Hướng dẫn cách định khoản thuế môn bài chuẩn xác năm 2025

Thuế môn bài là nghĩa vụ bắt buộc mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm ngay khi thành lập hoặc đi vào hoạt động. Tuy nhiên, nhiều kế toán vẫn gặp khó khăn trong việc hạch toán thuế môn bài sao cho đúng quy định và hợp lý trong sổ sách kế toán. Việc ghi nhận không chính xác có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, gây sai sót và tiềm ẩn rủi ro xử phạt từ cơ quan thuế.

Vậy làm thế nào để hạch toán thuế môn bài đúng chuẩn, đảm bảo tuân thủ quy định hiện hành? Bài viết dưới đây, Thuế Quang Huy hướng dẫn chi tiết cách thực hiện, giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt chi phí, ghi nhận đúng vào sổ sách kế toán và hạn chế các rủi ro không đáng có.

Văn bản pháp luật quy định về hạch toán thuế môn bài

• Thông tư 200/2014/TT-BTC: Hướng dẫn ghi sổ kế toán, hạch toán thuế môn bài theo chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp mọi quy mô.
• Thông tư 133/2016/TT-BTC: Hướng dẫn kế toán cho doanh nghiệp nhỏ, vừa và siêu nhỏ, trừ doanh nghiệp Nhà nước, công ty đại chúng và đơn vị có chế độ kế toán đặc thù.
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Quy định đối tượng nộp, miễn, mức thu, thủ tục khai và nộp lệ phí môn bài.
• Nghị định 22/2020/NĐ-CP: Điều chỉnh và bổ sung một số nội dung của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ về lệ phí môn bài.
• Luật Quản lý thuế 2019: Chuẩn mực về quản lý thuế và các khoản thu ngân sách nhà nước.

Khái niệm về hạch toán thuế môn bài

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm khi tham gia hoạt động sản xuất, thương mại. Mức thu được tính dựa trên vốn điều lệ đối với doanh nghiệp hoặc doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là một nghĩa vụ tài chính bắt buộc nhằm đảm bảo quyền hoạt động hợp pháp của các đơn vị kinh doanh.

Thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài” kể từ ngày 01/01/2017. Sự thay đổi này không chỉ là vấn đề tên gọi mà còn phản ánh sự khác biệt về bản chất. Thuế là khoản nộp bắt buộc vào ngân sách nhà nước, trong khi lệ phí là khoản thu nhằm phục vụ công tác quản lý nhà nước. Tuy nhiên, trong thực tế, nhiều người vẫn quen gọi là thuế môn bài.

Hạch toán thuế môn bài là gì?

Hạch toán thuế môn bài là quá trình kế toán ghi nhận và phản ánh số tiền lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp theo quy định pháp luật. Đây là khoản bắt buộc hàng năm đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, căn cứ vào vốn điều lệ hoặc doanh thu.

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, kế toán viên có thể dùng những tài khoản sau để thực hiện nghiệp vụ này.

• TK 3338: Ghi nhận số thuế môn bài phải nộp, chưa nộp hoặc sẽ phải nộp trong tương lai. Trong đó bao gồm tài khoản cấp 3:
  • TK 33382: Phản ánh các loại thuế khác phải nộp, trong đó có cả thuế môn bài.
• TK 3339: Thể hiện các khoản lệ phí, phí và nghĩa vụ tài chính khác của doanh nghiệp.

Quy định về việc hạch toán thuế môn bài

Hạch toán thuế môn bài phải tuân theo quy định kế toán hiện hành để đảm bảo chính xác và minh bạch. Theo đó, doanh nghiệp cần định khoản thuế môn bài đúng tài khoản và phương pháp để tránh sai sót và rủi ro chịu những khoản phạt.

Đối tượng phải nộp thuế môn bài

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, lệ phí môn bài áp dụng cho các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp được miễn. Cụ thể, các đối tượng phải nộp thuế môn bài gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật, bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân.
• Hợp tác xã hoạt động theo Luật Hợp tác xã 2023.
• Đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Cá nhân, hộ kinh doanh và nhóm cá nhân có hoạt động kinh doanh.

Trường hợp được miễn thuế môn bài

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, những trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

• Doanh thu hoạt động kinh doanh hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Hộ gia đình sản xuất muối hoặc nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản.
• Tổ chức công cộng như điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử cũng không phải đóng lệ phí môn bài.
• Hợp tác xã và chi nhánh, văn phòng đại diện hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
• Tổ chức, cá nhân lần đầu thành lập doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập dưới 1 năm
• Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
• Cơ sở giáo dục phổ thông và mầm non công lập.

Lưu ý: Mô hình hộ kinh doanh chuyển sang quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm kể từ khi cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và các chi nhánh, văn phòng đại diện cũng được miễn trong thời gian này.

Mức đóng lệ phí môn bài

Mức thu được quy định rõ theo từng đối tượng và doanh thu, giúp đảm bảo nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước. Theo điều 4 tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung bởi điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức đóng lệ phí môn bài năm 2025 cụ thể như sau:

Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

• Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
• Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức lệ phí này được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Mức thu dựa trên doanh thu năm trước, được cơ quan thuế xác định theo quy định của Bộ Tài chính.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong ba năm đầu hoạt động. Nếu hết thời gian miễn vào giữa năm, doanh nghiệp phải nộp 100% lệ phí nếu trong 6 tháng đầu năm, 50% nếu trong 6 tháng cuối năm.
• Hộ kinh doanh đã ngừng hoạt động nhưng quay lại sản xuất, kinh doanh trong năm cũng áp dụng mức thu tương tự.

Ví dụ: Hộ kinh doanh Bình Minh hoạt động từ năm 2019 và chuyển đổi thành Công ty TNHH Bình Minh vào ngày 10/4/2021.Theo quy định, công ty được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu (từ năm 2021 đến 2023).

Đến ngày 11/5/2024, công ty hết thời gian miễn lệ phí và phải nộp toàn bộ lệ phí môn bài tương ứng với mức theo vốn điều lệ. Nếu công ty hết thời gian miễn lệ phí vào ngày 20/9/2024 (tức 6 tháng cuối năm), thì chỉ phải nộp 50% lệ phí môn bài của năm 2024.

Sau một thời gian kinh doanh, Công ty Bình Minh quyết định giải thể vào tháng 12/2025. Tuy nhiên, đến ngày 1/6/2026, doanh nghiệp hoạt động trở lại, rơi vào 6 tháng đầu năm 2026 phải nộp toàn bộ lệ phí môn bài của năm 2026. Nếu công ty chỉ bắt đầu hoạt động lại vào tháng 10/2026 (tức 6 tháng cuối năm), thì chỉ cần nộp 50% lệ phí môn bài của năm 2026.

Thời hạn đóng thuế môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài là một trong những nghĩa vụ quan trọng đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn bài sẽ có sự khác biệt trong từng trường hợp cụ thể.

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang hoạt động nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/1. Riêng năm 2025, do ngày 30/01 rơi vào kỳ nghỉ Tết Nguyên đán, thời hạn nộp thuế môn bài được lùi đến ngày 03/02/2025 theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
  • Nếu kết thúc thời gian miễn thuế trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp thuế môn bài là 30/7 năm đó.
  • Nếu kết thúc thời gian miễn thuế trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp thuế môn bài là 30/01 năm liền kề.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ngừng hoạt động sau đó hoạt động trở lại
  • Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp thuế môn bài là 30/7 năm đó.
  • Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp thuế môn bài là 30/01 năm liền kề.

Ví dụ: Công ty TNHH B chuyển đổi từ hộ kinh doanh và được miễn thuế môn bài đến 31/5/2025. Do thời gian miễn thuế kết thúc trong 6 tháng đầu năm, công ty phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào 30/7/2025.

Ngược lại, nếu công ty này hết thời gian miễn thuế vào 15/11/2025, tức là trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp thuế sẽ là 30/01/2026. Quy định về thời hạn nộp thuế môn bài giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính, tránh bị xử phạt do chậm nộp.

Cách hạch toán thuế môn bài

Việc hạch toán nộp thuế môn bài đúng chuẩn giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và tuân thủ quy định kế toán. Thuế Quang Huy hướng dẫn chi tiết về các bút toán ghi nhận thuế môn bài trong sổ sách kế toán, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

Khi doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài, kế toán cần ghi nhận số tiền thuế phải nộp vào sổ sách theo đúng chế độ kế toán áp dụng. Căn cứ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, việc hạch toán sẽ có sự khác biệt như sau:

• Nếu áp dụng Thông tư 200 – Dành cho doanh nghiệp lớn và nhỏ
  • Nợ 6425 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
  • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
• Nếu áp dụng Thông tư 133 –  Dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
  • Nợ 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
  • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Giả sử Công ty ABC phải nộp lệ phí môn bài 2.000.000 đồng. Khi lập tờ khai, kế toán ghi:

• Theo Thông tư 200:
  • Nợ 6425: 2.000.000
  • Có 3339: 2.000.000
• Theo Thông tư 133:
  • Nợ 6422: 2.000.000
  • Có 3339: 2.000.000

Hạch toán phí môn bài khi nộp tiền vào ngân sách

Sau khi lập tờ khai thuế môn bài, doanh nghiệp cần thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Khi đó, kế toán phải hạch toán chi phí thuế môn bài này theo quy định.

Bút toán hạch toán khi nộp tiền:

• Nợ 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: Số tiền thuế môn bài phải nộp.
• Có 111 – Tiền mặt hoặc 112 – Tiền gửi ngân hàng: Số tiền thực tế nộp vào ngân sách nhà nước tùy theo phương thức.

Ví dụ: Công ty XYZ có số tiền thuế môn bài phải nộp là 3.000.000 đồng và thanh toán qua tài khoản ngân hàng. Khi thực hiện nộp tiền, kế toán ghi nhận tài khoản thuế môn bài như sau:

• Nợ 3339: 3.000.000
• Có 112: 3.000.000

Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài

Việc chậm nộp lệ phí môn bài hoặc tờ khai lệ phí môn bài có thể khiến doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp hoặc bị xử phạt hành chính. Theo Luật Quản lý thuế 2019, tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp chậm và khoản chi này không được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.

Để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các khoản chi phí phát sinh không cần thiết, kế toán cần nắm rõ cách hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài theo hướng dẫn sau đây.

• Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài
  • Khi ghi nhận tiền chậm nộp:
    • Nợ 811 – Chi phí khác.
    • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
  • Khi nộp tiền chậm nộp vào ngân sách:
    • Nợ 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
    • Có 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng.

• Hạch toán tiền phạt chậm nộp tờ khai

Theo Điều 22 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tùy theo số ngày chậm nộp:

• • Lần đầu vi phạm: Cảnh cáo.
  • Vi phạm từ lần thứ 2 trở đi: Phạt từ 500.000 đến 1.000.000 đồng.
  • Nội dung khai không đúng, không đủ: Phạt từ 1.000.000 đến 3.000.000 đồng.
  • Không thực hiện kê khai: Phạt từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồng.
• Hạch toán:
  • Nợ 811 – Chi phí khác.
  • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Công ty X phải nộp lệ phí môn bài 10.000.000 đồng vào ngày 30/01 nhưng đến ngày 15/03 mới thực hiện, tức chậm 45 ngày.

Số tiền chậm nộp: 10.000.000 x 0,03% x 45 = 135.000 đồng

• Ghi nhận khoản chậm nộp:
  • Nợ 811 – Chi phí khác: 135.000
  • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: 135.000
• Khi nộp vào ngân sách:
  • Nợ 3339 – 135.000
  • Có 111/112 – 135.000

Tiền phạt chậm nộp tờ khai: Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu chậm nộp tờ khai trên 40 ngày, bị phạt 1.000.000 đồng, kế toán ghi nhận:

• Ghi nhận khoản phạt:
  • Nợ 811 – Chi phí khác: 1.000.000
  • Có 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: 1.000.000
• Khi nộp phạt:
  • Nợ 3339: 1.000.000
  • Có 111/112: 1.000.000

Như vậy, tổng số tiền công ty phải nộp do chậm nộp thuế môn bài là 1.135.000 đồng gồm lệ phí, tiền chậm nộp và tiền phạt. Việc tuân thủ thời hạn nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh các khoản phát sinh không cần thiết và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

Lưu ý quan trọng khi hạch toán nộp thuế môn bài

Khi hạch toán lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định kế toán và pháp luật thuế để tránh sai sót.

• Căn cứ xác định mức lệ phí môn bài
  • Lệ phí môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
  • Nếu vốn đăng ký bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi sang Việt Nam đồng theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm xác định thuế.
• Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế
  • Doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm phải nộp toàn bộ lệ phí môn bài của cả năm.
  • Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm.
• Hạch toán đúng tài khoản kế toán
  • Từ 01/01/2017, thuế môn bài được xác định là lệ phí và phải hạch toán vào tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Việc định khoản nộp thuế môn bài không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ cách thực hiện đúng theo chế độ kế toán hiện hành. Điều này có thể dẫn đến sai sót trong kê khai, ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và thậm chí phát sinh các khoản phạt hành chính không đáng có.

Để tránh rủi ro và tối ưu quy trình tài chính, doanh nghiệp có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài từ các đơn vị uy tín, giúp đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tiết kiệm thời gian, chi phí.

Thuế Quang Huy hỗ trợ kế toán thuế chuyên nghiệp

Thuế Quang Huy là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán – thuế, giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu chi phí tài chính. Dẫn dắt công ty là CEO Lưu Văn Tuấn, chuyên gia với hơn 25 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính, kế toán. Ông sở hữu chứng chỉ kiểm toán CPA và là hội viên của Hội Kiểm toán và Hội Tư vấn thuế Việt Nam, đảm bảo chuyên môn vững vàng và chiến lược tư vấn hiệu quả.

Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, giúp doanh nghiệp quản lý sổ sách, kê khai thuế đúng quy định và tối ưu chi phí tài chính. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi đảm bảo tính chính xác, minh bạch và tuân thủ pháp luật, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển.

• Đội ngũ chuyên gia có chuyên môn vững vàng, mang đến giải pháp hiệu quả cho doanh nghiệp.
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói, chuyên sâu từ kê khai thuế, lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế đến tư vấn chiến lược tài chính nhằm giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
• Đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mới nhất, hạn chế tối đa rủi ro vi phạm và các khoản phạt.
• Giải pháp tối ưu chi phí và thời gian, thiết lập hệ thống kế toán vận hành chuyên nghiệp.
• Cam kết bảo mật toàn bộ dữ liệu tài chính – kế toán của khách hàng, đảm bảo an toàn thông tin kinh doanh.
• Dịch vụ tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp thắc mắc và đưa ra giải pháp phù hợp với tình hình tài chính của từng doanh nghiệp.

Dịch vụ kế toán trọn gói chỉ từ 500.000 đồng/ tháng và sẽ có thay đổi tùy theo nhu cầu thực tế. Cụ thể theo bảng dưới đây.

Lĩnh vực	Số lượng chứng từ/tháng	Chi phí trọn gói
Thương mại – Dịch vụ	Không phát sinh	500,000
	01-15	1,000,000
	16-30	1,500,000
	31-45	1,800,000
	46-60	2,300,000
	Từ 61 hoá đơn trở lên	Thỏa Thuận
Xây dựng – Sản xuất	Không phát sinh	500,000
	01-15	1,100,000
	16-30	2,200,000
	31-45	2,200,000
	46-60	3,000,000
	Từ 61 hoá đơn trở lên	Thỏa Thuận

Lưu ý: Mức phí trên chưa bao gồm 10% VAT và chỉ mang tính tham khảo. Chi phí cụ thể sẽ được tính toán dựa trên đặc thù ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp về hạch toán thuế môn bài

Nộp thuế môn bài bằng tiền mặt ở đâu?

Theo khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể nộp thuế môn bài bằng tiền mặt tại các địa điểm sau:

• Kho bạc Nhà nước: Đây là đơn vị trực tiếp quản lý ngân sách nhà nước. Người nộp thuế có thể đến Kho bạc Nhà nước tại địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký hoạt động để thực hiện nghĩa vụ tài chính.
• Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Doanh nghiệp có thể đến Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh để nộp tiền mặt.
• Tổ chức được ủy nhiệm thu: Một số đơn vị như bưu điện hoặc các tổ chức tín dụng được cơ quan thuế ủy quyền có thể thu hộ thuế môn bài.
• Ngân hàng thương mại: Nếu ngân hàng có liên kết với cơ quan thuế hoặc Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp có thể nộp tiền mặt tại quầy giao dịch.

Hạn nộp thuế môn bài đầu tiên năm 2025 là khi nào?

Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm thông thường là ngày 30/01. Tuy nhiên, do ngày 30/01/2025 trùng với mồng Hai Tết Âm lịch (ngày nghỉ lễ), nên theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 sẽ được dời sang ngày 03/02/2025.

Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được miễn lệ phí môn bài không?

Có, doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nhằm khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp chính thức.

Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản nào?

Hạch toán tiền thuế môn bài là một nghiệp vụ quan trọng trong kế toán doanh nghiệp, được ghi nhận vào các tài khoản sau.

• Tài khoản 3338 – Thuế và các khoản phải nộp khác.
• Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Hạch toán thuế môn bài đúng quy định giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí, tránh sai sót khi quyết toán thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Kế toán viên cần xác định chính xác tài khoản hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC, đồng thời theo dõi thời hạn nộp thuế để tránh bị xử phạt.

Quản lý kế toán và tuân thủ thuế không chỉ đòi hỏi sự chính xác mà còn tốn nhiều thời gian, chi phí nếu doanh nghiệp tự vận hành. Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế một cách chính xác, kịp thời. Liên hệ ngay để được tư vấn giải pháp phát triển bền vững!