực hoạt động trong hợp đồng.

Bước 3 — Tính số thuế phải nộp: Áp công thức tính thuế GTGT và TNDN theo cơ sở doanh thu đã xác định ở Bước 2.

Bước 4 — Lập tờ khai thuế: Điền đầy đủ Mẫu tờ khai 01/NTNN theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Lưu ý: mỗi nhà thầu nước ngoài cần được cấp một mã số thuế nhà thầu riêng (10 hoặc 13 số) — không dùng chung một MST cho nhiều hợp đồng với nhiều nhà thầu khác nhau.

Bước 5 — Nộp tờ khai và tiền thuế đúng hạn: Thời hạn kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Nếu đăng ký kê khai theo tháng (khi có nhiều lần phát sinh), thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.

Các trường hợp đặc biệt và lưu ý quan trọng

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Việt Nam hiện đã ký kết DTA với hơn 80 quốc gia, cho phép các nhà thầu nước ngoài có thể được giảm hoặc miễn CIT thuế nhà thầu nếu đáp ứng đủ điều kiện. Để được hưởng ưu đãi này, nhà thầu phải nộp Giấy chứng nhận cư trú thuế hợp pháp hóa lãnh sự và chứng minh thời gian hiện diện tại Việt Nam dưới ngưỡng quy định. Rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam do thiếu hiểu biết đã bỏ qua bước này, dẫn đến việc nộp thừa thuế nhà thầu không đáng có.

Mua phần mềm SaaS từ nước ngoài có phải nộp FCT?

Việc mua các dịch vụ số như AWS, Zoom, hay Salesforce từ nhà cung cấp nước ngoài bắt buộc phải nộp thuế nhà thầu vì đây là dịch vụ tiêu thụ tại Việt Nam. Đặc biệt, từ ngày 1/7/2025, tỷ lệ thuế GTGT cho mảng dịch vụ số đã tăng từ 5% lên 10%. Theo đó, tổng mức FCT doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thay sẽ là 15% (bao gồm 10% GTGT và 5% TNDN).

Hợp đồng nhà thầu có nhiều loại hoạt động

Khi một hợp đồng bao gồm nhiều hạng mục dịch vụ và hàng hóa khác nhau, doanh nghiệp cần tách bạch rõ giá trị của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ % tương ứng. Trong trường hợp hợp đồng không thể bóc tách chi tiết từng phần, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng, gây thiệt hại nghiêm trọng về chi phí cho doanh nghiệp. (Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, Điều 9).

Sai lầm thường gặp khi tính thuế nhà thầu

Một trong những sai lầm kinh điển nhất là doanh nghiệp cho rằng hợp đồng giá trị nhỏ thì không cần kê khai nộp FCT. Trên thực tế, mọi phát sinh thuộc đối tượng đều phải kê khai đầy đủ. Ngoài ra, việc dùng sai tỷ giá quy đổi ngoại tệ, nhầm lẫn tỷ lệ % giữa dịch vụ thông thường và dịch vụ số, hoặc quên không đăng ký mã số thuế riêng cho hợp đồng nhà thầu là những lỗi thường xuyên khiến doanh nghiệp bị phạt vi phạm hành chính.

Dịch vụ khai báo và quyết toán thuế nhà thầu trọn gói tại Thuế Quang Huy

Kê khai thuế nhà thầu nước ngoài đúng quy định đòi hỏi am hiểu đồng thời ba văn bản pháp lý thường xuyên cập nhật — Thông tư 103/2014, Thông tư 69/2025 và Thông tư 20/2026 — cùng khả năng xử lý các tình huống phức tạp như hợp đồng hỗn hợp, hợp đồng ngoại tệ hay giao dịch dịch vụ số xuyên biên giới.

Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm tư vấn thuế doanh nghiệp và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý — hỗ trợ doanh nghiệp toàn diện trong việc:

• Xác định chính xác đối tượng chịu thuế và phương pháp tính phù hợp với từng loại hợp đồng
• Kê khai tờ khai 01/NTNN đúng hạn, đúng mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Tư vấn áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Xử lý các hợp đồng phức tạp: SaaS/dịch vụ số, hợp đồng hỗn hợp nhiều hoạt động, hợp đồng thanh toán bằng ngoại tệ

Để tối ưu hóa nguồn lực nội bộ, bạn có thể tham khảo thêm Dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc Dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp của Thuế Quang Huy.

Kết luận

Bài viết đã hướng dẫn chi tiết toàn bộ quy trình và cách tính thuế nhà thầu cập nhật mới nhất cho năm 2026. Điểm mấu chốt để không xảy ra sai phạm là doanh nghiệp cần nắm rõ tính chất hợp đồng (Net hay Gross), áp dụng chính xác tỷ giá quy đổi tại thời điểm thanh toán và phân loại đúng tỷ lệ thuế suất tương ứng với từng nhóm ngành nghề hoạt động.

Nếu bạn cần hỗ trợ bóc tách hợp đồng quốc tế, rà soát hồ sơ quyết toán hoặc làm thủ tục miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm thực tiễn — luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline/Zalo hoặc truy cập thuequanghuy.vn để được hỗ trợ giải đáp mọi vướng mắc pháp lý!

Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế nhà thầu

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm những khoản nào?

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ mà tổ chức, cá nhân nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu này cũng tính luôn cả các chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu như chi phí ăn ở, đi lại, hoặc các khoản phí liên quan trực tiếp đến việc thực hiện hợp đồng tại Việt Nam.

Việc tính thuế nhà thầu có áp dụng cho cá nhân nước ngoài không?

Có. Thuế nhà thầu áp dụng cho cả cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Tuy nhiên, đối với cá nhân, thành phần thuế sẽ bao gồm Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) thay vì Thuế TNDN, đồng thời tỷ lệ và cách khấu trừ có thể tuân theo những quy định cụ thể riêng biệt về thuế TNCN.

Kê khai thuế nhà thầu thực hiện theo lần phát sinh hay theo tháng?

Theo quy định pháp luật hiện hành, thuế nhà thầu mặc định phải được kê khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thanh toán trong thời hạn 10 ngày. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có nhiều hợp đồng và phát sinh việc thanh toán liên tục cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp hoàn toàn có thể đăng ký với cơ quan quản lý để chuyển sang hình thức kê khai định kỳ theo tháng.

Có bắt buộc phải dịch hợp đồng tiếng Anh sang tiếng Việt khi nộp hồ sơ thuế nhà thầu không?

Pháp luật quy định doanh nghiệp không nhất thiết phải dịch toàn bộ hợp đồng sang tiếng Việt ngay từ đầu nếu không có yêu cầu. Tuy nhiên, khi nộp hồ sơ quyết toán hoặc khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp bản dịch hợp đồng (những phần liên quan đến thanh toán, quyền lợi) được dịch thuật chuẩn xác theo yêu cầu của cán bộ quản lý.

Nếu nộp chậm thuế nhà thầu sẽ bị phạt như thế nào?

Nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế nhà thầu so với thời hạn quy định, mức phạt sẽ được tính dựa trên số tiền thuế chậm nộp nhân với tỷ lệ phần trăm phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế mới nhất (thường là 0,03%/ngày). Ngoài ra, nếu hành vi chậm kê khai dẫn đến trốn thuế hoặc khai sai, doanh nghiệp có thể phải chịu thêm các chế tài phạt vi phạm hành chính nặng hơn rất nhiều.

Bài viết Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá Net – Gross được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Tùy thuộc vào quy mô, hộ kinh doanh sẽ phải mở từ 1 đến 4 loại sổ sách kế toán khác nhau, đồng thời được phép lưu trữ hoàn toàn trên nền tảng điện tử. Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn chi tiết cách thực hiện chuẩn xác nhất.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/01/2026, chế độ kế toán hộ kinh doanh thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (ban hành 31/12/2025), thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nhưng vẫn cần ghi sổ doanh thu mẫu S1a-HKD.
• Số sổ kế toán phải mở từ 1 sổ (hộ miễn thuế hoặc nộp theo tỷ lệ % doanh thu) đến 4 sổ (hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm).
• Chủ hộ được tự ghi chép, bố trí người thân làm kế toán kiêm nhiệm, hoặc thuê dịch vụ kế toán — không bắt buộc có kế toán chuyên trách.
• Sổ sách và chứng từ được lưu trữ hoàn toàn trên phương tiện điện tử, thời hạn tối thiểu 5 năm.

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là gì? Vì sao 2026 phải áp dụng?

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là tập hợp quy định về chứng từ, sổ sách và cách ghi chép doanh thu, chi phí mà hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện. Từ 01/01/2026, chế độ này áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và trở thành bắt buộc với hộ thuộc diện nộp thuế.

Do quy định mới đã bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, số thuế phải nộp giờ đây được tính dựa trên doanh thu thực tế do chính hộ tự kê khai, và sổ sách kế toán chính là căn cứ pháp lý minh bạch nhất để xác định số liệu đó.

Bối cảnh pháp lý dẫn đến quy định mới:

• Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026, chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang tự kê khai.
• Phương pháp kê khai đòi hỏi số liệu doanh thu, chi phí có căn cứ — tức là phải có sổ sách, chứng từ.
• Thông tư 88/2021/TT-BTC (chế độ kế toán cũ) được thiết kế cho giai đoạn thuế khoán còn tồn tại, không còn phù hợp, nên được thay bằng Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Thông tư 152/2025/TT-BTC: Văn bản nền tảng của chế độ kế toán mới

Thông tư 152/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, thay thế hoàn toàn Thông tư 88/2021/TT-BTC. Đây là văn bản pháp lý nền tảng quyết định toàn bộ nghĩa vụ kế toán của hộ kinh doanh trong giai đoạn từ năm 2026 trở đi.

Thông tin cơ bản của văn bản:

4 Điểm mới của Thông tư 152/2025/TT-BTC về sổ sách kế toán hộ kinh doanh

So với quy định cũ, Thông tư 152/2025/TT-BTC mang lại sự đơn giản hóa đáng kể cho các hộ kinh doanh. Dưới đây là 4 thay đổi lớn nhất bạn cần nắm rõ:

Điểm linh hoạt đáng chú ý cho hộ nhỏ: Thông tư cho phép bổ sung thêm sổ hoặc sửa đổi biểu mẫu sổ cho phù hợp với thực tế kinh doanh, miễn là đủ nội dung bắt buộc (tên sổ, ngày lập, chữ ký người đại diện). Hộ có thể ghi chép trên Excel hoặc phần mềm bán hàng thay vì sổ giấy.

Hộ kinh doanh của bạn thuộc nhóm nào và phải mở sổ gì?

Để thực hiện đúng hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh, việc đầu tiên là xác định chính xác quy mô doanh thu để đối chiếu với bộ sổ cần mở.

Công dụng của từng sổ trong bộ 4 sổ (nhóm doanh thu trên 3 tỷ):

• Sổ S2b-HKD ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT — là căn cứ tính thuế GTGT phải nộp.
• Sổ S2c-HKD ghi chi tiết doanh thu và chi phí — là căn cứ xác định thu nhập tính thuế TNCN. Với hàng mua của người dân tự sản xuất không có hóa đơn, chủ hộ lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định để được ghi nhận chi phí vào sổ này.
• Sổ S2d-HKD theo dõi nhập — xuất — tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa — là căn cứ chứng minh nguồn gốc hàng và đối chiếu tồn kho khi có kiểm tra.
• Sổ S2e-HKD theo dõi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng — kiểm soát dòng tiền và đối chiếu với sao kê tài khoản định kỳ.

Lưu ý xác định nhóm: Cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ mọi kênh bán theo mã số định danh cá nhân của chủ hộ. Hộ tiệm cận ngưỡng 1 tỷ hoặc 3 tỷ nên theo dõi doanh thu lũy kế hàng tháng để chuyển nhóm kịp thời — xác định sai nhóm dẫn đến dùng sai mẫu sổ và sai căn cứ tính thuế, đây là lỗi nền tảng cần tránh ngay từ đầu năm.

Hướng dẫn 5 bước triển khai chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai

Việc vận hành sổ sách kế toán không quá phức tạp nếu bạn tuân thủ quy trình chuẩn. Dưới đây là quy trình 5 bước giúp các hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai:

Bước 1: Xác định nhóm nộp thuế

Cộng doanh thu dự kiến cả năm trên mọi kênh (sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, bán trực tiếp) và đối chiếu bảng phân nhóm ở trên. Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu của mình và thông báo với cơ quan thuế.

Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế phát sinh vượt ngưỡng.

Bước 2:  Chọn hình thức tổ chức kế toán

Thông tư 152/2025/TT-BTC (Điều 2) cho phép 3 lựa chọn: chủ hộ tự ghi chép; bố trí người làm kế toán — kể cả người thân (cha, mẹ đẻ hoặc nuôi, vợ, chồng, con đẻ hoặc nuôi, anh, chị, em ruột) hoặc nhân sự quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm; hoặc thuê dịch vụ kế toán.

Hộ ít giao dịch, doanh thu dưới 1 tỷ nên tự làm hoặc nhờ người thân; hộ nhiều chứng từ và doanh thu trên 3 tỷ nên thuê dịch vụ để chuẩn hóa số liệu ngay từ đầu.

Bước 3: Thiết lập sổ và chứng từ

Tải mẫu sổ ban hành kèm Thông tư 152/2025/TT-BTC, lập trên Excel hoặc phần mềm quản lý bán hàng. Tổ chức lưu chứng từ gốc theo nguyên tắc: hóa đơn điện tử đầu ra, hóa đơn đầu vào, sao kê ngân hàng, bảng kê mua hàng không hóa đơn (đối với hàng mua từ người sản xuất nhỏ lẻ, chợ đầu mối).

Bước 4: Ghi chép định kỳ

Ghi sổ ngay khi phát sinh hoặc chốt theo ngày/tuần, không dồn đến kỳ kê khai. Với người bán hàng online: tải báo cáo doanh thu từ Shopee Seller Centre, TikTok Shop về định kỳ và dùng làm căn cứ ghi sổ doanh thu.

Số liệu sổ sách phải khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế nhận được cùng nguồn dữ liệu này theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tham khảo thêm hướng dẫn chi tiết về cách kê khai và nộp thuế Shopee mới nhất để đối chiếu.

Bước 5: Lưu trữ và đối chiếu kê khai

Lưu sổ sách, chứng từ bằng bản giấy hoặc điện tử trong tối thiểu 5 năm (Điều 3, TT 152/2025/TT-BTC); riêng hóa đơn thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. Cuối mỗi kỳ kê khai (quý), đối chiếu tổng doanh thu trên sổ với tờ khai mẫu 01/CNKD trước khi nộp. Cuối năm, dùng sổ làm căn cứ quyết toán và lập bảng kê hàng tồn kho nếu thuộc nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng.

Chế độ kế toán cho người bán hàng online: Những điểm riêng cần lưu ý

Người bán online có lợi thế là dữ liệu doanh thu đã được số hóa sẵn trên sàn, nhưng cũng chịu rủi ro cao hơn vì cơ quan thuế nắm cùng dữ liệu đó. Do đó, nguyên tắc cốt lõi là số liệu sổ sách phải khớp tuyệt đối với báo cáo trên sàn và sao kê ngân hàng.

Dưới đây là bốn lưu ý đặc biệt cho người bán hàng online & TMĐT:

• Doanh thu ghi sổ là doanh thu thực nhận trên sàn, đã trừ đơn hủy và hoàn tiền — lấy từ báo cáo doanh thu trong Seller Centre, không tự cộng theo đơn đặt hàng vì số này thường cao hơn thực tế.
• Phần thuế sàn đã khấu trừ thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP vẫn cần theo dõi trên sổ nghĩa vụ thuế để đối chiếu với chứng từ khấu trừ sàn cấp, tránh kê khai trùng và thiếu.
• Phí sàn, phí quảng cáo, phí vận chuyển là chi phí hợp lệ đối với hộ nhóm doanh thu trên 3 tỷ — lưu hóa đơn, biên lai từ sàn để ghi nhận vào sổ S2c-HKD và được khấu trừ khi tính thuế TNCN theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận.
• Hàng nhập từ nhiều nguồn không có hóa đơn (chợ đầu mối, người sản xuất nhỏ): lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định ngay tại thời điểm mua, không để đến cuối năm mới truy lại vì dễ thiếu thông tin người bán.

Rủi ro khi không lập sổ sách kế toán hộ kinh doanh

Hộ thuộc diện phải ghi sổ mà không thực hiện sẽ đối mặt ba hệ quả: bị xử phạt vi phạm hành chính về kế toán, bị ấn định thuế do không có căn cứ số liệu, và mất quyền chứng minh chi phí, nguồn gốc hàng hóa khi kiểm tra.

• Xử phạt vi phạm hành chính về kế toán: Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ ngày 21/5/2026), hành vi không ghi sổ kế toán hoặc ghi không đầy đủ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, kèm biện pháp khắc phục hậu quả buộc bổ sung vào sổ kế toán.
• Bị ấn định thuế: Theo điều 24 của Luật Quản lý thuế mới nhất 2025 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026), hộ kinh doanh không có sổ sách, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu sàn thương mại điện tử và dòng tiền ngân hàng. Số thuế ấn định thường cao hơn số thực tế vì không được trừ các khoản giảm trừ hợp lệ. Hành vi không ghi chép sổ kế toán các khoản thu liên quan đến xác định số thuế phải nộp còn được coi là dấu hiệu trốn thuế theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.
• Mất quyền trừ chi phí: Hộ kinh doanh thuộc nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng không có sổ S2c-HKD và chứng từ chi phí hợp lệ sẽ bị tính thuế TNCN theo mức 17% trên toàn bộ doanh thu thay vì trên lợi nhuận thực — phần thiệt thòi này thường lớn hơn nhiều so với chi phí thuê kế toán.

Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán như thế nào?

Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, đội ngũ 45+ chuyên viên của Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh triển khai chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC từ khâu xác định nhóm, lập sổ đúng mẫu, đến hỗ trợ kê khai thuế theo quý và quyết toán năm. Dịch vụ được thực hiện trong 1–3 ngày làm việc, giao nhận hồ sơ tận nơi tại TP.HCM và hỗ trợ toàn quốc qua hình thức trực tuyến.

👉 Tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh trọn gói tại Thuế Quang Huy.

Kết luận 

Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC thực chất thân thiện hơn nhiều so với lo ngại: hộ nhỏ (doanh thu ≤ 1 tỷ đồng) chỉ cần một sổ doanh thu mẫu S1a-HKD, được nhờ người thân ghi chép và lưu trữ hoàn toàn trên máy tính. Thách thức thực sự nằm ở việc xác định đúng nhóm, dùng đúng mẫu sổ và duy trì kỷ luật ghi chép — vì mọi số liệu đều được đối chiếu tự động với dữ liệu sàn thương mại điện tử và ngân hàng.

Nếu bạn cần hỗ trợ thiết lập sổ kế toán, kê khai thuế hoặc tư vấn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh từ 2026, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — hơn 15 năm kinh nghiệm, 45+ chuyên viên kế toán và tư vấn thuế — sẵn sàng đồng hành.

👉 Liên hệ để được đội ngũ chuyên viên tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán trọn gói tại thuequanghuy.vn.

Căn cứ pháp lý

• Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh — hiệu lực từ 01/01/2026
• Thông tư 88/2021/TT-BTC — hết hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị quyết 198/2025/QH15 — chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ 21/5/2026) — xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) — xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — khấu trừ thuế tại nguồn của sàn thương mại điện tử.

Câu hỏi thường gặp về chế độ kế toán hộ kinh doanh 

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải làm sổ sách kế toán không? 

Có, nhưng rất đơn giản. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thuộc diện miễn thuế, tuy nhiên vẫn phải mở 1 quyển sổ là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD). Việc ghi chép sổ này giúp hộ có căn cứ rõ ràng để kê khai định kỳ và chứng minh doanh thu thực tế của mình luôn nằm dưới ngưỡng chịu thuế.

Hộ kinh doanh có cần kế toán trưởng không?

Không bắt buộc. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, pháp luật cho phép chủ hộ kinh doanh tự mình ghi chép sổ sách, phân công người thân kiêm nhiệm hoặc thuê các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp bên ngoài. Quy định này giúp tiết kiệm tối đa chi phí vận hành cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Hộ kinh doanh kê khai phải mở những sổ kế toán nào? 

Tùy nhóm nộp thuế: hộ miễn thuế dùng 1 sổ S1a-HKD; hộ nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu dùng 1 sổ S2a-HKD; hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) dùng 4 sổ S2b, S2c, S2d, S2e-HKD; hộ có thuế khác mở thêm sổ S3a-HKD.

Sổ sách kế toán hộ kinh doanh có được lưu trên máy tính không? 

Hoàn toàn được phép. Pháp luật hiện hành cho phép hộ kinh doanh tự do lựa chọn hình thức lưu trữ sổ sách, hóa đơn và chứng từ dưới dạng bản giấy truyền thống hoặc phương tiện điện tử (như lưu trên máy tính, phần mềm Excel). Điều kiện duy nhất là dữ liệu phải được lưu trữ an toàn với thời hạn tối thiểu là 5 năm.

Người bán hàng trên Shopee ghi sổ doanh thu thế nào? 

Dùng báo cáo doanh thu tải từ Shopee Seller Centre làm căn cứ ghi sổ, ghi theo doanh thu thực nhận đã trừ đơn hủy, hoàn tiền. Số liệu sổ sách cần khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế tiếp nhận cùng nguồn dữ liệu này.

Không ghi sổ kế toán hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu tiền?

Hộ kinh doanh không ghi sổ hoặc ghi không đầy đủ có thể bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng về vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP).

Ngoài phạt tiền, hộ còn bị buộc khôi phục/bổ sung sổ kế toán, bị ấn định thuế cao hơn thực tế, và mất quyền khấu trừ chi phí hợp lệ. Trường hợp bị xác định là trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, hành vi không ghi sổ kế toán có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.

Bài viết Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC mới nhất được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Thay đổi này buộc mọi chủ shop, từ cửa hàng truyền thống đến người bán online, phải tự kê khai doanh thu thực tế, ghi chép sổ sách và sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng quy định.

Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy giải đáp toàn bộ: bỏ thuế khoán từ ngày nào, ai được miễn thuế theo quy định mới nhất và cần chuẩn bị những gì.

Điểm chính cần nhớ:

• Thuế khoán chính thức bị xóa bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai — tự tính — tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.
• Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (quy định mới nhất, hồi tố từ 01/01/2026): hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN.
• Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền.
• Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm nộp thuế TNCN theo công thức (Doanh thu – Chi phí) x 17% và phải quyết toán cuối năm.
• Người bán trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop) được sàn khấu trừ, nộp thuế thay phần doanh thu trên sàn.
• Ưu điểm lớn nhất: hộ có doanh thu thực thấp hơn mức khoán cũ sẽ giảm tiền thuế; minh bạch hơn.

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?

Thuế khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu do cơ quan thuế ấn định, quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thay vì theo dõi doanh thu thực tế, cơ quan thuế ước lượng mức thu nhập của hộ kinh doanh và ấn định một khoản thuế cố định phải nộp định kỳ — bất kể tháng đó bán được nhiều hay ít.

Dù có ưu điểm là đơn giản, dễ dự tính, nhưng phương pháp này tạo ra sự thiếu công bằng giữa các hộ kinh doanh và gây thất thu ngân sách lớn trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán chính thức chấm dứt trên toàn quốc. Hệ thống văn bản điều chỉnh việc xóa bỏ thuế khoán gồm:

Lưu ý quan trọng về tính cập nhật: Nhiều bài viết trên mạng đăng cuối năm 2025 vẫn dẫn ngưỡng miễn thuế 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm. Đây là các con số của đề án và quy định cũ. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP mới nhất, ngưỡng miễn thuế hiện hành là 1 tỷ đồng/năm, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026.

Hộ kinh doanh nộp thuế ra sao khi bỏ thuế khoán?

Hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai — tự tính — tự nộp dựa trên doanh thu thực tế, và được phân nhóm theo ngưỡng doanh thu để áp dụng nghĩa vụ thuế, hóa đơn và sổ sách tương ứng.

Phân nhóm theo quy định hiện hành (sau Nghị định 141/2026/NĐ-CP):

Ba điểm cần nắm về cơ chế vận hành mới:

• Kỳ kê khai: hộ có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm kê khai theo quý; tờ khai quý đầu tiên của năm 2026 nộp chậm nhất ngày 30/04/2026. Tờ khai sử dụng mẫu 01/CNKD, nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn, eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công.
• Hồi tố ngưỡng miễn thuế: hộ đã kê khai, tạm nộp thuế đầu năm 2026 theo ngưỡng cũ nhưng doanh thu cả năm từ 1 tỷ trở xuống sẽ được cơ quan thuế bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Thời hạn 30 ngày: hộ đang dưới ngưỡng nhưng doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế vượt ngưỡng.

Người bán hàng online bị ảnh hưởng thế nào khi bỏ thuế khoán?

Người bán online chịu tác động kép: vừa chuyển sang tự kê khai như mọi hộ kinh doanh, vừa nằm trong cơ chế sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay.

Việc xác định đúng phần nào sàn đã nộp, phần nào phải tự khai là yếu tố quyết định để không nộp trùng hoặc nộp thiếu.

Phân định theo kênh bán:

Lưu ý cho chủ shop đa kênh: cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ tất cả các kênh (qua số định danh cá nhân) để xác định bạn thuộc nhóm nào không tính riêng từng kênh. Shop có doanh thu Shopee 800 triệu cộng Facebook 400 triệu sẽ vượt ngưỡng 1 tỷ và phát sinh nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử.

Nếu bạn đang bán trên Shopee và muốn nắm rõ từng bước kê khai, tham khảo hướng dẫn chi tiết: Cách nộp thuế Shopee 2026: Hướng dẫn từ A–Z.

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh phải làm gì?

Với cơ sở dữ liệu đã liên thông qua ngân hàng và sàn thương mại điện tử, mọi vi phạm về kê khai thiếu doanh thu rất dễ bị truy thu và phạt hành chính. Để tuân thủ đúng luật, hộ kinh doanh cần làm gì khi bỏ thuế khoán?

6 việc chủ shop cần làm ngay sau khi bỏ thuế khoán:

1. Rà soát tổng doanh thu: Cộng doanh thu từ mọi kênh (sàn, mạng xã hội, bán trực tiếp) để xác định chính xác bạn thuộc nhóm nghĩa vụ thuế nào.
2. Kiểm kê hàng tồn kho: Dùng để chứng minh nguồn gốc hàng hóa; đặc biệt hộ trên 3 tỷ bắt buộc lập bảng kê phục vụ quyết toán thuế.
3. Đăng ký hóa đơn điện tử: Đây là bước bắt buộc nếu doanh thu của hộ kinh doanh vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm.
4. Mở tài khoản ngân hàng kinh doanh: Tách bạch dòng tiền cá nhân và kinh doanh để chứng minh thu chi rõ ràng, giảm rủi ro bị ấn định thuế.
5. Thiết lập hệ thống sổ sách: Trọng tâm là sổ chi tiết doanh thu (mẫu S1-HKD) và sổ vật liệu, hàng hóa (mẫu S2-HKD) theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.
6. Chuẩn bị công cụ kê khai: Có tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc chữ ký số để thực hiện nộp tờ khai trực tuyến.

Rủi ro nếu hộ kinh doanh không chuyển đổi đúng quy định

Sau 01/01/2026, mọi vi phạm về kê khai đều dễ bị phát hiện hơn vì dữ liệu doanh thu từ sàn thương mại điện tử, ngân hàng và hóa đơn điện tử đã liên thông về cơ quan thuế theo từng số định danh cá nhân.

Các rủi ro phổ biến:

• Khai thiếu doanh thu ngoài sàn: Cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền ngân hàng và dữ liệu sàn, phần chênh lệch có thể bị truy thu kèm tiền chậm nộp và phạt vi phạm hành chính.
• Không đăng ký hóa đơn điện tử khi vượt ngưỡng 1 tỷ: Vi phạm quy định về hóa đơn, bị xử phạt và buộc khắc phục.
• Không ghi chép sổ sách: Mất căn cứ giải trình khi kiểm tra; hộ trên 3 tỷ không có chứng từ chi phí sẽ thiệt vì không được trừ chi phí khi tính thuế 17% trên lợi nhuận.
• Bán hàng không rõ nguồn gốc: thiếu hóa đơn đầu vào và bảng kê tồn kho khiến hàng hóa có thể bị xem là không hợp pháp khi kiểm tra liên ngành.
• Bỏ lỡ quyền lợi hoàn thuế: Hộ đã tạm nộp đầu năm 2026 nhưng thuộc diện miễn theo ngưỡng 1 tỷ mới mà không làm thủ tục sẽ mất khoản thuế được hoàn.

Bỏ thuế khoán: Ưu và nhược điểm thực tế với hộ kinh doanh

Chính sách mới không đơn thuần là “thêm thủ tục”. Tùy quy mô và cách vận hành, mỗi hộ kinh doanh sẽ chịu tác động khác nhau.

Giải pháp kế toán & thành lập doanh nghiệp từ Thuế Quang Huy

Thách thức lớn nhất khi tự kê khai là kỷ luật ghi chép sổ sách và kê khai thuế đúng hạn, điều mà nhiều chủ cửa hàng bận rộn khó tự duy trì.

Để tránh các rủi ro truy thu hoặc phạt vi phạm về hóa đơn, Thuế Quang Huy cung cấp giải pháp toàn diện:

• Dịch vụ kế toán trọn gói: Hỗ trợ hộ kinh doanh thiết lập sổ sách chuẩn Thông tư 88, đăng ký hóa đơn điện tử và thay mặt nộp tờ khai định kỳ.
• Dịch vụ thành lập công ty: Tư vấn chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp trọn gói, giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

Với hơn 14 năm kinh nghiệm đồng hành cùng doanh nghiệp Việt, cùng đội ngũ 45+ chuyên viên dưới sự cố vấn của CEO Lưu Văn Tuấn (25 năm kinh nghiệm), chúng tôi cam kết quy trình chính xác, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tối đa quyền lợi cho khách hàng.

Kết luận

Việc xoá bỏ thuế khoán hộ kinh doanh là bước ngoặt quan trọng, đòi hỏi chủ cơ sở phải vận hành minh bạch, có hóa đơn và dữ liệu kinh doanh rõ ràng như một doanh nghiệp thu nhỏ. Tuỳ thuộc vào ngưỡng doanh thu, bạn cần nhanh chóng rà soát lại sổ sách và quyết định có nên duy trì mô hình hộ kinh doanh hay nâng cấp lên công ty để tối ưu pháp lý.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc thiết lập sổ sách, kê khai định kỳ hoặc cần tư vấn chuyển đổi lên công ty, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy luôn sẵn sàng hỗ trợ.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Tài liệu tham khảo pháp lý:

1. Nghị quyết 198/2025/QH15 — Về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân (bãi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026)
2. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 — Cơ chế tự kê khai, tự tính, tự nộp cho hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực sớm từ 01/01/2026)
3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026) — Quy định chi tiết chính sách thuế, phương pháp kê khai với HKD và cá nhân kinh doanh
4. Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026) — Sửa đổi NĐ 68: nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hồi tố từ 01/01/2026
5. Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Quy định sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thuế thay người bán
6. Thông tư 88/2021/TT-BTC — Chế độ kế toán, hệ thống sổ sách áp dụng cho hộ kinh doanh
7. Thông tư 40/2021/TT-BTC — Hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (đã được thay thế một phần bởi Luật 108/2025)

Câu hỏi thường gặp về bỏ thuế khoán hộ kinh doanh 

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ ngày nào? 

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì được miễn thuế? 

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026. Hộ vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ dù được miễn thuế.

Hộ kinh doanh được miễn thuế có phải kê khai không? 

Có. Miễn thuế không đồng nghĩa miễn kê khai. Hộ thuộc diện miễn vẫn kê khai định kỳ để cơ quan thuế xác định doanh thu thực tế và đối chiếu ngưỡng miễn thuế.

Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh cần sổ sách gì?

Hộ doanh thu trên ngưỡng miễn thuế ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, trọng tâm gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng (S1-HKD), sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (S2-HKD) và sổ theo dõi chi phí, nghĩa vụ thuế. Hộ doanh thu nhỏ chỉ cần ghi chép đơn giản, có thể dùng phần mềm miễn phí do cơ quan thuế hỗ trợ.

Bán hàng trên Shopee thì có bị ảnh hưởng bởi việc bỏ thuế khoán không? 

Có, nhưng nhẹ hơn. Phần doanh thu trên Shopee đã được sàn khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Bạn chỉ tự kê khai phần doanh thu trên các kênh ngoài sàn và đảm bảo tổng doanh thu các kênh được xác định đúng ngưỡng.

Hộ kinh doanh đã tạm nộp thuế đầu năm 2026 có được hoàn không?

Có. Theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ đã kê khai và tạm nộp đầu năm 2026 theo ngưỡng cũ nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 1 tỷ trở xuống sẽ được cơ quan thuế bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa. Hộ cần làm thủ tục xác nhận doanh thu cuối năm để được hưởng quyền lợi này.

Bài viết Xoá bỏ thuế khoán hộ kinh doanh 2026: Những việc cần lưu ý được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Luật bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán, đưa số CCCD trở thành mã số thuế, và nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Bài viết này giải thích từng thay đổi theo ngôn ngữ dễ hiểu và hướng dẫn việc cần làm ngay.

Điểm chính cần nhớ:

• Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, gồm 9 Chương, 53 Điều, thay thế Luật quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14.
• Hai mốc hiệu lực: 01/01/2026 (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) và 01/07/2026 (toàn bộ người nộp thuế).
• Thuế khoán bị bãi bỏ 100% — mọi hộ, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai từ đầu năm 2026.
• Mã số thuế của cá nhân và hộ kinh doanh là số định danh cá nhân (CCCD), theo Điều 11 Luật 108/2025/QH15.
• Ngưỡng miễn thuế mới: 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/01/2026).
• Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop…) khấu trừ và nộp thuế thay người bán; kênh không có chức năng đặt hàng, thanh toán thì người bán tự kê khai.

Luật Quản lý thuế 2025 là gì? Thông tin tổng quan

Luật Quản lý thuế 2025 (số hiệu 108/2025/QH15) là văn bản pháp lý quy định toàn diện việc quản lý các loại thuế và các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước tại Việt Nam.

Quốc hội khóa XV thông qua luật này ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, với cấu trúc gọn hơn luật cũ: 9 Chương, 53 Điều, thay thế hoàn toàn Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi bởi Luật số 56/2024/QH15).

Triết lý cốt lõi của luật mới là chuyển mô hình từ “quản lý — kiểm soát” sang “phục vụ — quản trị rủi ro — đồng hành tuân thủ”: cơ quan thuế đóng vai trò nhà cung cấp dịch vụ công, quản lý dựa trên dữ liệu và phân loại rủi ro thay vì kiểm tra thủ công đại trà.

Khác với Luật 2019 vốn quy định kỹ thuật trực tiếp trong luật, Luật 108/2025/QH15 chỉ đặt nguyên tắc khung — chi tiết thi hành được giao cho Chính phủ và Bộ Tài chính qua nghị định và thông tư hướng dẫn.

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực khi nào? Hai mốc cần ghi nhớ

Luật có hiệu lực từ 01/07/2026 cho toàn bộ người nộp thuế. Tuy nhiên, riêng nhóm quy định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (bao gồm người bán online) đã có hiệu lực sớm từ 01/01/2026.

Đây là điểm rất nhiều chủ shop online hiểu nhầm. Hai mốc cần ghi nhớ:

Nói cách khác: nếu bạn là chủ shop kinh doanh online, luật này đã tác động đến bạn từ đầu năm 2026, không phải đợi đến tháng 7.

7 điểm mới quan trọng nhất của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15

Với người kinh doanh online, 7 thay đổi đáng chú ý nhất gồm: bỏ thuế khoán, mã số thuế là số định danh cá nhân, quản lý chặt thương mại điện tử, phân nhóm người nộp thuế theo rủi ro, chuyển đổi số toàn trình, cơ quan thuế chuyển sang vai trò hỗ trợ, và đồng bộ ngưỡng miễn thuế mới.

Bãi bỏ thuế khoán – 100% hộ kinh doanh tự kê khai

Từ 01/01/2026, phương pháp thuế khoán chấm dứt hoàn toàn. Theo tinh thần của Luật 108/2025/QH15, mọi hộ và cá nhân kinh doanh phải tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh và chịu trách nhiệm về số liệu đã khai.

Điều này đồng nghĩa việc ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ trở thành bắt buộc — kể cả với shop nhỏ trước đây chỉ đóng một khoản khoán cố định hàng tháng. Đây là thay đổi lớn nhất về thói quen, đòi hỏi chủ hộ kinh doanh phải chủ động cập nhật quy trình ngay từ đầu năm 2026.

Mã số thuế là số định danh cá nhân (CCCD)

Theo Điều 11 Luật 108/2025/QH15, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính là số định danh cá nhân (số CCCD) của cá nhân hoặc chủ hộ. Quy định này giúp đồng bộ dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, đơn giản hóa thủ tục và là nền tảng để cơ quan thuế đối soát doanh thu của một cá nhân trên mọi kênh kinh doanh.

Lưu ý cho chủ shop: đây là lý do bạn phải cập nhật chính xác số định danh trên các sàn thương mại điện tử  mọi khoản thuế sàn khấu trừ thay sẽ được ghi nhận về đúng định danh của bạn.

Quản lý thuế thương mại điện tử theo hai nhóm nền tảng

Luật phân định rõ trách nhiệm theo loại nền tảng, kế thừa và pháp điển hóa cơ chế đã triển khai từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2025):

• Nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến (Shopee, TikTok Shop, Lazada…): sàn khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay người bán.
• Nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, website tự xây, Zalo…): hộ và cá nhân kinh doanh phải trực tiếp tự khai và nộp thuế.

Người bán hàng đa kênh cần nắm rõ: doanh thu trên sàn được nộp thay, còn doanh thu ngoài sàn phải tự kê khai. Hai nghĩa vụ này độc lập với nhau. Xem hướng dẫn chi tiết tại Kê khai thuế Shopee 2026: Hướng dẫn chi tiết từ A-Z.

Phân nhóm người nộp thuế, quản lý theo rủi ro

Theo Điều 3 Luật 108/2025/QH15, cơ quan thuế phân loại người nộp thuế thành các nhóm rủi ro khác nhau để áp dụng chế độ ưu tiên hoặc giám sát phù hợp, dựa trên lịch sử tuân thủ và độ tin cậy của số liệu kê khai.

Hệ quả thực tế: hộ kinh doanh và doanh nghiệp kê khai đầy đủ, đúng hạn sẽ ít bị kiểm tra hơn; những đơn vị có lịch sử chậm nộp hoặc số liệu bất thường sẽ vào nhóm giám sát chặt hơn.

Chuyển đổi số toàn trình trong quản lý thuế

Các Điều 32, 33, 35 của luật quy định về hạ tầng, hệ thống và ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế, hướng tới dịch vụ thuế điện tử toàn trình: từ đăng ký, kê khai, nộp thuế đến hoàn thuế đều thực hiện online qua eTax, eTax Mobile và Cổng dịch vụ công, có liên thông dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước.

Cơ quan thuế chuyển vai trò sang hỗ trợ người nộp thuế

Luật ghi nhận rõ trách nhiệm hỗ trợ, hướng dẫn và cung cấp dịch vụ công của cơ quan thuế. Mức độ hỗ trợ trở thành tiêu chí đánh giá hiệu quả của cơ quan và công chức thuế. Người nộp thuế có quyền yêu cầu được hướng dẫn thay vì chỉ tiếp nhận kiểm tra và xử phạt — đây là sự chuyển dịch đáng kể trong quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

Đồng bộ với chính sách miễn thuế mới cho hộ kinh doanh

Song song với luật, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/4/2026, hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026) nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN. Nếu đã tạm nộp thuế đầu năm 2026 nhưng doanh thu dưới ngưỡng mới, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh, bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa.

Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế: Hệ thống văn bản cần biết

Vì Luật 108/2025/QH15 chỉ quy định nguyên tắc khung, phần chi tiết thi hành nằm ở các nghị định và thông tư hướng dẫn. Tính đến tháng 6/2026, có bốn văn bản chính người kinh doanh cần nắm:

Điểm nổi bật của Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Đây là văn bản tác động trực tiếp nhất đến túi tiền của chủ shop và hộ kinh doanh:

• Ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng: Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn toàn bộ thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026. Nếu đã nộp thuế trước đó, số nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả.
• Hóa đơn điện tử bắt buộc: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Thời hạn 30 ngày: Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng. Bỏ lỡ mốc này là vi phạm quy định về hóa đơn và có thể bị xử phạt.

Để theo dõi ngưỡng doanh thu, đăng ký hóa đơn điện tử đúng hạn và xử lý hoàn thuế nộp thừa mà không bỏ sót, bạn có thể tham khảo dịch vụ kê khai thuế trọn gói của Thuế Quang Huy — từ 500.000đ/tháng, thực hiện toàn bộ quy trình kê khai và theo dõi nghĩa vụ thuế cho bạn.

Luật Quản lý thuế mới nhất 2025 tác động thế nào đến chủ shop kinh doanh online?

Tùy quy mô doanh thu và số kênh bán hàng, nghĩa vụ thuế theo luật mới rất khác nhau. Bảng dưới đây tổng hợp theo bốn tình huống phổ biến nhất:

Việc cần làm ngay (checklist):

• Rà soát doanh thu lũy kế từ đầu năm 2026 trên tất cả các kênh để xác định mình thuộc ngưỡng nào.
• Cập nhật số định danh cá nhân (CCCD) chính xác trên mọi sàn đang bán.
• Bắt đầu ghi chép sổ sách doanh thu  thuế khoán không còn, mọi số liệu phải có căn cứ.
• Theo dõi mốc 1 tỷ đồng để đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày nếu vượt ngưỡng.
• Nếu đã nộp thuế đầu năm 2026 nhưng doanh thu dự kiến dưới 1 tỷ: chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế nộp thừa.

So sánh Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Quản lý thuế 2019

Luật mới tinh gọn hơn về kết cấu nhưng mở rộng đáng kể phạm vi quản lý, đặc biệt với kinh tế số và thương mại điện tử.

Kết luận 

Luật Quản lý thuế 2025 mở ra giai đoạn quản lý thuế minh bạch và số hóa toàn diện tại Việt Nam: dữ liệu doanh thu của mọi kênh kinh doanh đều được liên thông về một số định danh duy nhất. Cơ hội là thủ tục đơn giản hơn, ngưỡng miễn thuế cao hơn và cơ quan thuế đồng hành tích cực hơn; rủi ro là mọi sai sót kê khai đều dễ bị phát hiện và xử phạt hơn so với trước đây.

Ba điều cần làm ngay: xác định mình thuộc ngưỡng doanh thu nào, cập nhật số CCCD trên mọi kênh bán, và bắt đầu ghi chép sổ sách đầy đủ.

Nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của bạn cần hỗ trợ kê khai thuế, theo dõi ngưỡng doanh thu hoặc xử lý hoàn thuế nộp thừa, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — hơn 14 năm kinh nghiệm, 45+ chuyên viên kế toán và pháp lý — sẵn sàng tư vấn miễn phí.

👉 Tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại TP.HCM hoặc liên hệ trực tiếp qua thuequanghuy.vn.

Văn bản pháp lý tham khảo

• Luật số 108/2025/QH15 — Luật Quản lý thuế, thông qua ngày 10/12/2025, hiệu lực từ 01/07/2026
• Luật số 38/2019/QH14 — Luật Quản lý thuế 2019 (hết hiệu lực kể từ 01/07/2026)
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Ban hành 09/06/2025, quản lý thuế với thương mại điện tử
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — Ban hành 05/03/2026, chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ban hành 29/04/2026, sửa đổi Nghị định 68; hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026
• Thông tư 18/2026/TT-BTC — Ban hành 05/03/2026, hồ sơ thủ tục quản lý thuế, biểu mẫu 01/BK-HTK

Câu hỏi thường gặp về Luật Quản lý thuế 2025 

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực khi nào?

Luật có hiệu lực chung từ ngày 01/07/2026. Riêng quy định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực sớm từ ngày 01/01/2026.

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 thay thế luật nào? 

Luật 108/2025/QH15 bãi bỏ và thay thế hoàn toàn Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14) đã được sửa đổi, bổ sung theo Luật số 56/2024/QH15. Luật mới có cấu trúc tinh gọn hơn (9 Chương, 53 Điều so với nhiều chương, điều hơn của luật cũ) và mở rộng phạm vi quản lý ra các mô hình kinh tế số, thương mại điện tử và tài sản số.

Thuế khoán còn tồn tại sau khi luật mới áp dụng không? 

Không. Từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn theo Luật 108/2025/QH15. Mọi hộ và cá nhân kinh doanh — dù quy mô nhỏ hay lớn — đều phải chuyển sang phương pháp tự kê khai: ghi chép sổ sách doanh thu, kê khai theo tháng hoặc quý và chịu trách nhiệm về số liệu đã khai với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh online doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không? 

Không. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế, áp dụng từ 01/01/2026. Nếu đã nộp thuế trước đó trong năm 2026, bạn được bù trừ hoặc hoàn trả.

Bán hàng trên Shopee thì luật mới ảnh hưởng gì? 

Shopee là sàn có chức năng thanh toán nên tiếp tục khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay bạn. Việc của bạn là cập nhật đúng số định danh cá nhân làm mã số thuế, lưu chứng từ khấu trừ và tự kê khai phần doanh thu trên các kênh ngoài sàn nếu có.

Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng thì kê khai và nộp thuế thế nào?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm phải tính thuế TNCN theo phương pháp (Doanh thu trừ Chi phí hợp lý) nhân với thuế suất 17%, thực hiện quyết toán thuế cuối năm và lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc thiết bị theo mẫu 01/BK-HTK ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC. Đây là nhóm có nghĩa vụ phức tạp nhất, nên cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng.

Bài viết Luật Quản lý Thuế 108/2025/QH15: 7 thay đổi doanh nghiệp cần biết được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/07/2025, Shopee khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT + TNCN thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn (Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
• Từ 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ — 100% hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai.
• Nếu chỉ bán trên Shopee: bạn không cần kê khai lại phần doanh thu sàn đã nộp thay, nhưng phải cập nhật đúng mã số thuế (MST) trên Seller Centre.
• Nếu bán đa kênh (website, Facebook, cửa hàng): bạn phải tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn theo mẫu 01/CNKD.
• Doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng: được hoàn lại số thuế sàn đã khấu trừ.
• Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC.

Bán hàng trên Shopee có phải kê khai thuế không?

Có, nhưng cách thực hiện đã thay đổi căn bản so với trước đây. Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán như Shopee phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh đối với giao dịch phát sinh trên sàn.

Người bán không còn tự kê khai phần doanh thu này, nhưng vẫn có trách nhiệm:

• Cung cấp chính xác mã số thuế (MST), loại hình kinh doanh cho Shopee.
• Tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn (nếu có).
• Lưu trữ chứng từ, báo cáo doanh thu để đối chiếu và quyết toán.

Nói cách khác, nghĩa vụ thuế vẫn còn — chỉ là cơ chế thực hiện đã chuyển một phần sang sàn. Việc cập nhật MST chính xác trên Shopee Seller Centre là điều kiện tiên quyết để đảm bảo số thuế khấu trừ được ghi nhận đúng về định danh của bạn.

Hai mốc pháp lý quan trọng người bán phải nắm 

Xem thêm bài Kê khai thuế là gì? Hướng dẫn làm hồ sơ kê khai thuế để hiểu nền tảng trước khi đi vào chi tiết.

Mức thuế Shopee khấu trừ là bao nhiêu? 

Tỷ lệ khấu trừ áp dụng trên doanh thu từng đơn hàng thành công, phân theo loại hình kinh doanh. Đây là căn cứ để Shopee tự động tính và khấu trừ trước khi thanh toán cho người bán:

(Nguồn: Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC; Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

Lưu ý quan trọng: Nếu shop khai sai loại hình kinh doanh, Shopee không hoàn trả hoặc điều chỉnh hồi tố số thuế đã khấu trừ. Hãy kiểm tra kỹ thông tin trước.

Ai vẫn phải tự kê khai thuế Shopee năm 2026? 

Không phải ai bán Shopee cũng có nghĩa vụ kê khai giống nhau. Tình huống của từng chủ shop quyết định mức độ trách nhiệm kê khai còn lại sau khi sàn đã nộp thay. Dưới đây là 4 nhóm tình huống với nghĩa vụ khác nhau:

Trường hợp phổ biến nhất mà chủ shop thường nhầm lẫn là bán đa kênh. Phần doanh thu trên Shopee và TikTok Shop đã được sàn khấu trừ, kê khai thay — bạn chỉ tự kê khai phần doanh thu từ Facebook hoặc kênh không có chức năng khấu trừ thay theo mẫu 01/CNKD, nộp theo tháng hoặc quý. Cuối năm, cơ quan thuế tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh để xác định nghĩa vụ thuế tổng thể.

Cách nộp thuế Shopee 2026: Hướng dẫn từng bước 

Với doanh thu trên sàn, việc “nộp thuế” thực chất chỉ là cập nhật đúng thông tin để Shopee khấu trừ và nộp thay đúng định danh. Với doanh thu ngoài sàn, bạn tự kê khai qua eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Dưới đây là quy trình đầy đủ theo 3 bước.

Bước 1: Cập nhật thông tin thuế trên Shopee Seller Centre 

1. Đăng nhập Shopee Seller Centre → Cài đặt Shop (Shop Settings).
2. Chọn mục Thông tin Thuế (Tax Information).
3. Điền: Mã số thuế (MST cá nhân hoặc MST hộ kinh doanh), loại hình kinh doanh, địa chỉ kinh doanh.
4. Kiểm tra kỹ loại hình kinh doanh (hàng hóa / dịch vụ) vì quyết định mức thuế suất 1,5% hay 7%.
5. Lưu và chờ Shopee xác nhận.

Nếu không cập nhật MST: Shopee vẫn khấu trừ thuế trên mọi đơn hàng, nhưng số thuế này không gắn với định danh của bạn — bạn sẽ không chứng minh được đã nộp thuế, mất quyền hoàn thuế (nếu doanh thu ≤ 200 triệu) và có thể bị Shopee báo cáo lên cơ quan thuế.

Bước 2: Tự kê khai doanh thu ngoài sàn (nếu có) 

Áp dụng cho phần doanh thu từ website riêng, Facebook, Zalo, bán trực tiếp:

1. Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn hoặc app eTax Mobile (đăng nhập bằng tài khoản thuế hoặc VNeID).
2. Chọn Khai thuế → tờ khai mẫu 01/CNKD.
3. Chọn kỳ kê khai (tháng/quý), nhập doanh thu thực tế phát sinh ngoài sàn theo từng ngành nghề.
4. Hệ thống tự tính thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ tương ứng.
5. Ký nộp bằng OTP gửi về số điện thoại chính chủ.
6. Nộp tiền thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thanh toán ngay trên eTax Mobile.

Bước 3: Lưu hồ sơ, chuẩn bị quyết toán

• Tải và lưu báo cáo doanh thu, báo cáo thuế từ Shopee theo từng quý.
• Hộ có doanh thu trên 3 tỷ/năm: lập bảng kê hàng tồn kho theo Mẫu số 01/BK-HTK ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC, gửi cơ quan thuế cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026.
• Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm bán trực tiếp cho người tiêu dùng: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

Cách tra cứu thuế Shopee đã khấu trừ 

Có 2 nơi để tra cứu: ngay trên Shopee Seller Centre để xem số thuế sàn đã trừ, và trên hệ thống thuế điện tử để xem nghĩa vụ thuế tổng thể. Nên đối chiếu định kỳ giữa hai nguồn để phát hiện sớm chênh lệch.

Tra cứu trên Shopee Seller Centre 

1. Đăng nhập Seller Centre → mục Tài chính (Finance).
2. Chọn Báo cáo thuế / Báo cáo doanh thu.
3. Chọn khoảng thời gian cần xem → hệ thống hiển thị doanh thu và số thuế đã khấu trừ theo từng đơn.
4. Nhấn Xuất báo cáo → Tải về báo cáo gần nhất để lưu file đối chiếu.

Doanh thu dùng để đối chiếu thuế là doanh thu thực nhận, đã trừ đơn hủy, hoàn tiền. Nên tải báo cáo định kỳ hàng quý để lưu trữ phòng khi cơ quan thuế kiểm tra.

Tra cứu trên hệ thống thuế điện tử 

1. Đăng nhập eTax Mobile hoặc thuedientu.gdt.gov.vn.
2. Chọn Tra cứu → Tra cứu nghĩa vụ thuế (hoặc “Tra cứu thông báo”).
3. Hệ thống hiển thị các khoản thuế đã nộp dưới MST của bạn — bao gồm cả phần Shopee đã nộp thay (nếu MST cập nhật đúng).

Đây cũng là cách kiểm tra chéo xem số thuế Shopee khấu trừ có thực sự được ghi nhận về đúng MST của bạn hay không. Nếu phát hiện chênh lệch, liên hệ ngay bộ phận hỗ trợ người bán Shopee để xác minh trước khi làm hồ sơ quyết toán.

Cách lấy chứng từ thuế Shopee chứng từ khấu trừ thuế

Shopee cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho người bán theo năm hoặc khi có yêu cầu. Đây là tài liệu quan trọng để quyết toán, chứng minh hoàn thành nghĩa vụ và làm hồ sơ hoàn thuế nếu đủ điều kiện — không nên bỏ qua dù không bắt buộc nộp định kỳ.

Các bước lấy chứng từ khấu trừ thuế từ Shopee

1. Đăng nhập Shopee Seller Centre → Tài chính → tìm mục Báo cáo thuế / Chứng từ thuế.
2. Chọn kỳ cần lấy chứng từ (quý hoặc cả năm tài chính).
3. Tải chứng từ điện tử (file PDF có chữ ký số của Shopee).
4. Nếu không thấy trên hệ thống: kiểm tra email đăng ký bán hàng (kể cả mục Spam/Quảng cáo) — Shopee gửi chứng từ khấu trừ qua email theo phương thức điện tử.
5. Trường hợp đặc biệt: liên hệ bộ phận hỗ trợ người bán Shopee yêu cầu cấp chứng từ, cung cấp thông tin trùng khớp với thông tin đã đăng ký trên sàn.

Khi nào cần dùng chứng từ này? 

• Quyết toán thuế TNCN cuối năm, đặc biệt hộ có doanh thu trên 3 tỷ.
• Xin hoàn thuế khi tổng doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng.
• Giải trình với cơ quan thuế khi có chênh lệch số liệu giữa các kênh bán.
• Đối chiếu khi kê khai tránh trùng thuế: phần doanh thu sàn đã khấu trừ thì không kê khai nộp lần hai.

Lỗi thường gặp khi kê khai thuế Shopee và cách tránh

• Khai sai loại hình kinh doanh: bị áp thuế suất 7% thay vì 1,5%, Shopee không hoàn trả hoặc điều chỉnh hồi tố. Cần kiểm tra kỹ mục Thông tin Thuế trên Seller Centre trước 01/7 hằng năm và mỗi khi mở rộng ngành hàng mới.
• Không cập nhật MST: khiến thuế bị trừ “vô danh” — số tiền mất đi mà không được ghi nhận là đã nộp. Hậu quả trực tiếp là mất quyền hoàn thuế nếu doanh thu dưới 200 triệu và có thể bị báo cáo lên cơ quan thuế. Cần cập nhật MST ngay khi mở shop, không đợi đến khi phát sinh đơn hàng.
• Kê khai trùng doanh thu sàn: dẫn tới nộp thuế 2 lần, là lỗi dễ gặp với người bán mới chuyển từ hệ thống thuế khoán cũ. Cần lưu ý tờ khai 01/CNKD chỉ ghi doanh thu ngoài sàn; phần sàn đã nộp thay để trống và đính kèm bảng kê để cơ quan thuế đối chiếu — tránh nộp thuế hai lần cho cùng một khoản doanh thu.
• Quên quyết toán khi doanh thu vượt 3 tỷ: dẫn đến bị truy thu và phạt chậm nộp. Cần theo dõi doanh thu lũy kế 12 tháng từ tất cả các kênh và chuẩn bị bảng kê hàng tồn kho từ quý 4 theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Không lưu báo cáo thuế từ sàn: khi cơ quan thuế kiểm tra, thiếu chứng từ đồng nghĩa với không có căn cứ giải trình và mất quyền hoàn thuế. Nên tải và lưu trữ báo cáo định kỳ hàng quý ngay sau khi kỳ kê khai kết thúc.

Dịch vụ kê khai thuế trọn gói cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Kê khai thuế đúng hạn, đúng quy định là yêu cầu bắt buộc — nhưng không phải chủ shop hay doanh nghiệp nào cũng có thời gian theo dõi từng thay đổi của luật, xử lý hồ sơ định kỳ và đối chiếu số liệu giữa các kênh. Đó là lý do Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói, giúp khách hàng yên tâm tập trung vào kinh doanh.

Dịch vụ bao gồm:

• Rà soát nghĩa vụ thuế thực tế theo từng mô hình: chỉ bán sàn, đa kênh hoặc kết hợp cửa hàng
• Kê khai thuế GTGT và TNCN định kỳ (tháng/quý) theo mẫu 01/CNKD — đúng hạn, đúng số liệu
• Đối chiếu doanh thu giữa báo cáo sàn (Shopee, TikTok Shop) và kênh ngoài sàn
• Lập bảng kê hàng tồn kho và hồ sơ quyết toán cuối năm cho hộ doanh thu trên 3 tỷ
• Hỗ trợ hoàn thuế khi doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng
• Tư vấn và xử lý các tình huống phát sinh: truy thu, chênh lệch số liệu, thay đổi loại hình kinh doanh

Với hơn 14 năm kinh nghiệm và đội ngũ hơn 45 chuyên viên kế toán – thuế, Thuế Quang Huy đã đồng hành cùng hàng nghìn hộ kinh doanh và doanh nghiệp tại TP.HCM và các tỉnh lân cận. Mọi hồ sơ được hoàn thiện trong 1–3 ngày làm việc, giao nhận tận nơi, cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.

Kết luận 

Kê khai thuế Shopee năm 2026 đã đơn giản hơn với người chỉ bán trên sàn, nhưng phức tạp hơn đáng kể với shop đa kênh và hộ có doanh thu lớn: bỏ thuế khoán, bắt buộc sổ sách, quyết toán theo phương pháp mới, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Một sai sót nhỏ về MST hay kê khai trùng doanh thu cũng có thể dẫn đến truy thu và phạt.

Nếu bạn cần hỗ trợ, đội ngũ Thuế Quang Huy sẵn sàng tư vấn miễn phí — xem thêm tại phần dịch vụ bên trên.

Văn bản pháp lý tham khảo

1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Quy định sàn thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay hộ và cá nhân kinh doanh (hiệu lực 01/07/2025).
2. Nghị quyết 198/2025/QH15 — Bãi bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026 (Khoản 6, Điều 10).
3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP — Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (hiệu lực 05/03/2026).
4. Thông tư 18/2026/TT-BTC — Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC từ 05/03/2026.
5. Nghị định 70/2025/NĐ-CP — Quy định sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế Shopee 

Shopee đã nộp thuế thay thì tôi còn phải kê khai không? 

Nếu bạn chỉ bán trên Shopee: không cần kê khai lại phần doanh thu sàn đã nộp thay, chỉ cần đảm bảo MST chính xác. Nếu bạn có thêm kênh bán khác: phải tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn.

Doanh thu Shopee dưới 200 triệu/năm có phải nộp thuế không?

Không. Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên trên 200 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Shopee vẫn khấu trừ thuế trên từng đơn hàng trong năm, nhưng cuối năm nếu tổng doanh thu của bạn từ tất cả các kênh không vượt 200 triệu, bạn được làm thủ tục hoàn lại toàn bộ số thuế đã khấu trừ.

Để thực hiện quyền hoàn thuế này, bạn cần có chứng từ khấu trừ thuế từ Shopee và hồ sơ kê khai đầy đủ nộp lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thuế khoán còn áp dụng cho shop Shopee năm 2026 không?

Không. Từ 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn theo Khoản 6, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15. Mọi hộ và cá nhân kinh doanh — không phân biệt doanh thu — đều chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc bạn phải ghi chép sổ sách doanh thu và lưu trữ chứng từ giao dịch, thay vì nộp theo mức ấn định như trước.

Tôi bán cả Shopee và TikTok Shop, doanh thu tính gộp hay tách riêng?

Cả hai sàn đều khấu trừ và nộp thuế thay phần doanh thu phát sinh trên sàn mình — bạn không cần kê khai lại phần này. Tuy nhiên, cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ tất cả các kênh (gồm cả phần sàn đã nộp thay) để xác định ngưỡng 200 triệu miễn thuế, ngưỡng 3 tỷ áp dụng quyết toán theo thu nhập thực tế, và nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.

Vì vậy, dù không phải kê khai trực tiếp, bạn vẫn cần theo dõi và tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh để xác định đúng nghĩa vụ của mình cuối năm.

Không cập nhật MST trên Shopee có sao không?

Có, và hậu quả có thể nặng hơn bạn nghĩ. Khi không có MST, Shopee vẫn khấu trừ thuế trên mọi đơn hàng nhưng số tiền này không được ghi nhận về định danh thuế của bạn — bạn không chứng minh được đã nộp thuế cho những khoản đó.

Hệ quả trực tiếp là mất quyền hoàn thuế nếu doanh thu dưới 200 triệu, không có chứng từ để đối chiếu khi quyết toán, và Shopee có thể báo cáo danh sách người bán chưa có MST lên cơ quan thuế để phối hợp truy soát theo quy định tại Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Có dịch vụ nào hỗ trợ kê khai thuế Shopee trọn gói không?

Có. Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp bán hàng online, từ rà soát nghĩa vụ thuế đa kênh, kê khai định kỳ đến quyết toán cuối năm.

Bài viết Hướng dẫn cách khai và nộp thuế Shopee chi tiết cho chủ shop được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Để khắc phục những bất cập này, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi), gồm 04 Chương và 18 Điều, sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2025. Điểm nổi bật của lần sửa đổi là mở rộng phạm vi áp dụng, điều chỉnh cách tính thuế, bổ sung ưu đãi và cải cách thủ tục quản lý, nhằm vừa đảm bảo nguồn thu ngân sách, vừa tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

Vậy trong luật thuế mới có những thay đổi nào quan trọng mà bạn cần lưu ý? Hãy cùng theo dõi chi tiết trong nội dung dưới đây.

Điểm nhấn quan trọng về Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2025

Mở rộng nhóm đối tượng không chịu thuế GTGT

Một trong những thay đổi nổi bật là việc điều chỉnh nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. Luật mới vừa loại bỏ một số trường hợp cũ, vừa bổ sung thêm các trường hợp mới. Cụ thể gồm:

• Loại bỏ khỏi diện không chịu thuế: Phân bón, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
• Hạn chế miễn thuế: Hàng xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến; chỉ được miễn nếu nằm trong danh mục Chính phủ quy định.
• Bổ sung miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.

Việc loại bỏ ưu đãi với phân bón và máy nông nghiệp khiến giá các sản phẩm này có thể tăng. Doanh nghiệp sản xuất và nông dân sẽ phải tính toán lại chi phí. Ngược lại, bổ sung miễn thuế cho hàng tài trợ xã hội giúp khuyến khích hoạt động nhân đạo, giảm gánh nặng chi phí từ thiện.

Sửa đổi quy định về các mức thuế suất 5% và 10%

Luật Thuế GTGT 2025 cũng điều chỉnh quy định khấu trừ thuế đầu vào, theo khoản 2 Điều 14 những nhóm ngành được điều chỉnh mức thuế suất như sau:

• Tăng 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản.
• Tăng từ 5% lên 10%: Lâm sản chưa chế biến; đường và phụ phẩm trong sản xuất đường; thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm, hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất và chiếu phim.
• Bổ sung mức 0%: Vận tải quốc tế, công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan, dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Điều chỉnh này giúp đảm bảo công bằng thuế và phù hợp với thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, người tiêu dùng có thể phải trả giá cao hơn đối với các sản phẩm, dịch vụ văn hóa hoặc giáo dục. Trước đây đường chịu 5% thuế, từ 2025 mức thuế tăng lên 10%, khiến giá bán lẻ có thể tăng, ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo và người tiêu dùng.

Bỏ quy định “doanh thu dưới 100 triệu/năm không chịu thuế GTGT” đối với hộ kinh doanh

Một thay đổi quan trọng khác là bỏ quy định miễn thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Theo luật mới, tất cả hộ kinh doanh đều phải kê khai và nộp thuế theo đúng doanh thu thực tế.

Điều này tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Ví dụ, một cửa hàng tạp hóa doanh thu khoảng 80 triệu/năm trước đây không phải nộp thuế GTGT, nay sẽ phải kê khai và nộp theo tỷ lệ quy định. Tuy nhiên, việc này giúp quản lý thuế toàn diện, hạn chế thất thu ngân sách và đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh có quy mô khác nhau.

Quy định mới về khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Khoản 2 Điều 14 luật Thuế GTGT mới cũng điều chỉnh quy định khấu trừ thuế đầu vào như sau:

• Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng.
• Bổ sung thêm các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) làm căn cứ khấu trừ đối với hàng hóa xuất khẩu.
• Trường hợp phát hiện kê khai sai, người nộp thuế được khai bổ sung, nhưng phải nộp đủ thuế tăng thêm và tiền chậm nộp (nếu có).

Những điểm mới quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

So với quy định trước đây, luật mới đã điều chỉnh toàn diện nhằm bao quát đầy đủ các nguồn thu, bắt kịp xu hướng kinh tế số và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Những thay đổi này không chỉ tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn hỗ trợ doanh nghiệp, khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững. Các điểm mới nổi bật gồm:

• Mở rộng đối tượng nộp thuế: Các nền tảng thương mại điện tử và dịch vụ số xuyên biên giới cũng phải kê khai và nộp thuế khi có phát sinh doanh thu tại Việt Nam. Ví dụ, một ứng dụng nước ngoài bán dịch vụ trực tuyến cho người dùng Việt Nam sẽ chịu thuế dù không có văn phòng tại đây.
• Bổ sung và làm rõ thu nhập chịu thuế: Luật mới đưa thêm các khoản như chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp, tiền thưởng hay phạt hợp đồng vào diện chịu thuế. Đồng thời, quy định áp dụng thuế thu nhập tối thiểu toàn cầu (IIR), nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp đa quốc gia chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.
• Chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế được mở rộng: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp xã hội, hộ kinh doanh chuyển đổi và dự án nghiên cứu khoa học được bổ sung vào diện miễn giảm thuế. Ngoài ra, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh cũng được miễn thuế trong giao dịch lần đầu, tạo động lực cho các hoạt động thân thiện với môi trường.
• Bổ sung mức thuế suất ưu đãi mới: Luật đưa ra hai mức thuế suất ưu đãi 15% cho doanh thu dưới 3 tỷ đồng và 17% từ 3 đến 50 tỷ đồng, để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ. Đây là thay đổi quan trọng, giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích khu vực doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển bền vững.
• Loại trừ ngành nghề không khuyến khích: Các ngành rượu bia, thuốc lá, trò chơi có thưởng hoặc gây ô nhiễm môi trường sẽ không được hưởng bất kỳ ưu đãi thuế nào, đảm bảo công bằng và định hướng kinh tế theo hướng bền vững.
• Siết chặt quản lý ưu đãi và hậu kiểm: Chính sách ưu đãi đi kèm điều kiện rõ ràng, có cơ chế truy thu và xử phạt nếu doanh nghiệp lợi dụng ưu đãi mà không đáp ứng đủ tiêu chuẩn. Điều này giúp hạn chế trục lợi và đảm bảo minh bạch.
• Điều chỉnh phương pháp tính thuế theo doanh thu: Phương pháp tính thuế trên tỷ lệ doanh thu chỉ còn áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc tổ chức đặc thù, thay vì áp dụng rộng rãi như trước. Quy định này góp phần hạn chế thất thu ngân sách và nâng cao tính minh bạch.

Các luật thuế mới dành cho Hộ Kinh Doanh, cá nhân trong năm 2025

Năm 2025, các quy định thuế mới áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân sẽ có hiệu lực. Các thay đổi tập trung vào mở rộng quản lý, tăng minh bạch và siết chặt nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, đồng thời bổ sung ưu đãi để khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp và thúc đẩy kinh doanh bền vững.

Sàn thương mại điện tử thực hiện nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online từ ngày 01/07/2025

Từ ngày 01/07/2025, hoạt động kinh doanh online sẽ có thay đổi quan trọng. Theo Điểm b Khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 (sửa đổi, bổ sung một số luật về thuế), các sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Ví dụ: Một cá nhân bán hàng trên sàn Shopee với doanh thu 100 triệu đồng/tháng sẽ được sàn khấu trừ trực tiếp số thuế phải nộp trước khi chuyển tiền về. Như vậy, cá nhân không cần tự kê khai từng lần, đảm bảo minh bạch và hạn chế tình trạng trốn thuế.

Từ 01/01/2025 trường hợp chủ hộ kinh doanh nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh

Theo Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi Khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019, từ ngày 01/01/2025, ngoài người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, thì chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Chủ một hộ kinh doanh còn nợ 300 triệu đồng tiền thuế bị cưỡng chế theo quyết định của cơ quan thuế. Khi làm thủ tục xuất cảnh, hệ thống sẽ tự động chặn cho đến khi người đó hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế.

Từ 01/06/2025 hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết hợp máy tính tiền và kê khai thuế định kỳ khi có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

Căn cứ Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm và thuộc các lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Quy định này giúp quản lý doanh thu minh bạch hơn và hạn chế gian lận.

Ví dụ: Một nhà hàng có doanh thu 2 tỷ đồng/năm sẽ phải lắp đặt máy tính tiền tích hợp xuất hóa đơn điện tử ngay khi khách thanh toán. Dữ liệu hóa đơn được gửi về cơ quan thuế, đồng thời chủ hộ kê khai thuế định kỳ.

Từ 01/01/2026 cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/1/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Quy định này nâng ngưỡng chịu thuế từ 100 triệu đồng/năm (theo luật cũ) lên 200 triệu đồng/năm, tạo điều kiện giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ.

Ví dụ: Một quán tạp hóa tại nông thôn có doanh thu 180 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp bất kỳ loại thuế GTGT hay TNCN nào, nhờ đó giảm chi phí và khuyến khích duy trì hoạt động.

Các điểm đáng chú ý về định danh điện tử áp dụng từ 01/07/2025

Từ ngày 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân theo quy định mới. Sự thay đổi này giúp đồng bộ dữ liệu với cơ sở quốc gia về dân cư, đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Đây là bước tiến quan trọng, tạo thuận lợi cho cá nhân, hộ kinh doanh khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử khi giao dịch với cơ quan thuế. Đây là công cụ xác thực danh tính trực tuyến, thay thế cho việc dùng nhiều loại thông tin khác nhau. Việc triển khai giúp đồng bộ dữ liệu, giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch.

Ví dụ, khi nộp hồ sơ khai thuế điện tử, doanh nghiệp chỉ cần đăng nhập bằng tài khoản định danh, không phải nhập lại mã số thuế riêng như trước.

Số định danh cá nhân là mã số thuế cá nhân

Theo Khoản 2, Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025. Bắt đầu ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế cho mã số thuế cá nhân trong tất cả các giao dịch về thuế. Điều này nhằm thống nhất hệ thống dữ liệu, tránh tình trạng trùng lặp hoặc sai lệch thông tin.

Cá nhân từng có mã số thuế để kê khai thu nhập, sau mốc thời gian trên sẽ chỉ cần dùng số định danh trên Căn cước công dân để thực hiện nghĩa vụ thuế.

Quy định về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế

Quy định về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP là bước cải cách quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, giảm gánh nặng thủ tục và tạo môi trường minh bạch cho người nộp thuế. Nội dung chính có thể khái quát như sau:

• Loại bỏ chứng từ trùng lặp: Người nộp thuế không cần nộp lại hồ sơ mà cơ quan nhà nước đã có sẵn. Điều này giúp giảm thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
• Quy định rõ về khai thuế: Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về loại thuế, kỳ khai (tháng, quý, năm), khai từng lần phát sinh và khai quyết toán. Quy định này giúp người nộp thuế dễ xác định nghĩa vụ và tránh sai sót.
• Thời hạn nộp hồ sơ minh bạch: Áp dụng cho các loại thuế và khoản thu như thuế sử dụng đất, tiền thuê đất, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản và tài nguyên nước. Quy định thống nhất này giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ, đồng thời người nộp thuế chủ động hơn trong kế hoạch tài chính.

Có thể thấy, việc phân quyền và phân cấp quản lý thuế không chỉ đơn giản hóa quy trình mà còn đảm bảo sự công bằng, minh bạch, phù hợp với xu thế quản lý hiện đại. Đây là nền tảng quan trọng để hệ thống thuế hỗ trợ tốt hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát triển kinh tế bền vững.

Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng với các luật thuế mới?

Để đảm bảo tuân thủ và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi từ luật thuế mới, doanh nghiệp không thể chỉ dừng lại ở việc theo dõi thông tin. Việc chủ động chuẩn bị và điều chỉnh hệ thống quản trị thuế là yêu cầu cấp thiết, giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh. Một số việc cần triển khai gồm:

• Rà soát và chuẩn hóa hệ thống kế toán như kiểm tra, đối chiếu sổ sách và chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lệ, minh bạch.
• Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử, ưng dụng giải pháp công nghệ để tăng tốc độ xử lý, đảm bảo chính xác và kịp thời.
• Đào tạo nội bộ cho đội ngũ kế toán về bổ sung kiến thức pháp luật mới, nâng cao khả năng vận dụng vào thực tế.
• Tham vấn chuyên gia thuế và luật để xây dựng chiến lược quản trị thuế dài hạn, khai thác tối đa các ưu đãi hợp pháp và giảm thiểu rủi ro.

Thuế Quang Huy – Đồng hành cùng doanh nghiệp vượt qua mọi thay đổi chính sách

Trong bối cảnh hệ thống pháp luật thuế thường xuyên thay đổi, việc tuân thủ đúng quy định không chỉ là trách nhiệm mà còn là chìa khóa đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Thuế Quang Huy tự hào với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, được dẫn dắt bởi chuyên gia có hơn 20 năm kinh nghiệm kiểm toán ngân hàng, am hiểu sâu sắc về hệ thống tài chính và chính sách thuế tại Việt Nam.

Chúng tôi luôn cập nhật kịp thời các luật thuế mới nhất trong các gói dịch vụ kế toán thuế trọn gói như:

• Dịch vụ Kê khai Thuế: Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ tuyệt đối nghĩa vụ báo cáo với cơ quan thuế, tránh các rủi ro bị phạt do nộp chậm hoặc kê khai sai sót.
• Dịch vụ Quyết toán Thuế Trọn gói: Đảm bảo bộ hồ sơ quyết toán cuối năm được an toàn và tối ưu nhất, sẵn sàng cho mọi cuộc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
• Dịch vụ Rà soát Sổ sách Kế toán: Giúp doanh nghiệp “dọn dẹp” lại quá khứ, chuẩn bị cho các kỳ thanh tra thuế và có một nền tảng sổ sách sạch sẽ, đáng tin cậy.

Với nền tảng kinh nghiệm vững chắc và đội ngũ chuyên gia giàu chuyên môn, Thuế Quang Huy cam kết mang đến giải pháp tối ưu, giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật, vừa tận dụng hiệu quả các ưu đãi để phát triển bền vững.

Trong bối cảnh nhiều luật thuế mới được áp dụng từ năm 2025, doanh nghiệp phải đối mặt với những thay đổi quan trọng như điều chỉnh thuế suất, cập nhật quy định về khấu trừ, thay đổi chính sách với hộ kinh doanh và áp dụng định danh điện tử. Đây không chỉ là sự thay đổi về thủ tục hành chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến kế toán, báo cáo tài chính và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. Việc nắm bắt và triển khai kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ đúng pháp luật, vừa hạn chế rủi ro phát sinh.

Thuế Quang Huy sẵn sàng trở thành đối tác tin cậy, hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật chính xác quy định, tối ưu quy trình kế toán và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi. Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp của bạn.

Bài viết Những quy định về luật thuế mới có hiệu lực từ 01/7/2025 được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Tuy nhiên, định khoản không đơn thuần là ghi Nợ – Có mà đòi hỏi người thực hiện phải hiểu rõ bản chất nghiệp vụ, mối quan hệ giữa các tài khoản và các quy định liên quan.

Đối với người mới học kế toán, định khoản là một kỹ năng nền tảng nhưng cũng là thử thách lớn. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm ghi nhận bút toán, các nguyên tắc cơ bản và hướng dẫn cách định khoản dễ hiểu. Mời bạn theo dõi!

Văn bản pháp luật quy định về định khoản kế toán 

• Luật Kế toán 2015: Quy định về công tác kế toán, tổ chức bộ máy kế toán, người làm kế toán, dịch vụ kế toán, quản lý nhà nước và tổ chức nghề nghiệp kế toán.
• Thông tư 200/2014/TT-BTC: Hướng dẫn kế toán cho các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực và thành phần kinh tế, không áp dụng cho việc xác định nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Nhà nước.
• Thông tư 133/2016/TT-BTC: Nguyên tắc ghi sổ kế toán, lập và trình bày Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp nhỏ và vừa không được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Nhà nước.

Định khoản kế toán là gì?

Định khoản kế toán là quá trình xác định tài khoản nào sẽ ghi Nợ, tài khoản nào sẽ ghi Có khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kèm theo số tiền tương ứng. Đây là bước đầu tiên và quan trọng trong việc ghi sổ kế toán, đảm bảo phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Theo nguyên tắc kế toán được nêu tại Luật Kế toán 2015, mỗi nghiệp vụ kế toán đều phải được ghi chép đầy đủ, đúng thời điểm và đúng đối tượng liên quan.

Có hai dạng định khoản cơ bản:

• Định khoản đơn giản: Chỉ liên quan đến hai tài khoản kế toán tổng hợp, ví dụ: khi doanh nghiệp mua hàng hóa trả ngay, kế toán ghi Nợ TK 156 (Hàng hóa), Có TK 111 (Tiền mặt).
• Định khoản phức tạp: Bao gồm từ ba tài khoản trở lên, ví dụ: khi mua hàng hóa có thuế GTGT và chưa thanh toán, kế toán ghi Nợ TK 156, Nợ TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ), Có TK 331 (Phải trả người bán).

Các định khoản kế toán cơ bản

Dưới đây là các định khoản kế toán thường gặp mà kế toán viên cần nắm rõ:

• Định khoản giao dịch phát sinh: Ghi nhận những giao dịch hằng ngày như mua bán hàng hóa, thu – chi tiền mặt.
• Định khoản điều chỉnh: Dùng vào cuối kỳ để điều chỉnh các khoản chưa phát sinh nhưng cần phản ánh sớm, như chi phí lương, khấu hao tài sản.
• Định khoản nhiều tài khoản: Khi một giao dịch liên quan đến từ ba tài khoản trở lên, kế toán cần tách chi tiết từng phần. Ví dụ: mua hàng chịu thuế giá trị gia tăng, vừa ghi nhận hàng, vừa ghi nhận thuế.
• Định khoản chuyển khoản nội bộ: Áp dụng khi chuyển tiền giữa các tài khoản trong cùng hệ thống công ty, ví dụ chuyển từ tài khoản ngân hàng sang tiền mặt.

Có thể bạn quan tâm: Bạn mới bắt đầu làm kế toán hoặc cần chuẩn bị báo cáo tài chính? Tham khảo ngay hướng dẫn cách lên bảng cân đối kế toán để hiểu rõ cách xác định tài sản, nguồn vốn và đảm bảo số liệu cân đối đúng chuẩn theo quy định.

Nguyên tắc định khoản và sử dụng tài khoản kế toán

Việc định khoản và sử dụng tài khoản kế toán cần tuân thủ nguyên tắc rõ ràng để đảm bảo số liệu chính xác và phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Nguyên tắc định khoản kế toán

Nguyên tắc định khoản kế toán là những quy tắc cơ bản và bắt buộc trong quá trình ghi nhận các nghiệp vụ kế toán. Cụ thể:

• Mỗi giao dịch phải ghi nhận vào ít nhất hai tài khoản, một tài khoản Ghi Nợ và một tài khoản Ghi Có.
• Tổng số tiền Ghi Nợ phải bằng tổng số tiền Ghi Có, đảm bảo sự cân đối trong hệ thống sổ sách kế toán.
• Thứ tự ghi nhận, định khoản phải Ghi Nợ trước, sau đó Ghi Có.
• Công thức tính số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Số phát sinh tăng – Số phát sinh giảm.

Nguyên tắc sử dụng các tài khoản kế toán

Các tài khoản kế toán đóng vai trò ghi nhận các nghiệp vụ tài chính và quản lý, theo dõi và kiểm tra hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, khi hạch toán, kế toán viên cần tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản trong việc sử dụng các tài khoản để tránh dẫn đến các sai sót trong việc quản lý dòng tiền ở doanh nghiệp.

• Tuân thủ hệ thống tài khoản kế toán được quy định cụ thể trong Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Mỗi tài khoản kế toán sẽ có một mã số và tên gọi cụ thể để phản ánh rõ bản chất của các nghiệp vụ tài chính. Kế toán viên cần dựa trên bản chất giao dịch để ghi nhận để đảm bảo tính đồng nhất và chuẩn xác trong hệ thống các quy trình kế toán trong doanh nghiệp​.
• Phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ cho mỗi giao dịch kế toán đảm bảo rằng các báo cáo tài chính phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp. Kế toán viên cần phân tích kỹ lưỡng từng nghiệp vụ phát sinh để xác định tài khoản nào sẽ được sử dụng.
• Không bù trừ giữa các tài khoản để tránh tạo ra sự sai lệch trong báo cáo tài chính và khiến thông tin tài chính của doanh nghiệp không phản ánh trung thực tình hình hoạt động. Nếu doanh nghiệp có khoản công nợ phải thu từ khách hàng và khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp, kế toán không được phép bù trừ số tiền này vào các tài khoản khác.
• Áp dụng nguyên tắc ghi nhận đúng thời điểm và đúng phương pháp dồn tích. Điều này có nghĩa mọi giao dịch phải được hạch toán ngay khi phát sinh và cần có chứng từ hợp lệ để đảm bảo tính hợp pháp.

Hướng dẫn cách định khoản kế toán cơ bản

Mỗi giao dịch tài chính, dù lớn hay nhỏ, đều cần được ghi nhận đúng tài khoản để phản ánh đúng tình hình tài chính. Dưới đây là quy trình chi tiết cách định khoản kế toán cơ bản và nhanh chóng.

Các bước định khoản kế toán

Bước 1: Phân tích đối tượng và nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bước đầu tiên trong định khoản kế toán là phân tích các nghiệp vụ tài chính để xác định đối tượng kế toán liên quan. Mỗi giao dịch, như thu tiền bán hàng hay chi tiền mua nguyên vật liệu, sẽ tác động đến các tài khoản kế toán khác nhau. Do đó, việc xác định đúng đối tượng kế toán đảm bảo tính chính xác trong hạch toán và tuân thủ chuẩn mực kế toán.

Bước 2: Xác định các tài khoản liên quan

Mỗi giao dịch tài chính sẽ được ghi vào các tài khoản phù hợp, giúp phản ánh đúng bản chất. Để làm được điều này, bạn cần xác định chế độ kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng theo Thông tư 200 hay 133.

Ngoài ra, các doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán Việt Nam phải sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ trong kế toán. Trong trường hợp doanh nghiệp chủ yếu thu, chi bằng ngoại tệ và đáp ứng các tiêu chuẩn, có thể chọn ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán.

Bước 3: Xác định chiều hướng biến động của tài khoản

Sau khi xác định tài khoản liên quan, bước tiếp theo là xác định xem tài khoản đó sẽ tăng hay giảm khi có giao dịch xảy ra. Mỗi tài khoản có quy định riêng về chiều hướng biến động. Ví dụ:

• TK 111 – Tiền mặt sẽ tăng khi doanh nghiệp nhận tiền và giảm khi chi tiền.
• TK 511 – Doanh thu sẽ tăng khi có doanh thu từ bán hàng.
• TK 632 – Giá vốn hàng bán sẽ tăng khi ghi nhận chi phí giá vốn cho hàng hóa đã bán.

Xác định đúng chiều hướng giúp đảm bảo hạch toán chính xác và các báo cáo tài chính phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp.

Bước 4: Định khoản kế toán

Trong bước này, kế toán viên sẽ xác định tài khoản nào ghi Nợ và tài khoản nào ghi Có, dựa vào bản chất của giao dịch. Theo đó, bạn cần ghi số tiền chính xác cho mỗi tài khoản để đảm bảo tính chính xác của sổ sách. Việc thực hiện đúng bước này giúp đảm bảo các báo cáo tài chính chính xác, phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Ví dụ định khoản kế toán

Giả sử doanh nghiệp bán hàng hóa trị giá 100,000,000 đồng cho khách hàng, thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

• Bước 1: Xác định đối tượng kế toán

Trong giao dịch này, các đối tượng kế toán cần xác định là:

• Doanh thu bán hàng: Doanh nghiệp nhận tiền từ việc bán hàng.
• Phải thu khách hàng: Doanh nghiệp ghi nhận khoản phải thu từ khách hàng cho đến khi thanh toán.

• Bước 2: Xác định tài khoản liên quan

Dựa trên quy định trong Thông tư 200/2014/TT-BTC cần xác định các tài khoản sau:

• TK 511 – Doanh thu bán hàng: Tài khoản này ghi nhận các khoản thu từ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
• TK 131 – Phải thu khách hàng: Tài khoản này ghi nhận các khoản tiền mà khách hàng chưa thanh toán.

• Bước 3: Xác định chiều hướng biến động của các tài khoản

• • TK 511 – Doanh thu bán hàng: Tăng lên vì doanh nghiệp phát sinh doanh thu từ bán hàng hóa.
  • TK 131 – Phải thu khách hàng: Tăng lên vì doanh nghiệp ghi nhận khoản phải thu từ khách hàng.

• Bước 4: Định khoản

• • Nợ TK 131: 100,000,000 đồng tăng khoản phải thu từ khách hàng.
  • Có TK 511: 100,000,000 đồng tăng doanh thu bán hàng.

Các bút toán định khoản kế toán cơ bản trong doanh nghiệp

Trong kế toán doanh nghiệp, định khoản là bước ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hệ thống tài khoản kế toán nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh. Dưới đây là bảng tổng hợp các bút toán kế toán cơ bản thường gặp trong doanh nghiệp:

Việc nắm rõ và áp dụng đúng các bút toán trong bảng định khoản kế toán theo Thông tư 200 không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn hỗ trợ hiệu quả trong công tác quản lý tài chính, hoạch định chiến lược phát triển.

Những lưu ý khi thực hiện định khoản kế toán

Định khoản kế toán đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối, vì đây là cơ sở để lập báo cáo tài chính và kiểm soát hoạt động doanh nghiệp. Dưới đây là những điểm quan trọng mà kế toán viên cần nắm rõ khi thực hiện định khoản:

• Tuân thủ nguyên tắc ghi Nợ trước – Có sau.
• Tổng giá trị Nợ luôn phải bằng tổng Có, bảo đảm nguyên tắc cân đối kép.
• Xác định đúng tính chất tài khoản là cơ sở để định khoản đúng chiều tăng/giảm.
• Không ghi đồng thời bên Nợ và Có trong cùng một dòng.
• Một số tài khoản không có số dư cuối kỳ như các tài khoản doanh thu, chi phí từ nhóm 5 đến nhóm 9, cuối kỳ sẽ được kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh, nên không còn số dư.

Thuế Quang Huy giải pháp kế toán toàn diện cho doanh nghiệp

Ông Lưu Văn Tuấn – CEO kiêm đồng sáng lập Công ty Dịch vụ Kế toán Thuế Quang Huy – là một chuyên gia hàng đầu với hơn 25 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính, kế toán thuế và quản trị doanh nghiệp.

Với nền tảng học vấn vững chắc từ Học viện Tài chính và Đại học Ngân hàng TP.HCM, cùng chứng chỉ hành nghề do Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cấp, ông Tuấn từng đảm nhiệm nhiều vị trí quan trọng như Kiểm soát viên nội bộ tại các ngân hàng lớn và là hội viên của các tổ chức nghề nghiệp uy tín như VACPA, VTCA.

Nhờ tầm nhìn chiến lược và sự am hiểu sâu sắc về môi trường kinh doanh tại Việt Nam, ông Lưu Văn Tuấn đã xây dựng Thuế Quang Huy trở thành thương hiệu được hơn 1000 doanh nghiệp tin tưởng lựa chọn. Dưới sự dẫn dắt của ông, công ty không ngừng hoàn thiện và phát triển dịch vụ kế toán – thuế trọn gói, dịch vụ báo cáo thuế tại TP.HCM chuyên nghiệp, tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật.

Các giải pháp kế toán Thuế Quang Huy: 

• Dịch vụ kế toán trọn gói: Hỗ trợ toàn diện các nghiệp vụ kế toán và thuế cho doanh nghiệp: từ kiểm tra chứng từ, hạch toán số liệu đến lập và nộp báo cáo thuế định kỳ, báo cáo tài chính, và quyết toán cuối năm.
• Dịch vụ lập báo cáo thuế: Thực hiện kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN theo quy định; rà soát hóa đơn, chứng từ để đảm bảo số liệu chính xác và tuân thủ luật thuế về các báo cáo thuế phải nộp theo quý/năm.
• Dịch vụ cho thuê kế toán trưởng: Cung cấp nhân sự kế toán trưởng giàu kinh nghiệm để quản lý hệ thống kế toán nội bộ, kiểm soát số liệu, tư vấn chính sách thuế và lập báo cáo tài chính đúng chuẩn mực.
• Dịch vụ quyết toán thuế: Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, kiểm tra dữ liệu và đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu quyết toán thuế TNCN hoặc TNDN.
• Dịch vụ hoàn thuế GTGT và TNCN: Tư vấn, kiểm tra hồ sơ và đại diện doanh nghiệp nộp, giải trình với cơ quan thuế để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng và đúng quy định.
• Dịch vụ kê khai thuế định kỳ: Thực hiện kê khai các loại thuế liên quan như GTGT, TNCN, TNDN hàng tháng/quý, giúp doanh nghiệp nắm bắt nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa chi phí hợp lý.
• Dịch vụ làm sổ sách kế toán: Thiết lập, kiểm tra và điều chỉnh hệ thống sổ sách kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán hiện hành, giảm thiểu rủi ro về thuế và đảm bảo tính minh bạch tài chính.

Bài viết trên đã cung cấp toàn bộ thông tin về vai trò và quy trình định khoản kế toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc thực hiện định khoản chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì sổ sách kế toán minh bạch mà còn đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và hiểu biết sâu sắc về các quy định kế toán, Thuế Quang Huy luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp bạn trong việc thực hiện định khoản kế toán chính xác và minh bạch. Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ giải quyết mọi vấn đề liên quan đến kế toán và thuế một cách hiệu quả và tiết kiệm.

Bài viết Định khoản kế toán: Các loại, nguyên tắc và cách lập nhanh nhất được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bài viết này sẽ cung cấp một hướng dẫn dễ hiểu, đầy đủ và cập nhật mới nhất về tính thuế hộ kinh doanh năm 2026. Bạn sẽ được giải đáp chi tiết về các khoản thuế phải đóng, phương pháp tính phù hợp theo từng mô hình, cùng các lưu ý khi sử dụng hóa đơn điện tử và các thay đổi cần chú ý trong thời gian tới.

Văn bản pháp luật quy định về nộp thuế hộ kinh doanh 

• Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn áp dụng thuế GTGT, thuế TNCN và quy định quản lý thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Chi tiết quy định về lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Cập nhật mới về quy định hóa đơn, chứng từ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Nghị quyết 198/2025/QH15: Nghị quyết này đưa ra các cơ chế và chính sách đặc thù nhằm thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.

Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế năm 2026?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là ngưỡng áp dụng theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, vẫn còn hiệu lực trong năm 2025.

Doanh thu là tổng thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tiền hoa hồng, gia công tính gộp cả khoản đã thu và chưa thu. Trường hợp kinh doanh tại nhiều địa điểm, doanh thu phải được tính trên tổng thu nhập của toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Ví dụ: Hộ kinh doanh A có 2 cửa hàng tạp hóa, mỗi cửa hàng thu 60.000.000 đồng/năm, có tổng doanh thu là 120.000.000 đồng/năm, phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế, phí nào trong năm 2026?

Trong năm 2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ba loại thuế, phí chính theo quy định pháp luật, bao gồm:

• Lệ phí môn bài: Khoản phí cố định nộp theo năm, căn cứ vào tổng doanh thu năm trước. Dựa trên nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp cụ thể như sau:
  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng
  • Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng
  • Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng
• Thuế giá trị gia tăng: Thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm từ hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Tỷ lệ phần trăm sẽ tùy ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Thuế thu nhập cá nhân: Thuế trực thu, đánh trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân hoặc hộ. Cách tính tương tự như thuế GTGT, áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu theo từng lĩnh vực cụ thể.

Trong đó, thuế GTGT và thuế TNCN là hai khoản phức tạp nhất, yêu cầu hộ kinh doanh nắm rõ cách tính và kê khai để tránh sai sót.

Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh mới nhất từ 01/06/2025

Từ ngày 01/06/2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến phương pháp nộp thuế và điều kiện áp dụng. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý.

Quy định về bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Thuế khoán là hình thức cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế phải nộp theo ước tính, không yêu cầu kê khai chi tiết. Tuy nhiên, phương pháp này ngày càng bộc lộ nhiều bất cập, đặc biệt với các hộ có quy mô lớn, doanh thu cao.

Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng từ ngày 01/06/2025

Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Đây là bước chuyển đổi quan trọng nhằm nâng cao tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế. Theo đó các hộ kinh doanh thuộc diện trên sẽ phải:

• Chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.
• Thực hiện ghi chép sổ sách, lưu trữ hóa đơn đầy đủ.
• Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ ngành nghề quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bỏ thuế khoán tất cả hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ và cá nhân kinh doanh trên cả nước sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, theo quy định tại Khoản 6, Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là bước thay đổi toàn diện trong cách thức quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh cá thể. Do đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang:

• Kê khai thuế theo doanh thu thực tế nếu kinh doanh thường xuyên.
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh nếu hoạt động không liên tục, không có địa điểm cố định.

Quy định miễn thuế của hộ kinh doanh

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh được miễn một số loại thuế khi đáp ứng điều kiện về doanh thu, nhằm giảm gánh nặng tài chính cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ. Cụ thể:

• Trước ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Ngoài ra, cùng thời điểm từ 01/01/2026, Nhà nước cũng bãi bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Đây là thay đổi quan trọng, giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế và hỗ trợ phát triển kinh doanh nhỏ.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Từ ngày 01/06/2025, theo Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Đối tượng áp dụng gồm các hộ, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc các lĩnh vực như:

• Ăn uống, nhà hàng, khách sạn
• Siêu thị, cửa hàng bán lẻ
• Vận tải hành khách, giải trí, chiếu phim
• Dịch vụ phục vụ cá nhân khác

Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền là hóa đơn được tạo lập tại điểm bán hàng qua thiết bị điện tử, kết nối tự động với hệ thống của cơ quan thuế. Nội dung hóa đơn gồm:

• Thông tin người bán, người mua (nếu có yêu cầu)
• Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng
• Thời điểm lập hóa đơn
• Mã cơ quan thuế hoặc mã để người mua tra cứu

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026

Từ năm 2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần tuân thủ quy định mới về cách tính thuế, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Việc nắm rõ cách xác định doanh thu và tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề giúp hạn chế sai sót và rủi ro bị xử phạt.

Tính thuế môn bài của hộ kinh doanh

Thuế môn bài là khoản lệ phí hộ kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm, căn cứ theo mức doanh thu. Theo đó, mức nộp thuế môn bài năm 2025 được chia theo 3 bậc như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức thu 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm: Mức thu 500.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: Mức thu 300.000 đồng/năm

Lưu ý:

• Doanh thu được xác định theo toàn bộ khoản thu từ hoạt động kinh doanh trong năm, bao gồm cả doanh thu đã và chưa thu được tiền.
• Nếu hộ kinh doanh mới đăng ký hoạt động, cơ quan thuế sẽ căn cứ doanh thu dự kiến để tính mức lệ phí tương ứng.

Trường hợp đặc biệt:

• Nếu tạm ngừng kinh doanh cả năm và có văn bản thông báo gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài.
• Nếu hoạt động trở lại trong năm:
  • Quay lại trước ngày 01/7: Nộp 100% mức lệ phí.
  • Quay lại sau ngày 01/7: Nộp 50% mức lệ phí.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh (Phương pháp kê khai)

Phương pháp kê khai thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh có quy mô lớn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hoặc hộ tự nguyện lựa chọn kê khai thay cho phương pháp khoán.

Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Công thức tính thuế hộ kinh doanh như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ % thuế TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu từ bán hàng, dịch vụ, hoa hồng, chiết khấu, thưởng doanh số, kể cả đã thu hoặc chưa thu tiền.
• Tỷ lệ thuế (%) được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy theo ngành nghề.

Ví dụ:

Hộ kinh doanh bán đồ ăn nhanh có:

• Doanh thu hàng tháng: 300.000.000 đồng
• Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%

Khi đó:

• Thuế GTGT = 300.000.000 × 3% = 9.000.000 đồng
• Thuế TNCN = 300.000.000 × 1.5% = 4.500.000 đồng

Tổng thuế phải nộp tháng: 13.500.000 đồng

Việc áp dụng phương pháp kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, các hóa đơn, chứng từ và báo cáo đúng quy định. Đây là điều không hề đơn giản nếu bạn không có chuyên môn kế toán. Để tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật, đừng ngần ngại lựa chọn dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh tại Thuế Quang Huy.

Bảng tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề 2025

Dưới đây là bảng chi tiết tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề năm 2025, áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo Phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT‑BTC.

*Lưu ý quan trọng:

• Nếu hoạt động thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0%, thì GTGT không áp dụng, nhưng TNCN vẫn tính theo tỷ lệ tương ứng nếu có phát sinh doanh thu.
• Một số khoản thưởng, chiết khấu, hỗ trợ đi kèm hoạt động kinh doanh vẫn tính thuế TNCN theo ngành nghề chính.
• Trường hợp hợp tác kinh doanh với tổ chức mà bên tổ chức khai thuế toàn bộ, cá nhân không cần nộp GTGT.

Thuế Quang Huy – Đồng hành cùng Hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục thay đổi, từ việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, đến yêu cầu áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và nâng ngưỡng miễn thuế, hộ kinh doanh buộc phải thích ứng nhanh nếu không muốn bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc gián đoạn hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, không phải ai cũng có thời gian và chuyên môn để theo kịp những thay đổi pháp lý ngày càng phức tạp. Thuế Quang Huy chính là trợ thủ đắc lực giúp tháo gỡ mọi vướng mắc về quy định về nộp thuế hộ kinh doanh với cam kết chính xác – kịp thời – tiết kiệm:

• Tư vấn cá nhân hóa phương pháp nộp thuế phù hợp với từng ngành nghề và quy mô kinh doanh, giúp tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.
• Thực hiện kê khai, tính và nộp thuế trọn gói đảm bảo không để sai sót, không chậm trễ, không lo thủ tục rườm rà.
• Cập nhật, phân tích và hướng dẫn áp dụng chính sách thuế mới nhất, giúp hộ kinh doanh hiểu và làm đúng ngay từ đầu, hạn chế rủi ro bị xử phạt.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, hiểu luật và sát thực tế kinh doanh, Thuế Quang Huy không chỉ là đơn vị cung cấp dịch vụ, mà là đối tác tin cậy của hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên hành trình phát triển bền vững.

Các câu hỏi thường gặp về tính thuế hộ kinh doanh

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế hộ kinh doanh là khi nào? 

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế của hộ kinh doanh như sau:

• Khai thuế khoán năm: Chậm nhất ngày 15/12 của năm trước (ví dụ: năm 2025 thì hạn là 15/12/2024).
• Hộ mới kinh doanh: Nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.

Nộp thuế hộ kinh doanh ở đâu và bằng cách nào?

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo các cách sau:

• Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh.
• Chuyển khoản qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
• Nộp qua ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu như Vietcombank, Agribank, BIDV, VietinBank.

Hộ kinh doanh nghỉ/tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không?

Nếu hộ kinh doanh có văn bản thông báo tạm ngừng gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01 của năm tạm ngừng và chưa nộp lệ phí môn bài, thì được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm đó theo khoản 5 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Lưu ý:

• Trường hợp không thông báo đúng hạn hoặc đã nộp lệ phí môn bài thì vẫn phải nộp thuế như bình thường.
• Trong thời gian tạm ngừng, nếu không phát sinh doanh thu thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Vì vậy, để được miễn thuế, hộ kinh doanh cần chủ động thông báo tạm ngừng đúng thời hạn.

Chủ hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế TNCN cuối năm không?

Không. Theo khoản 5 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm.

Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?

Có. Hộ kinh doanh/cá nhân bán hàng qua sàn thương mại điện tử phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu năm trên 100 triệu đồng.

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.
• Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin và hỗ trợ khấu trừ/đóng thuế thay trong một số trường hợp.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đóng thuế loại nào?

Trước ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có thể lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế:

• Phương pháp khoán: Cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán hằng tháng/quý.
• Phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu và nộp thuế theo số liệu thực tế phát sinh.

Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn, hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế sau:

• Không phải nộp lệ phí môn bài (đã được miễn từ năm 2026).
• Miễn thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu năm dưới 200 triệu đồng.
• Phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở lên, theo tỷ lệ % quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp trong năm 2025, bao gồm các loại thuế áp dụng, phương pháp tính và đối tượng được miễn giảm. Việc hiểu rõ quy định và xác định đúng số thuế phải nộp sẽ giúp hộ kinh doanh tránh sai sót, hạn chế rủi ro bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính thuế, kê khai hoặc theo dõi thay đổi chính sách, đừng ngần ngại liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn và hỗ trợ trọn gói. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả, minh bạch và tiết kiệm thời gian.

Bài viết Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh 2026 và cách tính thuế được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Để giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong công tác kê khai và nộp thuế đúng quy định, bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan, kèm theo những thông tin cập nhật và thực tiễn nhất. Hãy cùng theo dõi để nắm bắt các điểm cần lưu ý và áp dụng hiệu quả vào hoạt động tài chính của doanh nghiệp bạn.

Văn bản pháp luật liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (Luật Thuế TNDN 2008): Quy định về đối tượng nộp thuế, các loại thu nhập chịu và miễn thuế, cơ sở tính thuế, phương thức tính thuế, cùng các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Nghị định 218/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành các quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp về đối tượng chịu thuế, thu nhập chịu và miễn thuế, cách xác định thu nhập tính thuế, lỗ, doanh thu, chi phí được trừ, thuế suất, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế.
• Luật Quản lý thuế 2019: Quy định quản lý các loại thuế và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý Thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý Thuế.

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp cần hiểu rõ bản chất của thuế thu nhập doanh nghiệp, bởi đây là khoản nghĩa vụ tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận cuối cùng. Nội dung dưới sẽ giúp bạn nắm rõ về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp, vai trò cũng như nhưng đối tượng phải chịu loại thuế suất này.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Mặc dù pháp luật chưa đưa ra định nghĩa chính thức, nhưng theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, có thể hiểu thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp tính trên phần thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ. Thu nhập này bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định.

Thuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò như thế nào?

Thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn giữ vai trò quan trọng trong ổn định và phát triển nền kinh tế. Cụ thể:

• Góp phần ổn định ngân sách nhà nước: Thuế TNDN là một nguồn thu quan trọng giúp duy trì hoạt động bộ máy công quyền và đầu tư vào các lĩnh vực công như y tế, giáo dục, giao thông.
• Công cụ điều tiết kinh tế: Thông qua việc điều chỉnh thuế suất hoặc ưu đãi thuế, Nhà nước có thể khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực cần phát triển hoặc hạn chế hoạt động kém hiệu quả.
• Đảm bảo công bằng xã hội: Mỗi doanh nghiệp đều phải nộp thuế tương ứng với lợi nhuận đạt được, qua đó góp phần phân bổ lại nguồn lực một cách hợp lý.
• Đánh giá hiệu quả kinh doanh: Thuế TNDN phản ánh trực tiếp kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh, từ đó giúp Nhà nước nắm bắt tình hình thị trường.
• Thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế: Chính sách thuế có thể tạo động lực cho doanh nghiệp chuyển đổi mô hình, đầu tư đổi mới công nghệ theo hướng bền vững hơn.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế trong doanh nghiệp, và việc hiểu rõ cách tính thuế TNDN giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí.

Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, tại Điều 2 Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và các văn bản hướng dẫn liên quan, đối tượng chịu thuế TNDN là các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập chịu thuế, bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã và các đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.
• Doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ liên quan đến hoạt động của trụ sở đó. Ngược lại, nếu không có trụ sở thường trú, thuế chỉ áp dụng đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Các tổ chức khác như chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện có hoạt động thương mại có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế theo quy định.

Một số doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN, và thông tin này được làm rõ trong bài viết miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập.

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Hiện tại, mức thuế suất được áp dụng theo Luật Thuế TNDN năm 2008, đã được sửa đổi, bổ sung các năm 2013, 2014, 2020, 2022 và 2023. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động và điều kiện đặc thù của doanh nghiệp, bao gồm:

• Thuế suất phổ thông 20%: Áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp, bao gồm cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh theo pháp luật Việt Nam. Ngoài ra, công ty có tổng doanh thu năm trước liền kề không vượt quá 20 tỷ đồng được áp dụng mức thuế suất này.
• Thuế suất từ 32% đến 50%: Áp dụng cho hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm tùy theo từng dự án và điều kiện khai thác được Thủ tướng Chính phủ quyết định mức cụ thể trên cơ sở đề xuất của Bộ Tài chính, chi tiết:
  • Thuế suất 50% áp dụng cho các mỏ tài nguyên như: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimon, đá quý, đất hiếm.
  • Thuế suất 40% nếu các mỏ trên có từ 70% diện tích thuộc địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
• Thuế suất từ 25% đến 50%: Áp dụng cho hoạt động dầu khí theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Luật Thuế TNDN, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 67 Luật Dầu khí 2022. Theo đó, mức thuế suất cụ thể được xác định theo từng hợp đồng dầu khí, điều kiện khai thác, vị trí mỏ, và cơ chế phân chia lợi ích giữa nhà đầu tư và Nhà nước.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hiểu rõ cách xác định số thuế phải nộp giúp doanh nghiệp chủ động trong việc hoạch định ngân sách, kiểm soát chi phí. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế doanh nghiệp theo đúng quy định hiện hành, giúp bạn dễ dàng áp dụng vào thực tế hoạt động kinh doanh.

Công thức tính thuế TNDN

Công thức tính thuế TNDN được quy định tại Điều 6 Luật Thuế TNDN 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP như sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thuế suất tương ứng cho từng ngành nghề và loại hình công ty, đã được Thuế Quang Huy nêu rõ ở phần trên.
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Lỗ được kết chuyển (nếu có).
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác.

Các bước tính thuế TNDN

Để tính thuế TNDN chính xác, doanh nghiệp cần xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm các khoản chi hợp lý và hợp lệ theo quy định pháp luật.

Doanh nghiệp xác định số thuế TNDN phải nộp qua 5 bước sau:

• Bước 1: Xác định doanh thu, chi phí được trừ và thu nhập khác
  • Doanh thu: Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, ghi nhận theo hóa đơn hợp pháp.
  • Chi phí được trừ: Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
  • Thu nhập khác: Ví dụ như tiền thưởng, thanh lý tài sản, lãi chênh lệch tỷ giá.
• Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế

Bạn áp dụng công thức tính thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác

• Bước 3: Xác định thu nhập miễn thuế và khoản lỗ được kết chuyển

Một số khoản được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế TNDN. Doanh nghiệp cũng có thể kết chuyển lỗ tối đa 5 năm liên tiếp.

• Bước 4: Tính thu nhập tính thuế

Bạn áp dụng công thức tính thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế + Lỗ được kết chuyển

• Bước 5: Tính số thuế TNDN phải nộp

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Ví dụ minh họa:

Công ty ABC có số liệu trong kỳ như sau:

• Doanh thu: 5.000.000.000 đồng
• Chi phí hợp lệ: 3.200.000.000 đồng
• Thu nhập khác: 200.000.000 đồng
• Không có thu nhập miễn thuế, không kết chuyển lỗ

Thu nhập chịu thuế = 5.000.000.000 – 3.200.000.000 + 200.000.000 = 2.000.000.000 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 2.000.000.000 × 20% = 400.000.000 đồng

Doanh thu tính thuế được xác định thế nào?

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là tổng số tiền doanh nghiệp thu được từ các hoạt động kinh doanh như bán hàng, cung cấp dịch vụ, gia công, bao gồm cả trợ giá, phụ thu mà doanh nghiệp được hưởng. Doanh thu này được tính dù doanh nghiệp đã nhận được tiền hay chưa.

Tùy vào cách kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT), doanh thu tính thuế sẽ có sự khác biệt:

• Với doanh nghiệp kê khai VAT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế không gồm thuế VAT.
• Với doanh nghiệp kê khai VAT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế bao gồm cả thuế VAT.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế như sau:

• Hàng hóa: Lúc quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa chuyển giao cho khách hàng.
• Dịch vụ: Khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn dịch vụ.

Ngoài ra, pháp luật cũng có hướng dẫn cụ thể cho một số trường hợp đặc biệt về doanh thu tính thuế TNDN để đảm bảo chính xác trong thực tế.

Ví dụ:

Công ty B bán sản phẩm cho khách hàng với giá bán là 110 triệu đồng, trong đó đã bao gồm 10% thuế giá trị gia tăng (VAT).

• Nếu công ty B kê khai VAT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế TNDN sẽ là 100 triệu đồng (chưa bao gồm VAT).
• Nếu công ty B kê khai VAT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế TNDN sẽ là 110 triệu đồng (bao gồm cả VAT).

Thời điểm ghi nhận doanh thu là khi công ty bàn giao sản phẩm cho khách hàng và hoàn tất quyền sở hữu hoặc sử dụng sản phẩm.

Xem thêm: Tìm hiểu chi tiết quy định mức nộp thuế môn bài

Các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế TNDN

Các khoản thu nhập chịu thuế và miễn thuế TNDN là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Việc phân loại rõ ràng giúp đảm bảo khai báo và tính thuế chính xác, tránh sai sót pháp lý.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Thu nhập chịu thuế TNDN được nêu trong Nghị định 218/2013/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan bao gồm các khoản thu sau:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp
• Lợi tức từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần trong các doanh nghiệp cổ phần
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án, bất động sản, quyền sở hữu tài sản, quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ, quyền sáng chế, bản quyền
• Lợi nhuận từ chuyển nhượng, cho thuê máy móc, thiết bị cũ, hoặc thanh lý tài sản (trừ bất động sản)
• Lãi từ tiền gửi ngân hàng, cho vay vốn, hoặc bán ngoại tệ đều được tính vào thu nhập chịu thuế.
• Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ, cho vay ngoại tệ
• Các khoản thu nhập đặc biệt khác
  • Khoản trích trước chi phí không sử dụng hết
  • Khoản nợ khó đòi thu hồi được
  • Tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (sau khi trừ khoản phải trả)
  • Khoản tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật

*Lưu ý: Thu nhập phát sinh ở nước ngoài như sửa chữa máy móc, quảng cáo, đào tạo tại nước ngoài không bị tính thuế TNDN tại Việt Nam. Ngoài ra, doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam cũng phải chịu thuế TNDN theo quy định

Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), một số khoản thu nhập của doanh nghiệp được miễn thuế TNDN nhằm khuyến khích phát triển các lĩnh vực ưu tiên và hỗ trợ các nhóm đối tượng đặc biệt, chi tiết:

• Thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã.
• Thu nhập của hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp ở các vùng kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản và dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp.
• Thu nhập từ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, hoặc sản phẩm thử nghiệm lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp sử dụng trên 30% lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện, hoặc người nhiễm HIV/AIDS.
• Thu nhập từ dạy nghề dành cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật và các nhóm xã hội khó khăn.
• Khoản tài trợ sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu, văn hóa, từ thiện và xã hội.
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ tại các vùng đặc biệt khó khăn.

Ngoài ra, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ những chi phí hợp lý, liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có chứng từ hợp lệ mới được trừ. Các chi phí như phạt vi phạm, chi tiêu cá nhân, hoặc chi vượt mức quy định sẽ không được trừ. Xem chi tiết hơn tại: Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

Ngoài ra, khái niệm thuế TNDN hoãn lại cũng quan trọng để doanh nghiệp hiểu rõ cách quản lý nghĩa vụ thuế dài hạn. Thuế Quang Huy đã chia sẻ chi tiết về chủ đề này trong bài viết thuế TNDN hoãn lại là gì?, mời bạn xem thêm.

Hướng dẫn kê khai giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Để kê khai giảm thuế đúng quy trình, doanh nghiệp thực hiện 3 bước chính sau đây:

Bước 1: Xác định số thuế được giảm

Doanh nghiệp căn cứ vào quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn khác để xác định số thuế được giảm trong kỳ tính thuế. Thông thường, doanh nghiệp dựa vào doanh thu thực tế hoặc các tiêu chí cụ thể để xác định mức giảm thuế tương ứng.

Xem thêm: Tìm hiểu cách kiểm tra nợ thuế

Bước 2: Kê khai giảm thuế TNDN trên tờ khai thuế

Doanh nghiệp kê khai giảm thuế trên mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu số 03/TNDN) hoặc tờ khai quyết toán thuế theo quy định, kèm theo phụ lục hoặc tờ khai bổ sung nếu cần thiết, theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc kê khai phải đầy đủ, chính xác và nộp đúng thời hạn cho cơ quan thuế quản lý.

Bước 3: Cơ quan thuế xét duyệt và xác nhận

Cơ quan thuế sẽ thẩm định hồ sơ kê khai giảm thuế của doanh nghiệp, xác định doanh nghiệp có đủ điều kiện được giảm thuế theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung) hay không, rồi thông báo kết quả cho doanh nghiệp.

Bạn đang tìm kiếm giải pháp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác, tiết kiệm thời gian và tối ưu chi phí? Thuế Quang Huy là lựa chọn hàng đầu với đội ngũ chuyên gia thuế tận tâm, giàu kinh nghiệm, luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi bước đi.

Chúng tôi không chỉ hỗ trợ kê khai thuế đúng quy định mà còn tư vấn các chính sách giảm thuế hiệu quả, giúp doanh nghiệp giảm thiểu nghĩa vụ thuế hợp pháp. Liên hệ ngay để nhận tư vấn chuyên nghiệp và dịch vụ trọn gói tận tâm.

Khi nào thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thu bắt buộc đối với các doanh nghiệp có phát sinh lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Vậy, khi nào phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp cho cơ quan nào? Hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây để đảm bảo doanh nghiệp bạn tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý.

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ví dụ: Thuế TNDN quý I/2025 cần được nộp chậm nhất ngày 30/4/2025, quý II là 30/7/2025. Trường hợp thời hạn nộp trùng với ngày nghỉ, theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo gần nhất.

Đặc biệt, theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã gia hạn 5 tháng cho thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý I và II/2025 đối với doanh nghiệp thuộc các ngành như sản xuất thực phẩm, dệt may, vận tải, du lịch, giáo dục, y tế được quy định rõ tại Điều 3.

Xem thêm:

• Tìm hiểu về giấy đăng ký thuế
• Đóng mã số thuế là gì?

Cơ quan nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước thông qua các hình thức sau:

• Nộp tại Kho bạc Nhà nước hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp (nơi doanh nghiệp đăng ký mã số thuế);
• Nộp qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, hoặc tổ chức dịch vụ được ủy nhiệm thu thuế.

Tất cả các đơn vị tiếp nhận thuế có trách nhiệm bố trí hệ thống thanh toán thuận tiện và cấp chứng từ thu thuế hợp lệ cho doanh nghiệp.

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần chú ý đến các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng, đặc biệt là việc xác định đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng, hoặc hạch toán thuế vãng lai.

Tóm lại, thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản nghĩa vụ bắt buộc với tất cả doanh nghiệp có lợi nhuận. Hiểu rõ đối tượng chịu thuế, thời hạn nộp thuế và địa điểm nộp sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính đúng quy định pháp luật. Việc tuân thủ các quy định này không chỉ tránh được rủi ro phạt vi phạm mà còn góp phần nâng cao uy tín và hiệu quả quản lý tài chính.

Nếu bạn cần hỗ trợ về kê khai, nộp thuế hoặc các dịch vụ thuế liên quan, Thuế Quang Huy với kinh nghiệm chuyên sâu sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp, đảm bảo quy trình thuận tiện và chính xác nhất. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ nhanh chóng.

Bài viết Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính thuế TNDN phải nộp được trích trên trang: Thuế Quang Huy.