Thuế môn bài là một khoản thuế bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân phải nộp khi thành lập và hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn về các quy định liên quan đến loại thuế này, đặc biệt là những trường hợp được miễn lệ phí môn bài.
Bài viết này, Thuế Quang Huy sẽ cung cấp thông tin chi tiết về những vấn đề cơ bản liên quan đến thuế môn bài, bao gồm: khái niệm thuế môn bài, những đối tượng phải nộp thuế môn bài, những trường hợp được miễn lệ phí môn bài, cũng như thời hạn nộp thuế môn bài và mức phạt khi không nộp đúng hạn.
Từ đó, giúp các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân nắm rõ quy định, đồng thời áp dụng hiệu quả trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Căn cứ pháp lý quy định về thuế môn bài:
- Luật Quản lý thuế 2019: Quy định chung về quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Quy định về người nộp lệ phí môn bài, các trường hợp miễn lệ phí môn bài, mức thu và thủ tục khai, nộp lệ phí môn bài.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP: Thay đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, áp dụng đối với việc quản lý các loại thuế và các khoản thu khác.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, bao gồm hình thức xử phạt, mức xử phạt và thủ tục xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Nghị định 102/2021/NĐ-CP: Điều chỉnh các điều về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn và các lĩnh vực khác liên quan đến quản lý tài chính nhà nước.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài, hay còn được gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu mà cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm. Khoản thuế này được tính dựa trên vốn đầu tư, vốn điều lệ hoặc doanh thu của đơn vị.
Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài, mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài như một “thẻ bài” để được phép tiếp tục hoạt động. Lưu ý rằng, từ năm 2017, thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài” trong các văn bản pháp luật.
Đối tượng nào phải nộp lệ phí môn bài theo quy định?
Dựa trên Điều 2 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, năm 2024, các tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ đều phải nộp lệ phí môn bài.
Ngoại trừ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cụ thể:
- Doanh nghiệp, tổ chức: Bao gồm doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật, tổ chức hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, cùng các tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh.
- Các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của những tổ chức trên (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Các đối tượng được miễn thuế môn bài năm 2024
Luật thuế môn bài là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực cho ngân sách nhà nước.
Tuy nhiên, để tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng kinh doanh, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, Nhà nước đã đưa ra những chính sách miễn lệ phí môn bài cho một số đối tượng cụ thể.
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài không thời hạn
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), năm 2024, các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Đây là trường hợp phổ biến nhất, áp dụng cho các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có quy mô hoạt động nhỏ lẻ, doanh thu thấp.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Các hoạt động kinh doanh mang tính chất thời vụ, không có địa điểm cố định, ví dụ như bán hàng rong, dịch vụ sửa chữa lưu động… sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối. Hoạt động sản xuất muối được xem là ngành nghề truyền thống, góp phần quan trọng vào nền kinh tế, vì vậy được miễn lệ phí môn bài.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá. Ví dụ: Hợp tác xã nuôi trồng thủy sản, hộ gia đinh đi tàu đánh bắt cá.
- Điểm bưu điện văn hóa tại xã và các cơ quan báo chí như báo in, báo phát thanh, báo truyền hình, và báo điện tử.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã (gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp. Ví dụ: hợp tác xã trồng lúa, liên hiệp hợp tác xã chăn nuôi gia súc.
- Quỹ tín dụng nhân dân, cùng với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi.
- Các trường tiểu học, trung học công lập và trường mầm non công lập.
Các trường hợp được miễn thuế môn bài có thời hạn
Ngoài những trường hợp được miễn thuế môn bài không thời hạn như trên ra, thì các đối tượng được miễn thuế môn bài có thời hạn nhất định như sau:
- Trong năm đầu tiên kể từ khi được thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).
- Các tổ chức mới thành lập, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân bắt đầu tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời gian 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu tiên.
Lưu ý:
Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các đối tượng được miễn lệ phí môn bài cũng được miễn thuế trong thời gian tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đó được miễn thuế.
Miễn thuế môn bài là một chính sách hỗ trợ quan trọng đối với các đối tượng được hưởng lợi, tạo điều kiện thuận lợi cho họ hoạt động sản xuất, kinh doanh, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội. Các đối tượng được miễn thuế cần nắm rõ các quy định của pháp luật để đảm bảo quyền lợi của mình.
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài và lệ phí môn bài
Nộp tờ khai thuế môn bài và lệ phí môn bài là nghĩa vụ của mọi cá nhân, tổ chức kinh doanh. Đảm bảo nộp thuế đúng hạn giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ, tránh những rủi ro pháp lý và tài chính. Tìm hiểu chi tiết qua nội dung dưới đây.
Thời hạn nộp lại tờ khai thuế môn bài
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về thu lệ phí môn bài, thời hạn nộp lại tờ khai thuế môn bài phụ thuộc vào trường hợp cụ thể của người nộp thuế:
Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh:
- Thành lập mới: Khi doanh nghiệp mới thành lập, bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thay đổi vốn: Nếu trong năm có thay đổi về vốn, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu, từ đó tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định.
Lưu ý:
- Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đúng hạn là trách nhiệm của người nộp thuế.
- Nộp chậm hoặc không nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài có thể dẫn đến việc bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Theo quy định tại Khoản 4 Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung bởi Khoản 4 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Tuy nhiên, đối với một số trường hợp đặc biệt, thời hạn nộp lệ phí môn bài có thể thay đổi như sau:
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Nếu hết thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, hạn chót để nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 7 của năm kết thúc miễn thuế.
- Nếu hết thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, hạn chót để nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 của năm liền kề năm kết thúc miễn thuế.
Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể nhưng sau đó tiếp tục hoạt động:
- Nếu trở lại hoạt động trong 6 tháng đầu năm, hạn chót để nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 7 của năm bắt đầu hoạt động trở lại.
- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Ví dụ:
- Doanh nghiệp X chuyển đổi từ hộ kinh doanh vào năm 2021 và được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm. Năm 2024, doanh nghiệp X kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài vào tháng 3. Theo quy định, doanh nghiệp X phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2024.
- Cá nhân Y giải thể hoạt động kinh doanh vào năm 2022 và ra hoạt động kinh doanh trở lại vào tháng 9/2023. Theo quy định, cá nhân Y phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Quy định mức phạt khi chậm nộp tờ khai, không nộp lệ phí môn bài
Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế môn bài
Lệ phí môn bài, hay còn gọi là thuế môn bài, là khoản phí định kỳ hàng năm mà các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp, trừ các trường hợp được miễn lệ thuế môn bài. Việc chậm nộp hoặc không nộp tờ khai và tiền thuế môn bài sẽ dẫn đến các mức phạt khác nhau tùy theo mức độ vi phạm. Căn cứ vào Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cụ thể được quy định như sau:
| Hình thức xử phạt | Mức phạt | Hành vi vi phạm |
| Cảnh cáo | Nộp hồ sơ khai thuế môn bài quá thời hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | |
| Phạt tiền | Từ 02 – 05 triệu đồng | Nộp hồ sơ khai thuế môn bài quá thời hạn từ 01 – 30 ngày, trừ trường hợp được cảnh cáo |
| Từ 05 – 08 triệu đồng | Nộp hồ sơ khai thuế môn bài quá thời hạn từ 31 – 60 ngày | |
| Từ 08 – 15 triệu đồng | – Nộp hồ sơ khai thuế môn bài quá thời hạn từ 61 – 90 ngày.
– Nộp hồ sơ khai thuế môn bài quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. – Không nộp hồ sơ khai thuế môn bài nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. |
|
| Từ 15 – 25 triệu đồng | Nếu hồ sơ khai thuế môn bài được nộp sau thời hạn quy định trên 90 ngày và có số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã thanh toán đầy đủ số tiền thuế và tiền phạt chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế, hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản vi phạm về việc chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt theo quy định này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trong hồ sơ khai thuế, thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thể dưới mức 11,5 triệu đồng. |
Ngoài các mức phạt trên, người vi phạm còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp nộp hồ sơ khai thuế chậm dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Người nộp thuế bị buộc phải nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục kèm theo trong hai trường hợp:
-
- Không nộp hồ sơ khai thuế môn bài nhưng cũng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Trường hợp không nộp các phụ lục liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý thêm:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ sử dụng hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp thuế thực hiện theo quy định.
Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần nộp tiền thuế môn bài đúng hạn mà không cần nộp tờ khai thuế môn bài, do đó không bị áp dụng các mức phạt trên.
Mức phạt khi không nộp lệ phí môn bài
Theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, tiền phạt khi chậm nộp lệ phí môn bài được tính như sau:
Số tiền phạt = Số tiền thuế môn bài chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp.
Thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nợ cho đến ngày liền kề trước ngày số tiền thuế được nộp vào ngân sách nhà nước. Mức phạt này áp dụng cho các khoản nợ thuế, thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định và tiền thuế chậm chuyển.
Mức phạt khi chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế
Theo quy định tại Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP), tiền phạt do chậm nộp lệ phí môn bài được tính như sau:
- Công thức tính tiền chậm nộp: Tiền chậm nộp tiền phạt = Tiền phạt chậm nộp x 0.05% x Số ngày chậm nộp.
- Thời gian tính tiền chậm nộp: Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ và được tính từ ngày sau ngày hết hạn nộp tiền phạt đến ngày trước ngày tổ chức, cá nhân thực hiện nộp phạt.
Các trường hợp không bị tính tiền phạt chậm nộp:
- Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định về phạt tiền chậm nộp.
- Trong thời gian xem xét giảm, miễn tiền phạt.
- Số tiền phạt chưa đến hạn trong trường hợp được nộp nhiều lần.
Nếu tổ chức, cá nhân không tự giác nộp phạt và tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ thông báo và nhắc nhở để thực hiện theo quy định.
Dịch vụ tư vấn Kế toán – Thuế trọn gói của Thuế Quang Huy
Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc tự quản lý kế toán và thuế cho doanh nghiệp trở nên phức tạp và tốn nhiều thời gian. Việc tự thực hiện các thủ tục nộp thuế, nộp hồ sơ, kê khai thuế môn bài cũng khiến doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Để giải quyết những vấn đề này, Thuế Quang Huy – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán – thuế trọn gói chuyên nghiệp ra đời nhằm mang đến cho doanh nghiệp giải pháp toàn diện. Thuế Quang Huy là đơn vị uy tín chuyên cung cấp dịch vụ kế toán – thuế trọn gói cho các doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề, quy mô.
Với đội ngũ chuyên viên kế toán giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc các quy định pháp luật về thuế, Thuế Quang Huy cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ chuyên nghiệp, hiệu quả và tiết kiệm chi phí.
Thuế Quang Huy cung cấp đa dạng các dịch vụ kế toán – thuế trọn gói
- Dịch vụ kế toán trưởng:Thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ kế toán, đảm bảo sổ sách kế toán được quản lý chính xác, minh bạch, phù hợp với quy định pháp luật.
- Dịch vụ quyết toán thuế:Hỗ trợ doanh nghiệp quyết toán thuế chính xác, kịp thời, tránh rủi ro bị truy thu, phạt.
- Dịch vụ kê khai thuế:Kê khai thuế đầy đủ, chính xác, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế.
- Dịch vụ báo cáo thuế:Lập báo cáo thuế định kỳ, đảm bảo thông tin chính xác, đầy đủ, đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế.
- Dịch vụ báo cáo tài chính:Lập báo cáo tài chính theo đúng chuẩn mực kế toán, đảm bảo minh bạch, rõ ràng, phục vụ cho nhu cầu quản lý và hoạch định chiến lược của doanh nghiệp.
- Dịch vụ hoàn thuế TNCN, GTGT:Hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp.
- Dịch vụ làm sổ sách kế toán:Quản lý sổ sách kế toán đầy đủ, chính xác, minh bạch, phù hợp với quy định pháp luật.
Những điểm mạnh về dịch vụ của Thuế Quang Huy
- Đội ngũ chuyên viên kế toán chuyên nghiệp:Thuế Quang Huy sở hữu đội ngũ chuyên viên kế toán giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc các quy định pháp luật về thuế, đảm bảo chất lượng dịch vụ cao.
- Công nghệ phần mềm hiện đại:Thuế Quang Huy ứng dụng các công nghệ phần mềm kế toán – thuế hiện đại vào quản lý và thực hiện dịch vụ, giúp nâng cao hiệu quả, tiết kiệm thời gian và chi phí cho khách hàng.
- Dịch vụ chăm sóc khách hàng chuyên nghiệp:Thuế Quang Huy luôn đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu, cung cấp dịch vụ chăm sóc khách hàng tận tâm, sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc của khách hàng nhanh chóng và kịp thời.
Cam kết của Thuế Quang Huy với khách hàng sử dụng dịch vụ kế toán – thuế
- Cam kết dịch vụ chuyên nghiệp, hiệu quả, tiết kiệm chi phí.
- Cam kết tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về kế toán và thuế.
- Cam kết giữ bảo mật mọi thông tin của khách hàng kể cả sau khi kết thúc hợp đồng.
- Cam kết đội ngũ tư vấn, chuyên viên sẵn sàng hỗ trợ khách hàng 24/7.
Câu hỏi thường gặp về miễn thuế môn bài
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
Có, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, từ ngày 01/01 đến 31/12, theo quy định về miễn thuế môn bài của Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Các trường hợp như hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân cũng được miễn lệ phí môn bài nếu có doanh thu dưới 100 triệu đồng hàng năm. Các cá nhân và nhóm cá nhân không có địa điểm cố định cũng được áp dụng miễn lệ phí môn bài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Đối tượng được miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai không?
Có. Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh và các đơn vị phụ thuộc được miễn lệ phí môn bài vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài đúng thời hạn, chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sử dụng hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và tính số tiền lệ phí môn bài, sau đó thông báo cho người nộp thuế thực hiện đúng quy định.
Mức đóng thuế môn bài cho công ty mới thành lập sau thời gian được miễn là bao nhiêu?
Sau khi hết thời hạn được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp mới thành lập sẽ đóng lệ phí theo mức sau:
- Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng mỗi năm.
- Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng mỗi năm.
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác: mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng mỗi năm.
Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư của doanh nghiệp.
Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có được miễn thuế môn bài không?
Có. Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài. Cụ thể:
- Chuyển đổi thành doanh nghiệp vừa và nhỏ thì được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm (Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa)
- Nếu không thuộc trường hợp doanh nghiệp vừa và nhỏ thì được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 (Khoản 8 Điều 3 của nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Thuế môn bài là một loại thuế quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần phải nắm rõ để tuân theo các quy định pháp luật. Bài viết đã cung cấp thông tin chi tiết về các đối tượng phải đóng thuế môn bài, các đối tượng được miễn thuế môn bài, cũng như những mức phạt khi chậm nộp, không nộp thuế môn bài. Hiểu rõ các quy định này giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Để đơn giản hóa quy trình nộp tờ khai và nộp thuế môn bài, doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp của Thuế Quang Huy. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc các quy định pháp luật về thuế, Thuế Quang Huy sẽ hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các thủ tục liên quan đến thuế môn bài, đảm bảo chính xác, kịp thời và tiết kiệm thời gian, công sức.
Liên hệ với Thuế Quang Huy ngay để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất!
