Việc xác định nghĩa vụ thuế luôn là vấn đề khiến nhiều hộ kinh doanh băn khoăn, nhất là khi chính sách thường xuyên điều chỉnh và tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu kê khai không chính xác. Không ít cá nhân kinh doanh vì thiếu thông tin mà bị xử phạt, làm gián đoạn hoạt động và ảnh hưởng đến uy tín lâu dài.
Bài viết này sẽ cung cấp một hướng dẫn dễ hiểu, đầy đủ và cập nhật mới nhất về tính thuế hộ kinh doanh năm 2025. Bạn sẽ được giải đáp chi tiết về các khoản thuế phải đóng, phương pháp tính phù hợp theo từng mô hình, cùng các lưu ý khi sử dụng hóa đơn điện tử và các thay đổi cần chú ý trong thời gian tới.
Văn bản pháp luật quy định về nộp thuế hộ kinh doanh
- Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn áp dụng thuế GTGT, thuế TNCN và quy định quản lý thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Chi tiết quy định về lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Cập nhật mới về quy định hóa đơn, chứng từ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Nghị quyết 198/2025/QH15: Nghị quyết này đưa ra các cơ chế và chính sách đặc thù nhằm thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.
Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế năm 2025?
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là ngưỡng áp dụng theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, vẫn còn hiệu lực trong năm 2025.
Doanh thu là tổng thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tiền hoa hồng, gia công tính gộp cả khoản đã thu và chưa thu. Trường hợp kinh doanh tại nhiều địa điểm, doanh thu phải được tính trên tổng thu nhập của toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Ví dụ: Hộ kinh doanh A có 2 cửa hàng tạp hóa, mỗi cửa hàng thu 60.000.000 đồng/năm, có tổng doanh thu là 120.000.000 đồng/năm, phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế, phí nào trong năm 2025?
Trong năm 2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ba loại thuế, phí chính theo quy định pháp luật, bao gồm:
- Lệ phí môn bài: Khoản phí cố định nộp theo năm, căn cứ vào tổng doanh thu năm trước. Dựa trên nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng: Thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm từ hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Tỷ lệ phần trăm sẽ tùy ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Thuế thu nhập cá nhân: Thuế trực thu, đánh trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân hoặc hộ. Cách tính tương tự như thuế GTGT, áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu theo từng lĩnh vực cụ thể.
Trong đó, thuế GTGT và thuế TNCN là hai khoản phức tạp nhất, yêu cầu hộ kinh doanh nắm rõ cách tính và kê khai để tránh sai sót.
Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh mới nhất từ 01/06/2025
Từ ngày 01/06/2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến phương pháp nộp thuế và điều kiện áp dụng. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý.
Quy định về bỏ thuế khoán hộ kinh doanh
Thuế khoán là hình thức cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế phải nộp theo ước tính, không yêu cầu kê khai chi tiết. Tuy nhiên, phương pháp này ngày càng bộc lộ nhiều bất cập, đặc biệt với các hộ có quy mô lớn, doanh thu cao.
Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng từ ngày 01/06/2025
Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Đây là bước chuyển đổi quan trọng nhằm nâng cao tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế. Theo đó các hộ kinh doanh thuộc diện trên sẽ phải:
- Chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.
- Thực hiện ghi chép sổ sách, lưu trữ hóa đơn đầy đủ.
- Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ ngành nghề quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bỏ thuế khoán tất cả hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ và cá nhân kinh doanh trên cả nước sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, theo quy định tại Khoản 6, Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là bước thay đổi toàn diện trong cách thức quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh cá thể. Do đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang:
- Kê khai thuế theo doanh thu thực tế nếu kinh doanh thường xuyên.
- Nộp thuế theo từng lần phát sinh nếu hoạt động không liên tục, không có địa điểm cố định.
Quy định miễn thuế của hộ kinh doanh
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh được miễn một số loại thuế khi đáp ứng điều kiện về doanh thu, nhằm giảm gánh nặng tài chính cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ. Cụ thể:
- Trước ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Ngoài ra, cùng thời điểm từ 01/01/2026, Nhà nước cũng bãi bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Đây là thay đổi quan trọng, giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế và hỗ trợ phát triển kinh doanh nhỏ.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Từ ngày 01/06/2025, theo Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Đối tượng áp dụng gồm các hộ, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc các lĩnh vực như:
- Ăn uống, nhà hàng, khách sạn
- Siêu thị, cửa hàng bán lẻ
- Vận tải hành khách, giải trí, chiếu phim
- Dịch vụ phục vụ cá nhân khác
Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền là hóa đơn được tạo lập tại điểm bán hàng qua thiết bị điện tử, kết nối tự động với hệ thống của cơ quan thuế. Nội dung hóa đơn gồm:
- Thông tin người bán, người mua (nếu có yêu cầu)
- Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng
- Thời điểm lập hóa đơn
- Mã cơ quan thuế hoặc mã để người mua tra cứu
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025
Từ năm 2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần tuân thủ quy định mới về cách tính thuế, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Việc nắm rõ cách xác định doanh thu và tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề giúp hạn chế sai sót và rủi ro bị xử phạt.
Tính thuế môn bài của hộ kinh doanh
Thuế môn bài là khoản lệ phí hộ kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm, căn cứ theo mức doanh thu. Theo đó, mức nộp thuế môn bài năm 2025 được chia theo 3 bậc như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức thu 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm: Mức thu 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: Mức thu 300.000 đồng/năm
Lưu ý:
- Doanh thu được xác định theo toàn bộ khoản thu từ hoạt động kinh doanh trong năm, bao gồm cả doanh thu đã và chưa thu được tiền.
- Nếu hộ kinh doanh mới đăng ký hoạt động, cơ quan thuế sẽ căn cứ doanh thu dự kiến để tính mức lệ phí tương ứng.
Trường hợp đặc biệt:
- Nếu tạm ngừng kinh doanh cả năm và có văn bản thông báo gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Nếu hoạt động trở lại trong năm:
- Quay lại trước ngày 01/7: Nộp 100% mức lệ phí.
- Quay lại sau ngày 01/7: Nộp 50% mức lệ phí.
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh (Phương pháp kê khai)
Phương pháp kê khai thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh có quy mô lớn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hoặc hộ tự nguyện lựa chọn kê khai thay cho phương pháp khoán.
Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Công thức tính thuế hộ kinh doanh như sau:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ % thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu từ bán hàng, dịch vụ, hoa hồng, chiết khấu, thưởng doanh số, kể cả đã thu hoặc chưa thu tiền.
- Tỷ lệ thuế (%) được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy theo ngành nghề.
Ví dụ:
Hộ kinh doanh bán đồ ăn nhanh có:
- Doanh thu hàng tháng: 300.000.000 đồng
- Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%
Khi đó:
- Thuế GTGT = 300.000.000 × 3% = 9.000.000 đồng
- Thuế TNCN = 300.000.000 × 1.5% = 4.500.000 đồng
Tổng thuế phải nộp tháng: 13.500.000 đồng
Việc áp dụng phương pháp kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, các hóa đơn, chứng từ và báo cáo đúng quy định. Đây là điều không hề đơn giản nếu bạn không có chuyên môn kế toán. Để tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật, đừng ngần ngại lựa chọn dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh tại Thuế Quang Huy.
Bảng tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề 2025
Dưới đây là bảng chi tiết tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề năm 2025, áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo Phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT‑BTC.
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN | Ghi chú |
| 1. Bán buôn, bán lẻ, phân phối hàng hóa |
1% |
0,5% |
Bao gồm mọi hoạt động phân phối, bán hàng hóa (trừ đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng). |
| 2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
5% |
2% |
Áp dụng cho ngành: lưu trú, tư vấn, thiết kế, giặt là, internet, karaoke, cắt tóc,… |
| 3. Cho thuê tài sản |
5% |
5% |
Bao gồm cho thuê nhà, kho bãi, máy móc, xe không kèm dịch vụ đi kèm. |
| 4. Làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp |
– |
5% |
Không chịu GTGT nhưng phải nộp TNCN. |
| 5. Sản xuất, vận tải, xây dựng trọn gói |
3% |
1,5% |
Gồm sản xuất, vận tải, sửa chữa máy móc, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu. |
| 6. Dịch vụ kèm hàng hóa |
3% |
1,5% |
Ví dụ: dịch vụ bảo trì đi kèm bán sản phẩm, chuyển giao công nghệ,… |
| 7. Kinh doanh khác chưa phân loại ở trên |
2% |
1% |
Gồm các hoạt động dịch vụ hoặc sản xuất khác có thuế suất GTGT 5%. |
*Lưu ý quan trọng:
- Nếu hoạt động thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0%, thì GTGT không áp dụng, nhưng TNCN vẫn tính theo tỷ lệ tương ứng nếu có phát sinh doanh thu.
- Một số khoản thưởng, chiết khấu, hỗ trợ đi kèm hoạt động kinh doanh vẫn tính thuế TNCN theo ngành nghề chính.
- Trường hợp hợp tác kinh doanh với tổ chức mà bên tổ chức khai thuế toàn bộ, cá nhân không cần nộp GTGT.
Thuế Quang Huy – Đồng hành cùng Hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế
Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục thay đổi, từ việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, đến yêu cầu áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và nâng ngưỡng miễn thuế, hộ kinh doanh buộc phải thích ứng nhanh nếu không muốn bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc gián đoạn hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, không phải ai cũng có thời gian và chuyên môn để theo kịp những thay đổi pháp lý ngày càng phức tạp. Thuế Quang Huy chính là trợ thủ đắc lực giúp tháo gỡ mọi vướng mắc về quy định về nộp thuế hộ kinh doanh với cam kết chính xác – kịp thời – tiết kiệm:
- Tư vấn cá nhân hóa phương pháp nộp thuế phù hợp với từng ngành nghề và quy mô kinh doanh, giúp tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.
- Thực hiện kê khai, tính và nộp thuế trọn gói đảm bảo không để sai sót, không chậm trễ, không lo thủ tục rườm rà.
- Cập nhật, phân tích và hướng dẫn áp dụng chính sách thuế mới nhất, giúp hộ kinh doanh hiểu và làm đúng ngay từ đầu, hạn chế rủi ro bị xử phạt.
Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, hiểu luật và sát thực tế kinh doanh, Thuế Quang Huy không chỉ là đơn vị cung cấp dịch vụ, mà là đối tác tin cậy của hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên hành trình phát triển bền vững.
Các câu hỏi thường gặp về tính thuế hộ kinh doanh
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế hộ kinh doanh là khi nào?
Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế của hộ kinh doanh như sau:
- Khai thuế khoán năm: Chậm nhất ngày 15/12 của năm trước (ví dụ: năm 2025 thì hạn là 15/12/2024).
- Hộ mới kinh doanh: Nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Nộp thuế hộ kinh doanh ở đâu và bằng cách nào?
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo các cách sau:
- Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh.
- Chuyển khoản qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
- Nộp qua ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu như Vietcombank, Agribank, BIDV, VietinBank.
Hộ kinh doanh nghỉ/tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không?
Nếu hộ kinh doanh có văn bản thông báo tạm ngừng gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01 của năm tạm ngừng và chưa nộp lệ phí môn bài, thì được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm đó theo khoản 5 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Lưu ý:
- Trường hợp không thông báo đúng hạn hoặc đã nộp lệ phí môn bài thì vẫn phải nộp thuế như bình thường.
- Trong thời gian tạm ngừng, nếu không phát sinh doanh thu thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Vì vậy, để được miễn thuế, hộ kinh doanh cần chủ động thông báo tạm ngừng đúng thời hạn.
Chủ hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế TNCN cuối năm không?
Không. Theo khoản 5 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm.
Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?
Có. Hộ kinh doanh/cá nhân bán hàng qua sàn thương mại điện tử phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu năm trên 100 triệu đồng.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.
- Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin và hỗ trợ khấu trừ/đóng thuế thay trong một số trường hợp.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đóng thuế loại nào?
Trước ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có thể lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế:
- Phương pháp khoán: Cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán hằng tháng/quý.
- Phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu và nộp thuế theo số liệu thực tế phát sinh.
Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn, hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế sau:
- Không phải nộp lệ phí môn bài (đã được miễn từ năm 2026).
- Miễn thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu năm dưới 200 triệu đồng.
- Phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở lên, theo tỷ lệ % quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp trong năm 2025, bao gồm các loại thuế áp dụng, phương pháp tính và đối tượng được miễn giảm. Việc hiểu rõ quy định và xác định đúng số thuế phải nộp sẽ giúp hộ kinh doanh tránh sai sót, hạn chế rủi ro bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính thuế, kê khai hoặc theo dõi thay đổi chính sách, đừng ngần ngại liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn và hỗ trợ trọn gói. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả, minh bạch và tiết kiệm thời gian.
