Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là giải pháp giúp cá nhân xác định chính xác số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn dựa trên tổng thu nhập, số thuế đã khấu trừ và các khoản giảm trừ trong năm.
Với những trường hợp có nhiều nguồn thu nhập, thay đổi nơi làm việc hoặc phát sinh nhu cầu hoàn thuế, việc tự tổng hợp hồ sơ có thể mất nhiều thời gian và dễ xảy ra sai sót.
Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Việc nộp hồ sơ quá hạn có thể bị xử phạt tùy theo số ngày chậm và tình trạng có phát sinh thuế phải nộp.
Với chi phí từ 700.000 đồng, Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN trọn gói, hỗ trợ kiểm tra thu nhập, khấu trừ, giảm trừ, hoàn thiện hồ sơ và thực hiện thủ tục theo phạm vi dịch vụ.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ ai phải quyết toán, khi nào được miễn, thời hạn nộp, hồ sơ cần chuẩn bị, mức phạt khi nộp chậm và chi phí thuê dịch vụ quyết toán thuế TNCN.
Điểm chính cần nhớ
- Thu nhập vãng lai dưới 15 triệu đồng/tháng: Theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã bị khấu trừ TNCN 10% và đáp ứng điều kiện quy định thì không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.
- Giảm trừ gia cảnh năm 2026: Mức giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng theo quy định mới về thuế TNCN.
- Thời hạn quyết toán: Cá nhân trực tiếp quyết toán nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán thay có thời hạn khác theo quy định về quản lý thuế.
- Nộp hồ sơ quá hạn: Mức xử phạt phụ thuộc vào thời gian chậm nộp và việc có phát sinh số thuế phải nộp. Theo quy định hiện hành, khung phạt có thể từ 2 triệu đến 25 triệu đồng đối với tổ chức, tương ứng mức phạt đối với cá nhân trong nhiều trường hợp bằng một nửa; trường hợp cụ thể cần xác định theo hành vi và thời gian vi phạm.
- Chi phí dịch vụ: Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN với mức phí từ 700.000 đồng theo thông tin dịch vụ cung cấp; chi phí thực tế nên được xác nhận theo số lượng nguồn thu nhập và tình trạng hồ sơ.
- Thời gian xử lý: Thuế Quang Huy công bố thời gian hoàn thành khoảng 6 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc phạm vi dịch vụ, trong đó hồ sơ hoàn thuế cần được kiểm tra và xử lý theo tình trạng thực tế.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà người nộp thuế thực hiện để xác định số tiền thuế phải nộp trong năm trước đó. Theo đó, người nộp thuế phải kê khai và xác định số thuế còn thiếu hoặc nộp thừa, từ đó làm căn cứ để hoàn thuế.
Đây là bước quan trọng để tính toán và cân đối tài chính cá nhân, việc thu thập và xác minh các thu nhập, chi phí, khấu trừ và các khoản khác liên quan đến thuế. Qua đó, người nộp thuế có thể đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế và tránh những rủi ro về pháp lý và các khoản phạt từ cơ quan thuế.
Có thể bạn quan tâm: Nhiều doanh nghiệp và cá nhân vẫn còn thắc mắc quyết toán thuế là gì? Đây là bước kiểm tra, đối chiếu và xác nhận nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phát sinh xử phạt.
Các đối tượng bắt buộc quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Các đối tượng bắt buộc quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định rõ theo hướng dẫn của Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT, gồm:
Các cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ thực hiện quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm, trừ trường hợp số thuế phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống.
- Cá nhân có số thuế nộp thừa có thể đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo cũng phải thực hiện quyết toán thuế.
- Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam cũng phải khai quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Lưu ý, nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên, thì năm quyết toán đầu tiên cần tính cho 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Các tổ chức, và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
Các tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động có ủy quyền. Việc quyết toán thuế là điều bắt buộc, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
Trong trường hợp cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức và số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống, tổ chức vẫn phải kê khai thông tin cá nhân này tại hồ sơ khai quyết toán thuế, nhưng không cần tổng hợp số thuế phải nộp thêm của các cá nhân này.
Trong trường hợp tổ chức thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và người lao động được chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng một hệ thống, tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo ủy quyền. Tổ chức mới cũng phải thu lại các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức cũ, nếu có.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (áp dụng cho các kỳ tính thuế trước 01/7/2026; từ kỳ tính thuế 2026 trở đi áp dụng theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15), cá nhân phải hoàn thành quyết toán thuế đối với thu nhập nhận được trong năm trước đó:
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Đối với hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thuế khoán: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề. Trường hợp mới kinh doanh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Quá trình quyết toán thuế phải tuân thủ đúng thời hạn để tránh các rủi ro pháp lý và các mức phạt hành chính. Để đảm bảo quá trình quyết toán thuế nhanh chóng và đúng hạn, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ các đơn vị chuyên nghiệp.
Ví dụ minh họa với kỳ tính thuế 2026 (quyết toán trong năm 2027): nếu cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, thời hạn quyết toán là ngày 31/3/2027.
Nếu cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế, thời hạn là ngày 30/4/2027; tuy nhiên do ngày này trùng kỳ nghỉ lễ liên tiếp với 1/5, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, thời hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo là 4/5/2027.
Quy tắc này lặp lại tương tự hàng năm — người nộp thuế nên kiểm tra ngày cụ thể của năm hiện hành trước khi nộp hồ sơ.
Xem thêm: Doanh nghiệp chưa đủ điều kiện bổ nhiệm kế toán trưởng nội bộ? Giải pháp thuê dịch vụ kế toán trưởng sẽ giúp bạn đảm bảo báo cáo tài chính chính xác, tuân thủ pháp luật và tiết kiệm chi phí quản lý nhân sự.
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại TP.HCM của Thuế Quang Huy
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể là một thách thức đối với cá nhân do các yêu cầu pháp lý nghiêm ngặt và quy trình phức tạp. Việc xác định và khai báo các khoản thu nhập, khấu trừ, và các chi phí liên quan đòi hỏi sự cẩn thận và hiểu biết về luật thuế.
Để đảm bảo thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn, các cá nhân và doanh nghiệp có thể nhờ đến sự hỗ trợ của các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín. Thuế Quang Huy, với hơn 15 năm kinh nghiệm, là một trong những đối tác chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân TP.HCM và các khu vực khác trên toàn quốc.
Bảng giá dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ khai quyết toán thuế TNCN cho cả người Việt Nam và người nước ngoài với chi phí trọn gói đảm bảo tính minh bạch và tiết kiệm cho khách hàng. Dưới đây là bảng giá chi tiết:
Giá dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho người Việt Nam: Chi phí trọn gói 700.000đ.
Giá dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam
| Bảng giá dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài tại Việt Nam | ||
| Khu vực | Có thu nhập duy nhất ở Việt Nam | Có thu nhập trên toàn cầu |
| Miền Nam | 2.500.000đ | Báo giá theo hồ sơ đăng ký |
| Miền Trung | 2.500.000đ | |
| Miền Bắc | 3.000.000đ | |
Thuế Quang Huy cung cấp giải pháp thuế trọn gói cho cá nhân và doanh nghiệp với các dịch vụ nổi bật:
- Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân: Hỗ trợ lập hồ sơ, rà soát chứng từ và thực hiện thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng theo đúng quy định, đảm bảo minh bạch và đúng hạn
- Dịch vụ báo cáo thuế theo quý: Lập và nộp báo cáo thuế GTGT, TNCN, TNDN định kỳ, giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro và tránh sai sót trong kỳ kiểm tra
- Dịch vụ khai thuế: Thực hiện kê khai thuế ban đầu, kê khai định kỳ cho cá nhân và tổ chức mới thành lập hoặc đang hoạt động
- Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói: Tư vấn, rà soát số liệu, đại diện làm việc với cơ quan thuế trong các kỳ quyết toán năm
Khách hàng cần cung cấp những thông tin nào khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy?
Khi sử dụng dịch vụ khai quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy, khách hàng cần cung cấp một số thông tin quan trọng để đảm bảo quá trình quyết toán thuận lợi và chính xác:
- Chứng từ về các khoản khấu trừ thuế và giấy xác nhận thu nhập trong năm.
- Thông tin về các nguồn thu nhập hiện có trong năm để khai báo trong quyết toán.
- Giấy khai sinh hoặc Căn cước công dân (CCCD) của người phụ thuộc.
- Thông tin chi tiết về số tài khoản ngân hàng, địa chỉ email, số điện thoại và địa chỉ liên hệ.
Quy trình quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy
Thuế Quang Huy tự tin mang đến dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp và đáng tin cậy. Quy trình của chúng tôi được thực hiện một cách chặt chẽ và tuân thủ đúng quy định pháp luật, đảm bảo mang lại sự thuận tiện và tin cậy cho khách hàng, gồm 3 bước chính:
Bước 1: Tiếp nhận thông tin và tư vấn thuế
- Thuế Quang Huy thu thập toàn bộ thông tin về thu nhập, giảm trừ và mức đóng thuế TNCN của khách hàng.
- Chuyên viên tư vấn của chúng tôi trao đổi và cung cấp các mẫu chứng từ đúng quy định.
- Bộ phận chuyên viên pháp chế hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế và thông báo lại mức thuế phải nộp hoặc thuế được hoàn lại cho khách hàng.
Bước 2: Lập tờ khai và đưa đến cho khách hàng ký
- Thuế Quang Huy lập tờ khai quyết toán thuế TNCN và gửi tờ khai đến khách hàng kiểm tra thông tin.
- Nhân viên sẽ đến địa chỉ của khách hàng để lấy hồ sơ và ký tờ khai.
Bước 3: Nộp tờ khai và thực hiện thủ tục quyết toán
- Cuối cùng, tờ khai thuế TNCN sẽ được nộp qua mạng điện tử và hồ sơ quyết toán được gửi đến cơ quan thuế.
- Thuế Quang Huy sẽ thay mặt khách hàng nộp hồ sơ và theo dõi tiến trình xử lý.
- Chúng tôi cũng sẽ giải trình các số liệu với cơ quan thuế, đảm bảo tối đa quyền lợi cho khách hàng.
Với quy trình rõ ràng và chuyên nghiệp, Thuế Quang Huy cam kết mang lại sự hài lòng và tin cậy cho mọi khách hàng trong việc tra cứu thông tin quyết toán thuế TNCN.
Thời gian hoàn thành thủ tục quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy là bao lâu?
Thời gian hoàn thành thủ tục quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy phụ thuộc vào trạng thái của hồ sơ của khách hàng.
- Đối với các hồ sơ thuộc diện được hoàn thuế trước, chúng tôi cam kết hoàn thành trong vòng 6 ngày làm việc.
- Đối với các hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế sau, thời gian hoàn thành sẽ trong 40 ngày làm việc.
Thuế Quang Huy cam kết cung cấp dịch vụ nhanh chóng và hiệu quả, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về quyết toán thuế TNCN.
Tại sao khách hàng nên lựa chọn dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại Thuế Quang Huy?
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Thuế Quang Huy là sự lựa chọn đáng tin cậy cho doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Khi sử dụng dịch vụ khai quyết toán thuế TNCN của chúng tôi, quý khách hàng sẽ nhận được những lợi ích sau:
- Tiết kiệm thời gian và công sức:Việc quyết toán thuế TNCN đòi hỏi sự hiểu biết sâu về luật thuế và cần tính toán phức tạp. Đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy sẽ đảm nhận công việc này, giúp quý khách hàng tiết kiệm thời gian và công sức cho các hoạt động kinh doanh chính.
- Đảm bảo tuân thủ luật pháp:Luật thuế có thể thay đổi dẫn đến rủi ro vi phạm nếu không tuân thủ đúng quy định. Dịch vụ thuế tại Thuế Quang Huy đảm bảo quý khách hàng luôn tuân thủ đúng các quy định pháp luật thuế hiện hành.
- Tối ưu hóa lợi tức tài chính:Bằng cách tận dụng các chiến lược quản lý thuế và khoản giảm trừ thuế phù hợp, Thuế Quang Huy giúp tối ưu hóa lợi tức tài chính cho cá nhân và doanh nghiệp.
- Tư vấn thuế chuyên sâu:Đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy có kiến thức sâu về hệ thống thuế và luật pháp liên quan. Chúng tôi có thể cung cấp cho quý khách hàng những tư vấn và hướng dẫn về các vấn đề thuế phức tạp như đầu tư và kế hoạch tài chính cá nhân.
Với cam kết chính xác, nhanh chóng, và chất lượng đảm bảo mang lại sự hài lòng của khách hàng, Thuế Quang Huy là lựa chọn hàng đầu cho những cá nhân đang tìm kiếm dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp và uy tín.
Các trường hợp phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; tuy nhiên, cũng có một số trường hợp người lao động phải tự quyết toán thuế TNCN theo quy định của Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT, gồm:
- Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định.
- Người lao động có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt ở nước Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Nếu chưa thực hiện quyết toán thuế, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, hoặc cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế. Trong trường hợp ủy quyền, tổ chức hoặc cá nhân được ủy quyền phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả.
- Người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài hoặc từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm.
- Người cư trú vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa đang được xem xét giảm thuế do ảnh hưởng của thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo có ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
Trong những trường hợp này, người lao động cần nắm rõ các thủ tục, quy trình tự khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế theo quy định để đảm bảo tuân thủ luật pháp và tránh những rủi ro pháp lý.
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại TP.HCM
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại TP.HCM được thực hiện thông qua các bước đơn giản và thuận tiện trên hệ thống nộp thuế trực tuyến.
Từ khi ngành Thuế triển khai Cổng Dịch vụ công Thuế, quy trình nộp tờ khai đã chuyển sang thực hiện tại dichvucong.gdt.gov.vn, thay vì đăng nhập trực tiếp và thao tác trên trang canhan.gdt.gov.vn (Icanhan) như trước đây. Dưới đây là quy trình chi tiết:
Bước 1: Truy cập Cổng Dịch vụ công Thuế
Truy cập địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn. Người nộp thuế có thể đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử (dùng thông tin đăng nhập của trang canhan.gdt.gov.vn đối với cá nhân) hoặc bằng tài khoản Định danh điện tử (VNeID).
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống và chọn quyết toán thuế
Sau khi đăng nhập, chọn “Quyết toán thuế” và “Kê khai trực tuyến”, sau đó lựa chọn loại tờ khai phù hợp với tình hình quyết toán thuế.
Bước 3: Tiến hành điền thông tin kê khai thuế TNCN
Hệ thống tự động điền các thông tin cơ bản như tên, địa chỉ, số điện thoại, email từ cơ sở dữ liệu cá nhân.
Chọn loại tờ khai và điền các thông tin chi tiết theo mẫu, sau đó chọn Thuế tỉnh, thành phố (trước đây gọi là Cục Thuế/Chi cục Thuế) tương ứng với địa chỉ đăng ký thường trú.
Kiểm tra kỹ thông tin, chọn “Hoàn thành kê khai”, chọn “Kết xuất XML” để tải file tờ khai về máy tính, sau đó nhập mã kiểm tra để xác thực việc nộp tờ khai.
Bước 4: In và nộp chứng từ
In tờ khai bản cứng để người nộp thuế ký tên, sau đó nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại Bộ phận Một cửa của cơ quan thuế nơi đã nộp tờ khai online.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một trách nhiệm quan trọng đối với mỗi cá nhân và tổ chức để tuân thủ pháp luật và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, việc tự thực hiện quyết toán có thể gặp phải nhiều khó khăn do yêu cầu về kiến thức chuyên môn và thủ tục phức tạp.
Để giải quyết vấn đề này, dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của Thuế Quang Huy là sự lựa chọn hiệu quả, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian, công sức và đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong quyết toán thuế. Với đội ngũ chuyên viên kế toán có kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang lại dịch vụ chất lượng với chi phí hợp lý nhất cho mọi khách hàng.
Liên hệ với Thuế Quang Huy ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết miễn phí!
Văn bản pháp luật quy định về quyết toán thuế
- Luật Quản lý thuế 2019: quy định chung về quản lý thuế, bao gồm cơ sở pháp lý và quyền lợi, nghĩa vụ của người nộp thuế.
- Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) — áp dụng từ kỳ tính thuế 2026
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) — mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến mới
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 — mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng (bản thân), 6,2 triệu đồng/tháng (người phụ thuộc)
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), Điều 13 — mức phạt vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: điều chỉnh về việc khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Điều 51 — ngưỡng thu nhập vãng lai miễn quyết toán thuế TNCN (15 triệu đồng/tháng)
- Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT: hướng dẫn về đối tượng không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC, Điều 86 — dời hạn nộp khi trùng ngày nghỉ lễ
- Bộ luật Dân sự 2015, Khoản 5 Điều 148
Câu hỏi thường gặp về dịch vụ quyết toán thuế TNCN
Mức phạt khi không quyết toán thu nhập cá nhân là bao nhiêu?
Mức phạt khi không quyết toán thu nhập cá nhân đúng hạn được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP). Cụ thể, nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ bị cảnh cáo (Khoản 1); trễ từ 1-30 ngày bị phạt 2-5 triệu đồng (Khoản 2); trễ từ 31-60 ngày bị phạt 5-8 triệu đồng (Khoản 3); trễ từ 61-90 ngày, hoặc trễ trên 90 ngày nhưng không phát sinh thêm số thuế phải nộp, bị phạt 8-15 triệu đồng (Khoản 4); và trễ trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp bị phạt 15-25 triệu đồng, với mức phạt tối thiểu không thấp hơn 11,5 triệu đồng (Khoản 5). Ngoài mức phạt, người vi phạm còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước.
Có cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu không nộp thuế TNCN?
Có, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân vẫn cần thực hiện ngay cả khi không có việc nộp thuế TNCN trong tháng hoặc quý đó, theo quy định tại Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Tổ chức, cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế TNCN trong trường hợp không phát sinh chi trả thu nhập từ tiền công, tiền lương.
Đối tượng nào được miễn quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Có những trường hợp cá nhân và tổ chức được miễn quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 như sau:
- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có các khoản khấu trừ hoặc tạm nộp trong năm.
- Cá nhân cư trú có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân phải nộp số thuế thu nhập cá nhân bổ sung sau khi quyết toán hàng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, cộng thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng/tháng, và đã bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10%, không cần quyết toán thuế cho phần thu nhập này.
- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động đã mua hoặc đóng góp cho người lao động.
- Tổ chức không có thu nhập trả từ tiền lương, tiền công thì không phải thực hiện khai quyết toán thuế TNCN.
