Sau nhiều năm áp dụng, luật thuế cũ đã hỗ trợ doanh nghiệp và người dân giảm bớt thủ tục hành chính, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn. Tuy vậy, trước sự thay đổi nhanh chóng của kinh tế – xã hội, nhiều quy định đã bộc lộ hạn chế, chưa theo kịp thực tiễn.
Để khắc phục những bất cập này, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi), gồm 04 Chương và 18 Điều, sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2025. Điểm nổi bật của lần sửa đổi là mở rộng phạm vi áp dụng, điều chỉnh cách tính thuế, bổ sung ưu đãi và cải cách thủ tục quản lý, nhằm vừa đảm bảo nguồn thu ngân sách, vừa tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế.
Vậy trong luật thuế mới có những thay đổi nào quan trọng mà bạn cần lưu ý? Hãy cùng theo dõi chi tiết trong nội dung dưới đây.
Điểm nhấn quan trọng về Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2025
Mở rộng nhóm đối tượng không chịu thuế GTGT
Một trong những thay đổi nổi bật là việc điều chỉnh nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. Luật mới vừa loại bỏ một số trường hợp cũ, vừa bổ sung thêm các trường hợp mới. Cụ thể gồm:
- Loại bỏ khỏi diện không chịu thuế: Phân bón, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
- Hạn chế miễn thuế: Hàng xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến; chỉ được miễn nếu nằm trong danh mục Chính phủ quy định.
- Bổ sung miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
Việc loại bỏ ưu đãi với phân bón và máy nông nghiệp khiến giá các sản phẩm này có thể tăng. Doanh nghiệp sản xuất và nông dân sẽ phải tính toán lại chi phí. Ngược lại, bổ sung miễn thuế cho hàng tài trợ xã hội giúp khuyến khích hoạt động nhân đạo, giảm gánh nặng chi phí từ thiện.
Sửa đổi quy định về các mức thuế suất 5% và 10%
Luật Thuế GTGT 2025 cũng điều chỉnh quy định khấu trừ thuế đầu vào, theo khoản 2 Điều 14 những nhóm ngành được điều chỉnh mức thuế suất như sau:
- Tăng 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản.
- Tăng từ 5% lên 10%: Lâm sản chưa chế biến; đường và phụ phẩm trong sản xuất đường; thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm, hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất và chiếu phim.
- Bổ sung mức 0%: Vận tải quốc tế, công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan, dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Điều chỉnh này giúp đảm bảo công bằng thuế và phù hợp với thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, người tiêu dùng có thể phải trả giá cao hơn đối với các sản phẩm, dịch vụ văn hóa hoặc giáo dục. Trước đây đường chịu 5% thuế, từ 2025 mức thuế tăng lên 10%, khiến giá bán lẻ có thể tăng, ảnh hưởng đến cả doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo và người tiêu dùng.
Bỏ quy định “doanh thu dưới 100 triệu/năm không chịu thuế GTGT” đối với hộ kinh doanh
Một thay đổi quan trọng khác là bỏ quy định miễn thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Theo luật mới, tất cả hộ kinh doanh đều phải kê khai và nộp thuế theo đúng doanh thu thực tế.
Điều này tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Ví dụ, một cửa hàng tạp hóa doanh thu khoảng 80 triệu/năm trước đây không phải nộp thuế GTGT, nay sẽ phải kê khai và nộp theo tỷ lệ quy định. Tuy nhiên, việc này giúp quản lý thuế toàn diện, hạn chế thất thu ngân sách và đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh có quy mô khác nhau.
Quy định mới về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Khoản 2 Điều 14 luật Thuế GTGT mới cũng điều chỉnh quy định khấu trừ thuế đầu vào như sau:
- Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng.
- Bổ sung thêm các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm(nếu có) làm căn cứ khấu trừ đối với hàng hóa xuất khẩu.
- Trường hợp phát hiện kê khai sai, người nộp thuế được khai bổ sung, nhưng phải nộp đủ thuế tăng thêm và tiền chậm nộp (nếu có).
Những điểm mới quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
So với quy định trước đây, luật mới đã điều chỉnh toàn diện nhằm bao quát đầy đủ các nguồn thu, bắt kịp xu hướng kinh tế số và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Những thay đổi này không chỉ tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn hỗ trợ doanh nghiệp, khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững. Các điểm mới nổi bật gồm:
- Mở rộng đối tượng nộp thuế: Các nền tảng thương mại điện tử và dịch vụ số xuyên biên giới cũng phải kê khai và nộp thuế khi có phát sinh doanh thu tại Việt Nam. Ví dụ, một ứng dụng nước ngoài bán dịch vụ trực tuyến cho người dùng Việt Nam sẽ chịu thuế dù không có văn phòng tại đây.
- Bổ sung và làm rõ thu nhập chịu thuế: Luật mới đưa thêm các khoản như chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp, tiền thưởng hay phạt hợp đồng vào diện chịu thuế. Đồng thời, quy định áp dụng thuế thu nhập tối thiểu toàn cầu (IIR), nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp đa quốc gia chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.
- Chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế được mở rộng: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp xã hội, hộ kinh doanh chuyển đổi và dự án nghiên cứu khoa học được bổ sung vào diện miễn giảm thuế. Ngoài ra, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh cũng được miễn thuế trong giao dịch lần đầu, tạo động lực cho các hoạt động thân thiện với môi trường.
- Bổ sung mức thuế suất ưu đãi mới: Luật đưa ra hai mức thuế suất ưu đãi 15% cho doanh thu dưới 3 tỷ đồng và 17% từ 3 đến 50 tỷ đồng, để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ. Đây là thay đổi quan trọng, giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích khu vực doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển bền vững.
- Loại trừ ngành nghề không khuyến khích: Các ngành rượu bia, thuốc lá, casino, trò chơi có thưởng hoặc gây ô nhiễm môi trường sẽ không được hưởng bất kỳ ưu đãi thuế nào, đảm bảo công bằng và định hướng kinh tế theo hướng bền vững.
- Siết chặt quản lý ưu đãi và hậu kiểm: Chính sách ưu đãi đi kèm điều kiện rõ ràng, có cơ chế truy thu và xử phạt nếu doanh nghiệp lợi dụng ưu đãi mà không đáp ứng đủ tiêu chuẩn. Điều này giúp hạn chế trục lợi và đảm bảo minh bạch.
- Điều chỉnh phương pháp tính thuế theo doanh thu: Phương pháp tính thuế trên tỷ lệ doanh thu chỉ còn áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc tổ chức đặc thù, thay vì áp dụng rộng rãi như trước. Quy định này góp phần hạn chế thất thu ngân sách và nâng cao tính minh bạch.
Các luật thuế mới dành cho Hộ Kinh Doanh, cá nhân trong năm 2025
Năm 2025, các quy định thuế mới áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân sẽ có hiệu lực. Các thay đổi tập trung vào mở rộng quản lý, tăng minh bạch và siết chặt nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, đồng thời bổ sung ưu đãi để khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp và thúc đẩy kinh doanh bền vững.
Sàn thương mại điện tử thực hiện nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online từ ngày 01/07/2025
Từ ngày 01/07/2025, hoạt động kinh doanh online sẽ có thay đổi quan trọng. Theo Điểm b Khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 (sửa đổi, bổ sung một số luật về thuế), các sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Ví dụ: Một cá nhân bán hàng trên sàn Shopee với doanh thu 100 triệu đồng/tháng sẽ được sàn khấu trừ trực tiếp số thuế phải nộp trước khi chuyển tiền về. Như vậy, cá nhân không cần tự kê khai từng lần, đảm bảo minh bạch và hạn chế tình trạng trốn thuế.
Từ 01/01/2025 trường hợp chủ hộ kinh doanh nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh
Theo Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, sửa đổi Khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019, từ ngày 01/01/2025, ngoài người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, thì chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Ví dụ: Chủ một hộ kinh doanh còn nợ 300 triệu đồng tiền thuế bị cưỡng chế theo quyết định của cơ quan thuế. Khi làm thủ tục xuất cảnh, hệ thống sẽ tự động chặn cho đến khi người đó hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế.
Từ 01/06/2025 hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết hợp máy tính tiền và kê khai thuế định kỳ khi có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
Căn cứ Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm và thuộc các lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.Quy định này giúp quản lý doanh thu minh bạch hơn và hạn chế gian lận.
Ví dụ: Một nhà hàng có doanh thu 2 tỷ đồng/năm sẽ phải lắp đặt máy tính tiền tích hợp xuất hóa đơn điện tử ngay khi khách thanh toán. Dữ liệu hóa đơn được gửi về cơ quan thuế, đồng thời chủ hộ kê khai thuế định kỳ.
Từ 01/01/2026 cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/1/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.Quy định này nâng ngưỡng chịu thuế từ 100 triệu đồng/năm (theo luật cũ) lên 200 triệu đồng/năm, tạo điều kiện giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ.
Ví dụ: Một quán tạp hóa tại nông thôn có doanh thu 180 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp bất kỳ loại thuế GTGT hay TNCN nào, nhờ đó giảm chi phí và khuyến khích duy trì hoạt động.
Các điểm đáng chú ý về định danh điện tử áp dụng từ 01/07/2025
Từ ngày 01/07/2025, mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân theo quy định mới. Sự thay đổi này giúp đồng bộ dữ liệu với cơ sở quốc gia về dân cư, đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Đây là bước tiến quan trọng, tạo thuận lợi cho cá nhân, hộ kinh doanh khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử khi giao dịch với cơ quan thuế. Đây là công cụ xác thực danh tính trực tuyến, thay thế cho việc dùng nhiều loại thông tin khác nhau. Việc triển khai giúp đồng bộ dữ liệu, giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch.
Ví dụ, khi nộp hồ sơ khai thuế điện tử, doanh nghiệp chỉ cần đăng nhập bằng tài khoản định danh, không phải nhập lại mã số thuế riêng như trước.
Số định danh cá nhân là mã số thuế cá nhân
Theo Khoản 2, Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025. Bắt đầu ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế cho mã số thuế cá nhân trong tất cả các giao dịch về thuế. Điều này nhằm thống nhất hệ thống dữ liệu, tránh tình trạng trùng lặp hoặc sai lệch thông tin.
Cá nhân từng có mã số thuế để kê khai thu nhập, sau mốc thời gian trên sẽ chỉ cần dùng số định danh trên Căn cước công dân để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Quy định về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế
Quy định về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP là bước cải cách quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, giảm gánh nặng thủ tục và tạo môi trường minh bạch cho người nộp thuế. Nội dung chính có thể khái quát như sau:
- Loại bỏ chứng từ trùng lặp: Người nộp thuế không cần nộp lại hồ sơ mà cơ quan nhà nước đã có sẵn. Điều này giúp giảm thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
- Quy định rõ về khai thuế: Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về loại thuế, kỳ khai (tháng, quý, năm), khai từng lần phát sinh và khai quyết toán. Quy định này giúp người nộp thuế dễ xác định nghĩa vụ và tránh sai sót.
- Thời hạn nộp hồ sơ minh bạch: Áp dụng cho các loại thuế và khoản thu như thuế sử dụng đất, tiền thuê đất, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản và tài nguyên nước. Quy định thống nhất này giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ, đồng thời người nộp thuế chủ động hơn trong kế hoạch tài chính.
Có thể thấy, việc phân quyền và phân cấp quản lý thuế không chỉ đơn giản hóa quy trình mà còn đảm bảo sự công bằng, minh bạch, phù hợp với xu thế quản lý hiện đại. Đây là nền tảng quan trọng để hệ thống thuế hỗ trợ tốt hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát triển kinh tế bền vững.
Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng với các luật thuế mới?
Để đảm bảo tuân thủ và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi từ luật thuế mới, doanh nghiệp không thể chỉ dừng lại ở việc theo dõi thông tin. Việc chủ động chuẩn bị và điều chỉnh hệ thống quản trị thuế là yêu cầu cấp thiết, giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh. Một số việc cần triển khai gồm:
- Rà soát và chuẩn hóa hệ thống kế toán như kiểm tra, đối chiếu sổ sách và chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lệ, minh bạch.
- Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử, ưng dụng giải pháp công nghệ để tăng tốc độ xử lý, đảm bảo chính xác và kịp thời.
- Đào tạo nội bộ cho đội ngũ kế toán về bổ sung kiến thức pháp luật mới, nâng cao khả năng vận dụng vào thực tế.
- Tham vấn chuyên gia thuế và luật để xây dựng chiến lược quản trị thuế dài hạn, khai thác tối đa các ưu đãi hợp pháp và giảm thiểu rủi ro.
Thuế Quang Huy – Đồng hành cùng doanh nghiệp vượt qua mọi thay đổi chính sách
Trong bối cảnh hệ thống pháp luật thuế thường xuyên thay đổi, việc tuân thủ đúng quy định không chỉ là trách nhiệm mà còn là chìa khóa đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Thuế Quang Huy tự hào với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, được dẫn dắt bởi chuyên gia có hơn 20 năm kinh nghiệm kiểm toán ngân hàng, am hiểu sâu sắc về hệ thống tài chính và chính sách thuế tại Việt Nam.
Chúng tôi luôn cập nhật kịp thời các luật thuế mới nhất trong các gói dích vụ như
- Rà soát và đánh giá tác động của luật thuế mớiđến hoạt động doanh nghiệp, hỗ trợ hoạch định chiến lược phù hợp.
- Tư vấn xây dựng lại hệ thống kế toánđảm bảo tuân thủ và nâng cao hiệu quả quản trị.
- Thay mặt doanh nghiệp thực hiện thủ tục kê khai, quyết toán thuếnhanh chóng, chính xác, giảm áp lực hành chính.
Với nền tảng kinh nghiệm vững chắc và đội ngũ chuyên gia giàu chuyên môn, Thuế Quang Huy cam kết mang đến giải pháp tối ưu, giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật, vừa tận dụng hiệu quả các ưu đãi để phát triển bền vững.
Trong bối cảnh nhiều luật thuế mới
được áp dụng từ năm 2025, doanh nghiệp phải đối mặt với những thay đổi quan trọng như điều chỉnh thuế suất, cập nhật quy định về khấu trừ, thay đổi chính sách với hộ kinh doanh và áp dụng định danh điện tử. Đây không chỉ là sự thay đổi về thủ tục hành chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến kế toán, báo cáo tài chính và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. Việc nắm bắt và triển khai kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ đúng pháp luật, vừa hạn chế rủi ro phát sinh.
Thuế Quang Huy sẵn sàng trở thành đối tác tin cậy, hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật chính xác quy định, tối ưu quy trình kế toán và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi. Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp của bạn.
