Trốn thuế là gì? Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật, trong đó cá nhân hoặc doanh nghiệp cố ý gian dối, che giấu doanh thu, không khai báo hoặc khai khống chi phí nhằm làm giảm số tiền thuế phải nộp cho ngân sách Nhà nước.
Tùy thuộc vào mức độ vi phạm, mức phạt trốn thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân có thể bị phạt tiền lên đến hàng tỷ đồng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự với mức án lên đến 7 năm tù giam.
Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ phân tích chi tiết các hành vi vi phạm và khung hình phạt cụ thể giúp bạn phòng tránh rủi ro pháp lý.
Điểm chính cần nhớ:
- Bản chất: Trốn thuế là hành vi cố ý vi phạm pháp luật nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
- Khung hình phạt: Mức phạt tù cao nhất có thể lên đến 7 năm đối với số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Nhận diện vi phạm: Pháp luật hiện hành quy định rõ 9 nhóm hành vi bị khép vào tội trốn thuế.
- Ranh giới hợp pháp: Tránh thuế (tối ưu thuế) là việc vận dụng đúng luật để tiết kiệm chi phí, hoàn toàn khác biệt với hành vi trốn thuế phạm pháp.
- Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) mở rộng danh sách hành vi trốn thuế và cho phép cơ quan thuế thu thập thông tin từ ngân hàng, sàn thương mại điện tử.
Trốn thuế là gì?
Trốn thuế là hành vi của cá nhân hoặc tổ chức thực hiện các phương thức trái pháp luật nhằm không nộp hoặc nộp thiếu số tiền thuế theo quy định cho Nhà nước.
Điểm cốt lõi phân biệt trốn thuế với các vi phạm thuế thông thường là yếu tố lỗi cố ý — người vi phạm biết rõ nghĩa vụ thuế của mình nhưng chủ động thực hiện hành vi để né tránh. (Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, được sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017).
Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp và cá nhân nhầm lẫn giữa ba loại vi phạm thuế có bản chất và hậu quả pháp lý hoàn toàn khác nhau. Bảng dưới đây giúp phân biệt rõ ràng:
| Tiêu chí | Trốn thuế | Khai sai thuế | Chậm nộp thuế |
| Tính chất lỗi | Cố ý trực tiếp | Vô ý hoặc cố ý | Chậm trễ thủ tục |
| Ngưỡng bị xử lý hình sự | Từ 100 triệu đồng | Không áp dụng | Không áp dụng |
| Mức phạt hành chính | 1× đến 3× số thuế trốn | 20% số thuế thiếu | 0,03%/ngày số tiền chậm nộp |
| Căn cứ pháp lý | Điều 200 Bộ luật Hình sự; Điều 17 Nghị định 125/2020 | Điều 16 Nghị định 125/2020 | Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 |
Sự phân biệt này có ý nghĩa thực tiễn rất lớn. Cùng một sai sót trên tờ khai thuế, nếu chứng minh được xuất phát từ lỗi kỹ thuật hoặc hiểu nhầm quy định, người nộp thuế chỉ bị xử phạt hành chính về hành vi khai sai.
Ngược lại, nếu cơ quan thuế xác định được yếu tố cố ý, hành vi đó có thể bị nâng lên mức truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
Các hành vi trốn thuế theo quy định mới nhất
Để tránh vướng vào vòng lao lý, doanh nghiệp cần nắm rõ các hành vi trốn thuế được quy định chi tiết tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự (BLHS) 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Dưới đây là 9 nhóm hành vi vi phạm điển hình:
1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn
Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế nhưng cố ý không đăng ký mã số thuế để tránh nghĩa vụ kê khai.
2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp
Ví dụ: Doanh nghiệp nhận tiền thanh toán bằng tiền mặt nhưng không nhập doanh thu vào sổ kế toán để làm giảm doanh thu chịu thuế.
3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế
Ví dụ: Nhà hàng thu tiền khách theo giá thực nhưng chỉ xuất hóa đơn với 50% giá trị để giảm doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.
4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào
Ví dụ: Mua hóa đơn đầu vào khống từ doanh nghiệp “ma” để tăng chi phí khấu trừ, làm giảm số thuế TNDN phải nộp.
5. Sử dụng chứng từ khống về chi phí để làm tăng chi phí đầu vào, giảm số thuế phải nộp
Ví dụ: Lập hợp đồng dịch vụ tư vấn giả với công ty sân sau để ghi nhận chi phí không có thực.
6. Khai sai về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi thông quan
Ví dụ: Nhập khẩu hàng điện tử nhưng khai sai mã hồ sơ code để áp dụng thuế suất thấp hơn.
7. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế
Ví dụ: Thỏa thuận với đối tác nước ngoài khai thấp giá trị lô hàng trên hợp đồng thương mại để nộp thuế nhập khẩu ít hơn.
8. Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo
Ví dụ: Nhập khẩu máy móc dưới danh nghĩa tài sản cố định được miễn thuế, sau đó bán lại kiếm lời mà không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.
9. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế
Ví dụ: Doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh nhưng vẫn tiếp tục giao dịch và thu tiền khách hàng mà không kê khai thuế.
Cập nhật quan trọng từ ngày 01/7/2026 của Luật Quản lý thuế 2025 về tội trốn thuế
Kể từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Đây là thay đổi pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ.
Điều 23 Luật 108/2025/QH15 quy định các biện pháp áp dụng khi có dấu hiệu trốn thuế, với những điểm mới đáng chú ý. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế được trao quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng, sàn thương mại điện tử và bên thứ ba cung cấp thông tin giao dịch của người nộp thuế khi có dấu hiệu vi phạm. Cơ quan thuế cũng được phép tạm giữ tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan và kiểm tra đột xuất tại cơ sở kinh doanh.
Điều này có nghĩa là từ 01/07/2026, các giao dịch qua ngân hàng, thanh toán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay các ứng dụng ví điện tử đều có thể được cơ quan thuế truy xuất khi có nghi vấn. Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử hoặc có doanh thu từ nhiều kênh cần đặc biệt lưu ý đảm bảo sự nhất quán giữa doanh thu thực tế và số liệu kê khai thuế.
Những “thói quen” khiến chủ shop online, hộ kinh doanh vô tình trốn thuế
- Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook nhưng không kê khai doanh thu hoặc kê khai thấp hơn thực tế.
- Yêu cầu khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân, ghi nội dung mập mờ để né doanh thu.
- Không xuất hóa đơn cho đơn hàng, hoặc chỉ xuất khi khách yêu cầu.
- Ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế (“hóa đơn 2 giá”).
- Hai hệ thống sổ sách: một để nội bộ, một để khai thuế.
Đây đều là các hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu dòng tiền từ ngân hàng và sàn TMĐT, các trường hợp này rất dễ bị phát hiện và truy thu.
👉 Bạn đã nắm rõ Cách kê khai thuế Shopee mới nhất chưa? Xem ngay!
Trốn thuế bị phạt như thế nào? 2 hình thức xử lý
Việc trốn thuế bị phạt như thế nào phụ thuộc hoàn toàn vào tính chất, mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế. Cơ quan chức năng sẽ áp dụng hình thức xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Điều 17, đối với các trường hợp trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự (thường là dưới 100 triệu đồng và chưa có tiền án tiền sự về thuế), mức phạt trốn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phạt tiền nhân với số tiền thuế trốn:
| Mức phạt | Trường hợp áp dụng |
| 1 lần số thuế trốn | Có từ 1 tình tiết giảm nhẹ trở lên |
| 1,5 lần số thuế trốn | Không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ |
| 2 lần số thuế trốn | Có 1 tình tiết tăng nặng |
| 2,5 lần số thuế trốn | Có 2 tình tiết tăng nặng |
| 3 lần số thuế trốn | Có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên |
Biện pháp khắc phục kèm theo:
- Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
- Nộp tiền chậm nộp (0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp).
- Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).
Ví dụ: Một shop online trốn thuế 80 triệu đồng, có 1 tình tiết tăng nặng sẽ bị phạt 2 lần, tức 160 triệu đồng, cộng thêm 80 triệu tiền thuế truy thu và tiền chậm nộp. Tổng thiệt hại có thể vượt 250 triệu đồng, gấp hơn 3 lần số thuế ban đầu.
Truy cứu trách nhiệm hình sự: Tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự
Khi hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, cụ thể là số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính về thuế), cá nhân và pháp nhân sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự (Theo Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017, Điều 200).
Mức phạt tội trốn thuế đối với cá nhân:
| Khung | Số tiền trốn thuế / Tình tiết | Mức phạt |
| Khung 1 | Từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính/kết án chưa xóa án tích) | Phạt tiền 100 đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù 3 tháng đến 1 năm |
| Khung 2 | Từ 300 triệu đến dưới 1 tỷ đồng; hoặc có tổ chức; lợi dụng chức vụ, quyền hạn; phạm tội 2 lần trở lên; tái phạm nguy hiểm | Phạt tiền 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù 1 đến 3 năm |
| Khung 3 | Từ 1 tỷ đồng trở lên | Phạt tiền 1,5 đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù 2 đến 7 năm |
Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 đến 5 năm, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Mức phạt tội trốn thuế đối với pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp):
| Khung | Số tiền trốn thuế | Mức phạt |
| Khung 1 | Từ 200 triệu đến dưới 300 triệu đồng (hoặc 100 đến dưới 200 triệu nhưng đã bị xử phạt/kết án) | Phạt tiền 300 triệu đến 1 tỷ đồng |
| Khung 2 | Thuộc các trường hợp tăng nặng tại khoản 2 Điều 200 | Phạt tiền 1 đến 3 tỷ đồng |
| Khung 3 | Từ 1 tỷ đồng trở lên | Phạt tiền 3 đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 6 tháng đến 3 năm |
| Đặc biệt | Thuộc trường hợp Điều 79 BLHS | Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn |
Hình phạt bổ sung với pháp nhân: Phạt tiền 50 đến 200 triệu đồng; cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực hoặc cấm huy động vốn từ 1 đến 3 năm.
Bạn không chắc doanh nghiệp/hộ kinh doanh của mình đang kê khai thuế đúng quy định? Hãy để Thuế Quang Huy rà soát miễn phí hồ sơ thuế và tư vấn phương án tuân thủ an toàn, trước khi cơ quan thuế “gõ cửa”.
Quy định xử lý đối với đồng phạm tội trốn thuế
Trong các vụ án về thuế, không chỉ Giám đốc (người đại diện pháp luật) chịu trách nhiệm mà các cá nhân khác (như Kế toán trưởng, nhân viên xuất hóa đơn) cũng có thể trở thành đồng phạm tội trốn thuế.
Theo quy định của Bộ luật Hình sự, những người có hành vi xúi giục, giúp sức (làm giả hồ sơ, ký khống chứng từ) để người khác thực hiện tội phạm trốn thuế đều bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm, chịu chung khung hình phạt với người chủ mưu.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để tránh rủi ro tội trốn thuế? 5 Nguyên tắc tuân thủ thuế cần nắm
Phòng ngừa rủi ro vi phạm pháp luật thuế không đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu hết mọi quy định pháp lý phức tạp — điều quan trọng là xây dựng thói quen tuân thủ từ những nguyên tắc cơ bản nhất.
5 Nguyên tắc tuân thủ thuế doanh nghiệp cần nắm:
Nguyên tắc 1: Xuất hóa đơn đúng và đủ với mọi giao dịch
Mỗi lần bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ — dù thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản — đều phải xuất hóa đơn theo đúng giá trị thực tế. Không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn thấp hơn giá trị thực là một trong các hành vi trốn thuế được liệt kê trực tiếp tại Điều 200 BLHS.
Nguyên tắc 2: Ghi chép sổ kế toán đầy đủ và kịp thời
Mọi khoản thu, chi phải được ghi nhận vào sổ kế toán trong thời gian thực. Doanh thu bị bỏ sót — dù vô tình hay cố ý — đều tạo ra rủi ro pháp lý khi cơ quan thuế đối chiếu với thông tin từ ngân hàng, khách hàng hoặc sàn thương mại điện tử.
Nguyên tắc 3: Kê khai thuế đúng hạn, không chờ đến ngày cuối
Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn là một trong các hành vi trốn thuế được quy định rõ trong BLHS. Doanh nghiệp nên thiết lập lịch nhắc nhở định kỳ và hoàn thành việc kê khai trước ít nhất 3–5 ngày làm việc trước hạn nộp.
Nguyên tắc 4: Xác minh nhà cung cấp và hóa đơn đầu vào trước khi hạch toán
Trước khi hạch toán hóa đơn đầu vào, kế toán cần kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, xác nhận hóa đơn còn giá trị sử dụng và đảm bảo giao dịch có thực tế kinh tế phát sinh. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp — kể cả không biết — vẫn có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt.
Nguyên tắc 5: Lưu giữ hồ sơ, chứng từ tối thiểu 10 năm
Theo quy định của Luật Kế toán 2015, chứng từ kế toán phải được lưu giữ ít nhất 10 năm. Trong trường hợp bị thanh tra hoặc kiểm tra hồi tố, không có chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch có thể khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí và truy thu thuế.
Giải pháp phòng tránh rủi ro vi phạm thuế cùng Thuế Quang Huy
Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp vi phạm luật thuế không phải do cố ý trốn thuế, mà xuất phát từ việc thiếu am hiểu các quy định pháp luật và sự bất cẩn trong khâu lưu trữ chứng từ của bộ phận kế toán. Để bảo vệ doanh nghiệp khỏi những chế tài xử phạt nặng nề, việc đồng hành cùng một đơn vị đại lý thuế chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu.
Đến với Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm trên thị trường cùng đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán viên dày dặn kinh nghiệm dưới sự dẫn dắt của CEO Lưu Văn Tuấn (hơn 25 năm thực chiến), chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm tuyệt đối.
Dịch vụ Thuế Quang Huy cung cấp:
- Dịch vụ khai thuế trọn gói: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN đúng hạn hàng tháng, quý và năm — không để doanh nghiệp bị phạt do trễ hạn
- Rà soát hóa đơn đầu vào: Phát hiện hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn từ nhà cung cấp rủi ro trước khi hạch toán, tránh nguy cơ bị truy thu thuế
- Cập nhật pháp lý liên tục: Theo dõi và áp dụng kịp thời các thay đổi mới nhất như Luật 108/2025/QH15, Nghị định 310/2025/NĐ-CP vào quy trình kê khai của doanh nghiệp
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: Ghi chép sổ sách đầy đủ, lưu trữ chứng từ đúng quy định, đảm bảo doanh nghiệp sẵn sàng ứng phó khi có thanh tra hoặc kiểm tra thuế
- Tư vấn xử lý vi phạm thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, chuẩn bị hồ sơ giải trình và xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình thanh kiểm tra
Quy trình làm việc gồm 4 bước:
- Tiếp nhận thông tin và đánh giá thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp
- Xây dựng quy trình kê khai và kiểm soát nội bộ phù hợp với từng ngành nghề
- Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn, đúng quy định
- Báo cáo định kỳ kết quả thực hiện và cảnh báo rủi ro phát sinh
Khi sử dụng dịch vụ tại Thuế Quang Huy, sổ sách của doanh nghiệp bạn sẽ được rà soát tỉ mỉ, báo cáo minh bạch và vận dụng tối đa các chính sách giảm trừ thuế một cách hoàn toàn hợp pháp.
👉 Liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn miễn phí và nhận báo giá chi tiết trong 24 giờ làm việc.
Kết luận
Qua bài viết trên, Thuế Quang Huy hy vọng bạn đã hiểu rõ bản chất trốn thuế là gì cũng như sự khác biệt rạch ròi giữa hành vi gian lận phi pháp và việc tối ưu thuế hợp lệ. Trốn thuế là một “ranh giới đỏ”, cái giá phải trả cho những lợi ích tài chính ngắn hạn có thể là toàn bộ cơ nghiệp và bản án hình sự kéo dài nhiều năm. Hãy xây dựng nền tảng tài chính doanh nghiệp minh bạch và an toàn ngay từ hôm nay.
Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra tình trạng hồ sơ thuế hiện tại hoặc lên kế hoạch tối ưu chi phí hợp pháp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.
👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline: 0917.371.518 hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.
Văn bản pháp luật quy định
- Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017 — Điều 200: Tội trốn thuế và Điều 51: Các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP — Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
- Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) — Sửa đổi, bổ sung NĐ 125/2020
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026)
- Thông tư 69/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2025) — Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh
Câu hỏi thường gặp về tội trốn thuế
Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự?
Theo Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), ngưỡng bị truy cứu trách nhiệm hình sự là từ 100 triệu đồng tiền thuế trốn.
Tuy nhiên, ngưỡng này cũng được áp dụng với trường hợp trốn dưới 100 triệu đồng nhưng người vi phạm đã từng bị xử phạt hành chính về trốn thuế hoặc có án tích liên quan chưa được xóa.
Mức phạt tù dao động từ 3 tháng đến 7 năm tùy theo số tiền và tình tiết tăng nặng. Trốn từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ bị phạt tù từ 2 đến 7 năm và phạt tiền từ 1,5 đến 4,5 tỷ đồng.
Bán hàng online không kê khai thuế có bị coi là trốn thuế không?
Có. Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu bán hàng online là hành vi trốn thuế. Hiện cơ quan thuế đã kết nối dữ liệu với các sàn TMĐT và ngân hàng nên rất dễ bị phát hiện, truy thu và xử phạt.
Chậm nộp tiền thuế có bị coi là trốn thuế không?
Chậm nộp tiền thuế không bị coi là hành vi trốn thuế nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn, nhưng chỉ chậm trễ trong việc đóng tiền do khó khăn tài chính. Trong trường hợp này, cơ quan thuế chỉ tính tiền chậm nộp (0.03%/ngày) dựa trên số tiền nợ thuế, khác hoàn toàn với hành vi cố tình che giấu để không phải nộp.
Nộp chậm hồ sơ khai thuế có bị coi là trốn thuế?
Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn (hoặc hết thời hạn gia hạn) bị coi là hành vi trốn thuế theo Luật Quản lý thuế.
Trốn thuế đã nộp lại tiền thì có bị đi tù không?
Việc tự nguyện nộp lại tiền thuế và khắc phục hậu quả là tình tiết giảm nhẹ, nhưng không đương nhiên được miễn trách nhiệm hình sự nếu hành vi đã đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế. Mức độ xử lý phụ thuộc vào kết luận của cơ quan có thẩm quyền.
Hộ kinh doanh có bị truy cứu tội trốn thuế không?
Có. Cá nhân là chủ hộ kinh doanh hoàn toàn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 BLHS nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc thuộc trường hợp tái phạm.
Gian lận thuế GTGT và trốn thuế có khác nhau không?
Gian lận thuế GTGT là một dạng cụ thể của trốn thuế, được thực hiện thông qua các thủ đoạn liên quan đến hóa đơn và chứng từ GTGT như mua hóa đơn khống, khai khống đầu vào, hoặc gian lận hoàn thuế. Về mặt pháp lý, gian lận thuế GTGT bị xử lý theo cùng khung tại Điều 200 BLHS như các hành vi trốn thuế khác, không có chế tài riêng nhẹ hơn.
Điểm khác biệt chủ yếu là gian lận GTGT thường liên quan đến hành vi làm giả hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, trong khi trốn thuế có thể thực hiện bằng nhiều phương thức khác nhau.
Kế toán viên làm theo lệnh giám đốc thì có phạm tội trốn thuế không?
Có, kế toán viên vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm tội trốn thuế. Dù làm theo chỉ đạo của Giám đốc, nhưng nếu kế toán viên biết rõ đó là hành vi vi phạm pháp luật (như mua hóa đơn khống, lập hai hệ thống sổ sách) mà vẫn trực tiếp thực hiện (giúp sức), thì người này vẫn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hình sự.
Công ty 100% vốn nước ngoài (FDI) có khung hình phạt trốn thuế khác công ty Việt Nam không?
Không có sự khác biệt về khung hình phạt. Mọi doanh nghiệp hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài (FDI), đều phải tuân thủ Luật Quản lý thuế và Bộ luật Hình sự của Việt Nam. Doanh nghiệp FDI vi phạm vẫn chịu mức phạt hành chính hoặc hình sự tương đương doanh nghiệp trong nước.
