Thuế môn bài là gì và phải nộp khi nào? Đây là khoản thuế bắt buộc theo quy định pháp luật, được nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Tuy có mức phí không lớn, nhưng nếu chậm nộp hoặc kê khai sai, doanh nghiệp vẫn có thể bị phạt.
Bài viết này Thuế Quang Huy sẽ giúp bạn hiểu rõ về thuế môn bài, mức thu, thời hạn nộp và các trường hợp miễn giảm theo quy định mới nhất năm 2025. Đọc ngay cùng chúng tôi!
Tổng quan về thuế môn bài
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu, tức là doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh phải tự nộp trực tiếp cho cơ quan thuế hằng năm. Đây là khoản thuế áp dụng cho các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ tại Việt Nam.
Mức thuế môn bài không tính theo lợi nhuận, mà dựa vào vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh đối với tổ chức, hoặc doanh thu bình quân năm đối với cá nhân, hộ kinh doanh.
Hiểu đơn giản, thuế môn bài là “lệ phí mở cửa kinh doanh” mà doanh nghiệp hay hộ kinh doanh phải nộp một lần vào tháng 1 hàng năm, bất kể hoạt động kinh doanh có lãi hay không.
Ví dụ: Một công ty có vốn điều lệ 2 tỷ đồng sẽ thuộc mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm. Trong khi đó, một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm sẽ nộp mức thuế môn bài 2025 là 500.000 đồng/năm.
Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà các doanh nghiệp phải nộp hàng năm, và việc hiểu rõ doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
Các đối tượng phải đóng thuế môn bài
Vậy lệ phí môn bài là gì? Lệ phí môn bài là khoản thuế định kỳ hàng năm mà các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh phải nộp. Là người kinh doanh, bạn cần xác định mình thuộc đối tượng chịu thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ trên lãnh thổ Việt Nam.
- Doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh Nghiệp như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân,… Khi đã đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần phải nộp lệ phí môn bài (trừ trường hợp được miễn theo quy định).
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023 cũng là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài (trừ trường hợp được miễn theo quy định).
- Đơn vị sự nghiệp công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ có thu như trường học, bệnh viện công lập nếu có phát sinh hoạt động kinh doanh độc lập.
- Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, xã hội, xã hội nghề nghiệp, hoặc các đơn vị vũ trang nếu có hoạt động kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Nếu các đơn vị này có hoạt động sản xuất kinh doanh thì cũng là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài, với mức 1 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh, cá nhân và nhóm cá nhân kinh doanh: Các hoạt động buôn bán, cung cấp dịch vụ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài.
Tuy nhiên, một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Nghị định 139). Theo dõi phần nội dung tiếp theo để biết chi tiết các trường hợp này.
Những trường hợp được miễn lệ phí môn bài
Không phải tất cả các cá nhân hay tổ chức có hoạt động kinh doanh đều bắt buộc nộp lệ phí môn bài 2025. Trong bảng dưới đây, Thuế Quang Huy điểm qua những đối tượng được miễn theo quy định của pháp luật hiện hành.
|
STT |
Đối tượng |
Giải thích |
| 1 | Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu thấp | Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm |
| 2 | Kinh doanh không thường xuyên | Không cố định địa điểm, hoạt động không thường xuyên |
| 3 | Sản xuất muối | Cá nhân/hộ gia đình trực tiếp sản xuất muối |
| 4 | Nuôi trồng, đánh bắt thủy sản | Bao gồm cả dịch vụ hậu cần nghề cá |
| 5 | Hợp tác xã nông nghiệp | Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp |
| 6 | Cơ quan báo chí, điểm bưu điện văn hóa xã | Gồm báo in, báo điện tử, báo nói, báo hình,… |
| 7 | Quỹ tín dụng nhân dân, đơn vị miền núi | Bao gồm chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD tại địa bàn miền núi |
| 8 | Tổ chức/cá nhân mới thành lập hoặc mới kinh doanh | Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập/ra hoạt động |
| 9 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh | Miễn lệ phí môn bài 3 năm đầu kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp |
| 10 | Cơ sở giáo dục công lập | Trường phổ thông công lập, mầm non công lập |
Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể được miễn thuế môn bài, đặc biệt đối với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc thuộc diện ưu đãi, bạn có thể được tìm hiểu qua bài viết Thuế Quang Huy đã thực hiện.
Các bậc thuế môn bài năm 2025 (Mức nộp thuế môn bài 2025)
Thuế môn bài 2025 gồm 3 bậc chính cho tổ chức dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư và 3 bậc cho cá nhân, hộ gia đình dựa trên doanh thu, với mức nộp dao động từ 300.000 đồng đến 3.000.000 đồng/năm.
Đối với tổ chức (doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh):
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng phải nộp 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác nộp 1.000.000 đồng/năm.
Lưu ý: Mức thu này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư trong giấy chứng nhận đầu tư; nếu vốn được ghi bằng ngoại tệ thì quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nộp lệ phí.
Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Doanh nghiệp, hộ cá nhân cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai và đóng lệ phí môn bài năm 2025 để tránh bị xử phạt chậm nộp theo quy định pháp luật hiện hành.
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2025
Tờ khai lệ phí môn bài chỉ cần nộp một lần duy nhất khi có phát sinh mới trong hoạt động sản xuất kinh doanh như thành lập mới, mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc có thay đổi vốn điều lệ.
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025 đối với các trường hợp phát sinh nghĩa vụ kê khai trong năm 2024.
Cụ thể:
- Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thành lập hoặc bắt đầu sản xuất kinh doanh trong năm 2024 sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
- Trường hợp có thay đổi vốn điều lệ trong năm 2024, cũng cần nộp tờ khai bổ sung trước ngày 30/01/2025.
- Những năm tiếp theo, nếu không có thay đổi về địa điểm kinh doanh, chi nhánh hoặc vốn điều lệ thì không cần nộp lại tờ khai, chỉ cần đóng tiền lệ phí môn bài hàng năm.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài; cơ quan thuế sẽ tự xác định và thông báo số tiền phải nộp.
Như vậy, nếu công ty TNHH ABC được thành lập ngày 15/11/2024 thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là trước ngày 30/01/2025. Trong năm 2025, nếu không phát sinh thêm chi nhánh hay thay đổi vốn điều lệ, công ty không cần nộp thêm tờ khai mà chỉ cần nộp tiền lệ phí đúng hạn.
Tuy nhiên, nếu trong năm 2025 công ty có điều chỉnh, tăng vốn điều lệ giả sử từ 6 tỷ lên 8 tỷ đồng, thì chậm nhất ngày 30/01/2026, công ty phải nộp bổ sung tờ khai lệ phí môn bài để cập nhật thông tin thay đổi với cơ quan thuế theo đúng quy định.
Để kiểm tra xem doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ này hay chưa, bạn có thể tham khảo cách kiểm tra đã đóng thuế môn bài chưa trong bài viết cách kiểm tra đã đóng thuế môn bài chưa từ Thuế Quang Huy.
Thời hạn đóng tiền thuế môn bài năm 2025
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài năm 2025 được xác định như sau:
|
Đối tượng |
Trường hợp cụ thể |
Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 |
| Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh | Đã hoạt động trước năm 2025, không thuộc diện miễn | Chậm nhất 30/01/2025 |
| Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024 | Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài | Miễn lệ phí môn bài năm 2025 |
| Hộ/cá nhân kinh doanh mới ra hoạt động trong năm 2024 | Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài | Miễn lệ phí môn bài năm 2025 |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh | Còn trong 3 năm miễn lệ phí | Miễn lệ phí môn bài năm 2025 |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh | Kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm 2025 | Chậm nhất 30/07/2025 |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh | Kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm 2025 | Chậm nhất 30/01/2026 |
| Hộ/cá nhân kinh doanh đã chấm dứt, quay lại hoạt động | Ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm | Chậm nhất 30/07 năm ra hoạt động |
| Hộ/cá nhân kinh doanh đã chấm dứt, quay lại hoạt động | Ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm | Chậm nhất 30/01 năm kế tiếp |
Lưu ý nộp lệ phí đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt vi phạm hành chính và đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Đừng ngần ngại liên hệ chuyên viên Thuế Quang Huy nếu bạn có các thắc mắc về trường hợp, hạn nộp của mình nhé!
Mẫu 01/LPMB – Tờ khai nộp thuế môn bài năm 2025
Để thực hiện nghĩa vụ kê khai lệ phí môn bài đúng thời hạn và đúng quy định, doanh nghiệp cần sử dụng biểu mẫu 01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài ban hành tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Thuế Quang Huy gợi ý biểu mẫu dạng chuẩn dưới đây, giúp bạn dễ dàng tra cứu, điền thông tin và nộp hồ sơ theo quy định hiện hành.
Quy định về mức xử phạt chậm nộp thuế môn bài năm 2025
Nộp chậm hồ sơ khai lệ phí môn bài hoặc nộp tiền sau thời hạn đều có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Dưới đây là các mức xử phạt cụ thể trong năm 2025.
Về các mức xử phạt vi phạm hành chính khi chậm nộp hồ sơ khai thuế môn bài
|
Trường hợp vi phạm |
Mức xử phạt |
| Nộp hồ sơ trễ 1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ trễ 1–30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ trễ 31–60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng |
| Nộp trễ 61–90 ngày hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh thuế | Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng |
| Nộp trễ trên 90 ngày và có phát sinh thuế, nhưng đã nộp đủ thuế trước khi bị kiểm tra/biên bản | Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng |
Về công thức xử phạt chậm nộp tiền lệ phí môn bài
Trường hợp doanh nghiệp nộp tiền lệ phí môn bài sau thời hạn quy định, mức phạt được tính theo công thức:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Giả sử Công ty TNHH XYZ phải nộp lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng chậm nhất ngày 30/01/2025, nhưng thực tế đến ngày 09/03/2025 (tức quá hạn 38 ngày) công ty mới nộp.
- Số tiền chậm nộp: 2.000.000 đồng
- Lãi suất chậm nộp: 0,03 %/ngày = 0,0003/ngày
- Số ngày chậm: 38 ngày
Tiền phạt = 2.000.000 × 0.0003 × 38 ≈ 22.800 đồng
Như vậy, ngoài 2.000.000 đồng lệ phí môn bài, Công ty XYZ còn phải nộp thêm gần 23.000 đồng tiền phạt chậm nộp.
Thêm vào đó, nếu không nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp có nguy cơ bị khóa mã số thuế, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Xem thêm: Tìm hiểu về giấy chứng nhận mã số thuế
Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế môn bài 2025
Để nộp lệ phí môn bài năm 2025, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai hình thức sau:
Cách 1: Nộp tiền mặt qua ngân hàng
Doanh nghiệp đến ngân hàng VietinBank (được Kho bạc Nhà nước ủy nhiệm thu) tại địa phương để nộp tiền trực tiếp vào tài khoản Kho bạc. Cần chuẩn bị đầy đủ thông tin doanh nghiệp, mã số thuế và nội dung nộp lệ phí để điền vào giấy nộp tiền.
Cách 2: Nộp thuế điện tử qua mạng
Một số cơ quan thuế hiện yêu cầu bắt buộc nộp điện tử, nên việc trang bị chữ ký số là rất quan trọng. Đây là phương thức được khuyến khích áp dụng, thuận tiện và nhanh chóng. Doanh nghiệp cần làm là:
- Mở tài khoản ngân hàng đứng tên công ty
- Mua chữ ký số (token điện tử)
- Truy cập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn để kê khai và nộp thuế trực tuyến.
Ngoài ra, việc hạch toán nộp thuế môn bài cần được thực hiện đúng cách để đảm bảo sổ sách kế toán chính xác.
Bên cạnh thuế môn bài, doanh nghiệp còn phải quan tâm đến nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng, trong đó vai trò của thuế giá trị gia tăng đóng vai trò quan trọng trong việc tính toán chi phí kinh doanh.
Bạn gặp khó khăn trong việc nộp lệ phí môn bài hoặc quản lý các nghĩa vụ thuế doanh nghiệp? Hãy để dịch vụ kế toán và thuế trọn gói của Thuế Quang Huy đồng hành cùng bạn! Chúng tôi sẽ hỗ trợ toàn diện: kê khai, nộp thuế, mua chữ ký số, tư vấn đúng quy định – tiết kiệm thời gian, đảm bảo đúng hạn, không lo sai sót.
Tìm hiểu chi tiết dịch vụ Thuế Quang Huy ngay phần tiếp theo!
Thuế Quang Huy hỗ trợ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
Bạn loay hoay với các thủ tục thuế, kê khai rối rắm, sợ sai sót và trễ hạn dẫn đến bị phạt? Thuế Quang Huy cung cấp giải pháp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt hành trình vận hành và tuân thủ pháp luật thuế.
Bảng giá dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Thuế Quang Huy
Tùy theo lĩnh vực hoạt động và số lượng chứng từ hàng tháng, Thuế Quang Huy thiết kế các mức giá dịch vụ tiết kiệm và phù hợp cho đa dạng phân khúc khách hàng:
|
Số lượng chứng từ/tháng |
Giá dịch vụ (VNĐ/tháng) |
|
Thương mại/Dịch vụ |
|
| Không phát sinh | 500.000 |
| 01 – 15 | 1.000.000 |
| 16 – 30 | 1.500.000 |
| 31 – 45 | 1.800.000 |
| 46 – 60 | 2.300.000 |
| Trên 61 chứng từ | Thỏa thuận |
| Xây dựng/Sản xuất | |
| Không phát sinh | 500.000 |
| 01 – 15 | 1.100.000 |
| 16 – 45 | 2.200.000 |
| 46 – 60 | 3.000.000 |
| Trên 61 chứng từ | Thỏa thuận |
Cam kết đối với khách hàng khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế
Khi lựa chọn Thuế Quang Huy, doanh nghiệp hoàn toàn yên tâm với những cam kết:
- Đảm bảo đúng hạn mọi tờ khai, báo cáo thuế định kỳ, tránh phát sinh các khoản phạt không đáng có.
- Theo sát và cập nhật quy định mới nhất, tư vấn chuyên sâu giúp tối ưu thuế và chi phí hợp lý.
- Bảo mật thông tin tuyệt đối, đội ngũ chuyên viên kế toán – thuế lành nghề, làm việc chuyên nghiệp với phần mềm kế toán chuẩn hóa.
- Hỗ trợ trọn gói từ khởi nghiệp đến vận hành ổn định: kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, quyết toán, và làm việc với cơ quan thuế nếu cần.
- Đội ngũ kế toán trưởng dày kinh nghiệm, sẵn sàng đồng hành và giải trình khi phát sinh yêu cầu kiểm tra.
Đối với các doanh nghiệp hoạt động ngoài địa phương đăng ký, việc nộp thuế vãng lai cũng cần được thực hiện đúng quy định. Liên hệ Thuế Quang Huy để nhận tư vấn miễn phí và trải nghiệm dịch vụ chuyên nghiệp ngay hôm nay!
Một số câu hỏi thường gặp về thuế môn bài
Mức đóng thuế môn bài dưới 10 tỷ bao nhiêu?
Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư dưới 10 tỷ đồng nộp lệ phí môn bài 2.000.000 đồng/năm.
Nộp thuế môn bài ở đâu?
Doanh nghiệp có thể nộp tại Kho bạc Nhà nước thông qua ngân hàng được ủy nhiệm (như Vietinbank), hoặc nộp điện tử qua cổng thuế bằng chữ ký số.
Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được miễn lệ phí môn bài không?
Có. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày thành lập theo quy định.
Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần?
Thuế môn bài chỉ đóng 1 lần/năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm (trừ trường hợp được miễn).
Qua bài viết trên, hy vọng bạn đã hiểu rõ thuế môn bài là gì, mức nộp cũng như thời hạn và cách thức nộp đúng quy định. Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro và tối ưu chi phí.
Nếu bạn vẫn còn băn khoăn hoặc cần hỗ trợ chi tiết hơn, Thuế Quang Huy sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp với dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đảm bảo chính xác – kịp thời – đúng luật, giúp bạn yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi. Liên hệ ngay các chuyên gia Thuế Quang Huy để được tư vấn hoàn toàn miễn phí!
