Tùy thuộc vào mức độ vi phạm, mức phạt trốn thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân có thể bị phạt tiền lên đến hàng tỷ đồng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự với mức án lên đến 7 năm tù giam.

Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ phân tích chi tiết các hành vi vi phạm và khung hình phạt cụ thể giúp bạn phòng tránh rủi ro pháp lý.

Điểm chính cần nhớ:

• Bản chất: Trốn thuế là hành vi cố ý vi phạm pháp luật nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
• Khung hình phạt: Mức phạt tù cao nhất có thể lên đến 7 năm đối với số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Nhận diện vi phạm: Pháp luật hiện hành quy định rõ 9 nhóm hành vi bị khép vào tội trốn thuế.
• Ranh giới hợp pháp: Tránh thuế (tối ưu thuế) là việc vận dụng đúng luật để tiết kiệm chi phí, hoàn toàn khác biệt với hành vi trốn thuế phạm pháp.
• Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) mở rộng danh sách hành vi trốn thuế và cho phép cơ quan thuế thu thập thông tin từ ngân hàng, sàn thương mại điện tử.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là hành vi của cá nhân hoặc tổ chức thực hiện các phương thức trái pháp luật nhằm không nộp hoặc nộp thiếu số tiền thuế theo quy định cho Nhà nước.

Điểm cốt lõi phân biệt trốn thuế với các vi phạm thuế thông thường là yếu tố lỗi cố ý — người vi phạm biết rõ nghĩa vụ thuế của mình nhưng chủ động thực hiện hành vi để né tránh. (Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, được sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017).

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp và cá nhân nhầm lẫn giữa ba loại vi phạm thuế có bản chất và hậu quả pháp lý hoàn toàn khác nhau. Bảng dưới đây giúp phân biệt rõ ràng:

Sự phân biệt này có ý nghĩa thực tiễn rất lớn. Cùng một sai sót trên tờ khai thuế, nếu chứng minh được xuất phát từ lỗi kỹ thuật hoặc hiểu nhầm quy định, người nộp thuế chỉ bị xử phạt hành chính về hành vi khai sai.

Ngược lại, nếu cơ quan thuế xác định được yếu tố cố ý, hành vi đó có thể bị nâng lên mức truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.

Các hành vi trốn thuế theo quy định mới nhất

Để tránh vướng vào vòng lao lý, doanh nghiệp cần nắm rõ các hành vi trốn thuế được quy định chi tiết tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự (BLHS) 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Dưới đây là 9 nhóm hành vi vi phạm điển hình:

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế nhưng cố ý không đăng ký mã số thuế để tránh nghĩa vụ kê khai.

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp nhận tiền thanh toán bằng tiền mặt nhưng không nhập doanh thu vào sổ kế toán để làm giảm doanh thu chịu thuế.

3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế

Ví dụ: Nhà hàng thu tiền khách theo giá thực nhưng chỉ xuất hóa đơn với 50% giá trị để giảm doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào

Ví dụ: Mua hóa đơn đầu vào khống từ doanh nghiệp “ma” để tăng chi phí khấu trừ, làm giảm số thuế TNDN phải nộp.

5. Sử dụng chứng từ khống về chi phí để làm tăng chi phí đầu vào, giảm số thuế phải nộp

Ví dụ: Lập hợp đồng dịch vụ tư vấn giả với công ty sân sau để ghi nhận chi phí không có thực.

6. Khai sai về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi thông quan

Ví dụ: Nhập khẩu hàng điện tử nhưng khai sai mã hồ sơ code để áp dụng thuế suất thấp hơn.

7. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế

Ví dụ: Thỏa thuận với đối tác nước ngoài khai thấp giá trị lô hàng trên hợp đồng thương mại để nộp thuế nhập khẩu ít hơn.

8. Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo

Ví dụ: Nhập khẩu máy móc dưới danh nghĩa tài sản cố định được miễn thuế, sau đó bán lại kiếm lời mà không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.

9. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế

Ví dụ: Doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh nhưng vẫn tiếp tục giao dịch và thu tiền khách hàng mà không kê khai thuế.

Cập nhật quan trọng từ ngày 01/7/2026 của Luật Quản lý thuế 2025 về tội trốn thuế

Kể từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Đây là thay đổi pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

Điều 23 Luật 108/2025/QH15 quy định các biện pháp áp dụng khi có dấu hiệu trốn thuế, với những điểm mới đáng chú ý. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế được trao quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng, sàn thương mại điện tử và bên thứ ba cung cấp thông tin giao dịch của người nộp thuế khi có dấu hiệu vi phạm. Cơ quan thuế cũng được phép tạm giữ tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan và kiểm tra đột xuất tại cơ sở kinh doanh.

Điều này có nghĩa là từ 01/07/2026, các giao dịch qua ngân hàng, thanh toán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay các ứng dụng ví điện tử đều có thể được cơ quan thuế truy xuất khi có nghi vấn. Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử hoặc có doanh thu từ nhiều kênh cần đặc biệt lưu ý đảm bảo sự nhất quán giữa doanh thu thực tế và số liệu kê khai thuế.

Những “thói quen” khiến chủ shop online, hộ kinh doanh vô tình trốn thuế

1. Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook nhưng không kê khai doanh thu hoặc kê khai thấp hơn thực tế.
2. Yêu cầu khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân, ghi nội dung mập mờ để né doanh thu.
3. Không xuất hóa đơn cho đơn hàng, hoặc chỉ xuất khi khách yêu cầu.
4. Ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế (“hóa đơn 2 giá”).
5. Hai hệ thống sổ sách: một để nội bộ, một để khai thuế.

Đây đều là các hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu dòng tiền từ ngân hàng và sàn TMĐT, các trường hợp này rất dễ bị phát hiện và truy thu.

👉 Bạn đã nắm rõ Cách kê khai thuế Shopee mới nhất chưa? Xem ngay!

Trốn thuế bị phạt như thế nào? 2 hình thức xử lý

Việc trốn thuế bị phạt như thế nào phụ thuộc hoàn toàn vào tính chất, mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế. Cơ quan chức năng sẽ áp dụng hình thức xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Điều 17, đối với các trường hợp trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự (thường là dưới 100 triệu đồng và chưa có tiền án tiền sự về thuế), mức phạt trốn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phạt tiền nhân với số tiền thuế trốn:

Biện pháp khắc phục kèm theo:

1. Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
2. Nộp tiền chậm nộp (0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp).
3. Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).

Ví dụ: Một shop online trốn thuế 80 triệu đồng, có 1 tình tiết tăng nặng sẽ bị phạt 2 lần, tức 160 triệu đồng, cộng thêm 80 triệu tiền thuế truy thu và tiền chậm nộp. Tổng thiệt hại có thể vượt 250 triệu đồng, gấp hơn 3 lần số thuế ban đầu.

Truy cứu trách nhiệm hình sự: Tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự

Khi hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, cụ thể là số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính về thuế), cá nhân và pháp nhân sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự (Theo Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017, Điều 200).

Mức phạt tội trốn thuế đối với cá nhân:

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 đến 5 năm, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Mức phạt tội trốn thuế đối với pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp):

Hình phạt bổ sung với pháp nhân: Phạt tiền 50 đến 200 triệu đồng; cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực hoặc cấm huy động vốn từ 1 đến 3 năm.

Bạn không chắc doanh nghiệp/hộ kinh doanh của mình đang kê khai thuế đúng quy định? Hãy để Thuế Quang Huy rà soát miễn phí hồ sơ thuế và tư vấn phương án tuân thủ an toàn, trước khi cơ quan thuế “gõ cửa”.

Quy định xử lý đối với đồng phạm tội trốn thuế

Trong các vụ án về thuế, không chỉ Giám đốc (người đại diện pháp luật) chịu trách nhiệm mà các cá nhân khác (như Kế toán trưởng, nhân viên xuất hóa đơn) cũng có thể trở thành đồng phạm tội trốn thuế.

Theo quy định của Bộ luật Hình sự, những người có hành vi xúi giục, giúp sức (làm giả hồ sơ, ký khống chứng từ) để người khác thực hiện tội phạm trốn thuế đều bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm, chịu chung khung hình phạt với người chủ mưu.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để tránh rủi ro tội trốn thuế? 5 Nguyên tắc tuân thủ thuế cần nắm

Phòng ngừa rủi ro vi phạm pháp luật thuế không đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu hết mọi quy định pháp lý phức tạp — điều quan trọng là xây dựng thói quen tuân thủ từ những nguyên tắc cơ bản nhất.

5 Nguyên tắc tuân thủ thuế doanh nghiệp cần nắm:

Nguyên tắc 1: Xuất hóa đơn đúng và đủ với mọi giao dịch

Mỗi lần bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ — dù thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản — đều phải xuất hóa đơn theo đúng giá trị thực tế. Không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn thấp hơn giá trị thực là một trong các hành vi trốn thuế được liệt kê trực tiếp tại Điều 200 BLHS.

Nguyên tắc 2: Ghi chép sổ kế toán đầy đủ và kịp thời

Mọi khoản thu, chi phải được ghi nhận vào sổ kế toán trong thời gian thực. Doanh thu bị bỏ sót — dù vô tình hay cố ý — đều tạo ra rủi ro pháp lý khi cơ quan thuế đối chiếu với thông tin từ ngân hàng, khách hàng hoặc sàn thương mại điện tử.

Nguyên tắc 3: Kê khai thuế đúng hạn, không chờ đến ngày cuối

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn là một trong các hành vi trốn thuế được quy định rõ trong BLHS. Doanh nghiệp nên thiết lập lịch nhắc nhở định kỳ và hoàn thành việc kê khai trước ít nhất 3–5 ngày làm việc trước hạn nộp.

Nguyên tắc 4: Xác minh nhà cung cấp và hóa đơn đầu vào trước khi hạch toán

Trước khi hạch toán hóa đơn đầu vào, kế toán cần kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, xác nhận hóa đơn còn giá trị sử dụng và đảm bảo giao dịch có thực tế kinh tế phát sinh. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp — kể cả không biết — vẫn có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt.

Nguyên tắc 5: Lưu giữ hồ sơ, chứng từ tối thiểu 10 năm

Theo quy định của Luật Kế toán 2015, chứng từ kế toán phải được lưu giữ ít nhất 10 năm. Trong trường hợp bị thanh tra hoặc kiểm tra hồi tố, không có chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch có thể khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí và truy thu thuế.

Giải pháp phòng tránh rủi ro vi phạm thuế cùng Thuế Quang Huy

Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp vi phạm luật thuế không phải do cố ý trốn thuế, mà xuất phát từ việc thiếu am hiểu các quy định pháp luật và sự bất cẩn trong khâu lưu trữ chứng từ của bộ phận kế toán. Để bảo vệ doanh nghiệp khỏi những chế tài xử phạt nặng nề, việc đồng hành cùng một đơn vị đại lý thuế chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu.

Đến với Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm trên thị trường cùng đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán viên dày dặn kinh nghiệm dưới sự dẫn dắt của CEO Lưu Văn Tuấn (hơn 25 năm thực chiến), chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm tuyệt đối.

Dịch vụ Thuế Quang Huy cung cấp:

• Dịch vụ khai thuế trọn gói: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN đúng hạn hàng tháng, quý và năm — không để doanh nghiệp bị phạt do trễ hạn
• Rà soát hóa đơn đầu vào: Phát hiện hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn từ nhà cung cấp rủi ro trước khi hạch toán, tránh nguy cơ bị truy thu thuế
• Cập nhật pháp lý liên tục: Theo dõi và áp dụng kịp thời các thay đổi mới nhất như Luật 108/2025/QH15, Nghị định 310/2025/NĐ-CP vào quy trình kê khai của doanh nghiệp
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: Ghi chép sổ sách đầy đủ, lưu trữ chứng từ đúng quy định, đảm bảo doanh nghiệp sẵn sàng ứng phó khi có thanh tra hoặc kiểm tra thuế
• Tư vấn xử lý vi phạm thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, chuẩn bị hồ sơ giải trình và xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình thanh kiểm tra

Quy trình làm việc gồm 4 bước:

1. Tiếp nhận thông tin và đánh giá thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp
2. Xây dựng quy trình kê khai và kiểm soát nội bộ phù hợp với từng ngành nghề
3. Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn, đúng quy định
4. Báo cáo định kỳ kết quả thực hiện và cảnh báo rủi ro phát sinh

Khi sử dụng dịch vụ tại Thuế Quang Huy, sổ sách của doanh nghiệp bạn sẽ được rà soát tỉ mỉ, báo cáo minh bạch và vận dụng tối đa các chính sách giảm trừ thuế một cách hoàn toàn hợp pháp.

👉 Liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn miễn phí và nhận báo giá chi tiết trong 24 giờ làm việc.

Kết luận

Qua bài viết trên, Thuế Quang Huy hy vọng bạn đã hiểu rõ bản chất trốn thuế là gì cũng như sự khác biệt rạch ròi giữa hành vi gian lận phi pháp và việc tối ưu thuế hợp lệ. Trốn thuế là một “ranh giới đỏ”, cái giá phải trả cho những lợi ích tài chính ngắn hạn có thể là toàn bộ cơ nghiệp và bản án hình sự kéo dài nhiều năm. Hãy xây dựng nền tảng tài chính doanh nghiệp minh bạch và an toàn ngay từ hôm nay.

Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra tình trạng hồ sơ thuế hiện tại hoặc lên kế hoạch tối ưu chi phí hợp pháp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline: 0917.371.518 hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Văn bản pháp luật quy định

1. Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017 — Điều 200: Tội trốn thuế và Điều 51: Các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự
2. Nghị định 125/2020/NĐ-CP — Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
3. Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) — Sửa đổi, bổ sung NĐ 125/2020
4. Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026)
5. Thông tư 69/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2025) — Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT
6. Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp về tội trốn thuế

Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự?

Theo Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), ngưỡng bị truy cứu trách nhiệm hình sự là từ 100 triệu đồng tiền thuế trốn.

Tuy nhiên, ngưỡng này cũng được áp dụng với trường hợp trốn dưới 100 triệu đồng nhưng người vi phạm đã từng bị xử phạt hành chính về trốn thuế hoặc có án tích liên quan chưa được xóa.

Mức phạt tù dao động từ 3 tháng đến 7 năm tùy theo số tiền và tình tiết tăng nặng. Trốn từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ bị phạt tù từ 2 đến 7 năm và phạt tiền từ 1,5 đến 4,5 tỷ đồng.

Bán hàng online không kê khai thuế có bị coi là trốn thuế không?

Có. Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu bán hàng online là hành vi trốn thuế. Hiện cơ quan thuế đã kết nối dữ liệu với các sàn TMĐT và ngân hàng nên rất dễ bị phát hiện, truy thu và xử phạt.

Chậm nộp tiền thuế có bị coi là trốn thuế không?

Chậm nộp tiền thuế không bị coi là hành vi trốn thuế nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn, nhưng chỉ chậm trễ trong việc đóng tiền do khó khăn tài chính. Trong trường hợp này, cơ quan thuế chỉ tính tiền chậm nộp (0.03%/ngày) dựa trên số tiền nợ thuế, khác hoàn toàn với hành vi cố tình che giấu để không phải nộp.

Nộp chậm hồ sơ khai thuế có bị coi là trốn thuế?

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn (hoặc hết thời hạn gia hạn) bị coi là hành vi trốn thuế theo Luật Quản lý thuế.

Trốn thuế đã nộp lại tiền thì có bị đi tù không?

Việc tự nguyện nộp lại tiền thuế và khắc phục hậu quả là tình tiết giảm nhẹ, nhưng không đương nhiên được miễn trách nhiệm hình sự nếu hành vi đã đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế. Mức độ xử lý phụ thuộc vào kết luận của cơ quan có thẩm quyền.

Hộ kinh doanh có bị truy cứu tội trốn thuế không?

Có. Cá nhân là chủ hộ kinh doanh hoàn toàn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 BLHS nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc thuộc trường hợp tái phạm.

Gian lận thuế GTGT và trốn thuế có khác nhau không?

Gian lận thuế GTGT là một dạng cụ thể của trốn thuế, được thực hiện thông qua các thủ đoạn liên quan đến hóa đơn và chứng từ GTGT như mua hóa đơn khống, khai khống đầu vào, hoặc gian lận hoàn thuế. Về mặt pháp lý, gian lận thuế GTGT bị xử lý theo cùng khung tại Điều 200 BLHS như các hành vi trốn thuế khác, không có chế tài riêng nhẹ hơn.

Điểm khác biệt chủ yếu là gian lận GTGT thường liên quan đến hành vi làm giả hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, trong khi trốn thuế có thể thực hiện bằng nhiều phương thức khác nhau.

Kế toán viên làm theo lệnh giám đốc thì có phạm tội trốn thuế không?

Có, kế toán viên vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm tội trốn thuế. Dù làm theo chỉ đạo của Giám đốc, nhưng nếu kế toán viên biết rõ đó là hành vi vi phạm pháp luật (như mua hóa đơn khống, lập hai hệ thống sổ sách) mà vẫn trực tiếp thực hiện (giúp sức), thì người này vẫn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hình sự.

Công ty 100% vốn nước ngoài (FDI) có khung hình phạt trốn thuế khác công ty Việt Nam không?

Không có sự khác biệt về khung hình phạt. Mọi doanh nghiệp hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài (FDI), đều phải tuân thủ Luật Quản lý thuế và Bộ luật Hình sự của Việt Nam. Doanh nghiệp FDI vi phạm vẫn chịu mức phạt hành chính hoặc hình sự tương đương doanh nghiệp trong nước.

Bài viết Tội trốn thuế là gì? Hành vi, Hình phạt và cách phòng ngừa được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Từ ngày 12/3/2026, Thông tư 20/2026/TT-BTC thay đổi cơ sở tính thuế TNDN nhà thầu, ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính với hợp đồng giá Net. Bài viết này hướng dẫn đầy đủ công thức, bảng thuế suất theo ngành, ví dụ minh họa Gross/Net và quy trình kê khai đúng luật 2026.

Điểm chính cần nhớ:

• FCT = Thuế GTGT + Thuế TNDN (tổ chức) hoặc TNCN (cá nhân) — tính trên tổng doanh thu nhận được, chưa trừ thuế.
• Từ 12/3/2026 (TT 20/2026/TT-BTC), doanh thu tính thuế TNDN và GTGT dùng chung một cơ sở doanh thu Gross.
• Có 3 phương pháp tính thuế nhà thầu: kê khai, trực tiếp (tỷ lệ % doanh thu) và hỗn hợp — phương pháp trực tiếp là phổ biến nhất.
• Hợp đồng giá Net: Phải quy đổi ngược lên doanh thu Gross theo công thức Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT) trước khi tính thuế; bên Việt Nam chịu toàn bộ chi phí thuế phát sinh thay.
• Hợp đồng giá Gross: Doanh thu tính thuế bằng đúng giá trị hợp đồng — đơn giản hơn và ít rủi ro tính sai hơn cho kế toán doanh nghiệp.
• Tỷ lệ FCT thay đổi theo ngành: Từ 1% (hàng hóa) đến 15% (dịch vụ số từ 1/7/2025); mua SaaS nước ngoài (AWS, Zoom…) chịu FCT 15% = GTGT 10% + TNDN 5%.

Thuế nhà thầu (FCT) là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế? 

Thuế nhà thầu là gì và cách tính tổng quan

Thuế nhà thầu nước ngoài, thường gọi tắt là FCT (Foreign Contractor Tax) là cơ chế thu thuế áp dụng đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký với bên Việt Nam.

Điểm đặc thù của FCT là nó không phải một sắc thuế độc lập, mà là tổ hợp của hai loại thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) — hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh.

Trong thực tế, phần thuế TNDN trong FCT đôi khi được gọi tắt là CIT nhà thầu (Corporate Income Tax). Bên Việt Nam – tức bên mua dịch vụ hoặc hàng hóa – có trách nhiệm khấu trừ toàn bộ số thuế này trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, rồi kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước. Đây là lý do FCT còn được gọi là “withholding tax” (thuế khấu trừ tại nguồn).

Ai là đối tượng chịu thuế nhà thầu?

Không phải mọi giao dịch với đối tác nước ngoài đều phát sinh nghĩa vụ FCT. Điều quan trọng là xác định đúng đối tượng ngay từ khi ký hợp đồng.

Các trường hợp thuộc diện chịu FCT:

• Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng mà không thành lập pháp nhân tại Việt Nam;
• Tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ số và hoạt động thương mại điện tử có doanh thu phát sinh tại Việt Nam (bổ sung rõ theo Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC);
• Nhà thầu phụ nước ngoài tham gia thực hiện hợp đồng tổng thầu tại Việt Nam. (Theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC).

Các trường hợp không thuộc đối tượng FCT:

• Nhà thầu nước ngoài đã thành lập pháp nhân/chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoạt động tại Việt Nam;
• Hàng hóa nhập khẩu giao tại cửa khẩu, không kèm dịch vụ trong lãnh thổ Việt Nam;
• Dịch vụ thực hiện và tiêu thụ hoàn toàn ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Công thức tính thuế nhà thầu nước ngoài chuẩn xác nhất

Công thức tính thuế nhà thầu tổng quát

Để tính thuế nhà thầu, kế toán cần xác định rõ hai thành phần thuế cấu thành. Theo quy định cập nhật mới nhất từ năm 2026, công thức tính thuế nhà thầu tổng quát được tính như sau:

Tổng Thuế Nhà Thầu (FCT) = Thuế GTGT + Thuế TNDN

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng từ ngày 12/3/2026 là cả hai loại thuế này sẽ được tính chung trên cùng một cơ sở doanh thu, giúp việc xác định doanh thu tính thuế nhà thầu trở nên đồng bộ và tránh sai sót.

Cách tính thuế nhà thầu theo giá Net (Hợp đồng không bao gồm thuế)

Cách tính thuế nhà thầu theo giá net áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết là số tiền thực nhận của nhà thầu nước ngoài, mọi nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam sẽ do doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thay. Đây là hình thức khá phổ biến trong các giao dịch quốc tế.

Công thức quy đổi sang doanh thu Gross (theo Thông tư 20/2026):

Doanh thu Gross = Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Công ty A (Việt Nam) ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài B cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý. Giá hợp đồng chưa bao gồm thuế (Net) là 100.000 USD. Theo hợp đồng, Công ty A chịu trách nhiệm nộp thuế thay. Thuế suất áp dụng: GTGT 5%, TNDN 5%.

Công ty A thanh toán cho nhà thầu B đúng 100.000 USD, đồng thời nộp thêm 11.111 USD tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Tổng chi phí Công ty A phải bỏ ra là 111.111 USD.

(Lưu ý: Đây là cách tính áp dụng theo TT 20/2026 — hai loại thuế cùng tính trên cơ sở doanh thu Gross 111.111 USD)

Cách tính thuế nhà thầu Gross (Hợp đồng đã bao gồm thuế)

Ngược lại với giá Net, cách tính thuế nhà thầu Gross áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết đã bao gồm toàn bộ các loại thuế phải nộp tại Việt Nam. Doanh thu tính thuế trong trường hợp này bằng đúng với giá trị hợp đồng ghi nhận, giúp doanh nghiệp Việt Nam dễ dàng khấu trừ trực tiếp trước khi thanh toán.

Công thức:

Doanh thu Gross = Giá trị hợp đồng (Gross)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Cùng hợp đồng nêu trên, nhưng giá hợp đồng đã bao gồm thuế (Gross) = 100.000 USD. Nhà thầu nước ngoài B chịu trách nhiệm chịu thuế theo hợp đồng. Thuế suất: GTGT 5%, TNDN 5%.

So sánh Net vs Gross — cùng giá trị hợp đồng 100.000 USD:

Bảng so sánh trên cho thấy: nếu cùng giá trị danh nghĩa 100.000 USD, hợp đồng giá Net thực ra có tổng chi phí thuế cao hơn (11.111 USD so với 10.000 USD). Doanh nghiệp cần đọc kỹ điều khoản hợp đồng để xác định đúng bên chịu thuế trước khi ký kết.

Hướng dẫn xác định tỷ giá tính thuế nhà thầu

Khi thực hiện thanh toán bằng ngoại tệ, tỷ giá tính thuế nhà thầu bắt buộc phải được quy đổi sang VNĐ để kê khai nộp thuế. Kế toán cần áp dụng chính xác tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp Việt Nam mở tài khoản giao dịch tại đúng thời điểm phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. (Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, Điều 74).

Bảng thuế suất FCT 2026 theo ngành

Tỷ lệ phần trăm FCT áp dụng không đồng nhất — mỗi lĩnh vực hoạt động kinh doanh có mức thuế GTGT và TNDN khác nhau. Bảng dưới đây tổng hợp đầy đủ theo quy định hiện hành năm 2026:

Nguồn: Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; Thông tư 69/2025/TT-BTC (cập nhật 2026)

Lưu ý quan trọng: Nếu hợp đồng nhà thầu bao gồm nhiều hoạt động không tách riêng được giá trị, áp dụng tỷ lệ TNDN và GTGT cao nhất cho toàn bộ hợp đồng.

Ba phương pháp tính thuế nhà thầu nước ngoài

Pháp luật hiện hành quy định ba phương pháp tính và kê khai thuế nhà thầu. Việc áp dụng phương pháp nào phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam.

Phương pháp 1 — Kê khai (Nhà thầu tự kê khai)

Điều kiện áp dụng:

• Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú tại VN
• Thời hạn hoạt động từ 183 ngày trở lên
• Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và đã đăng ký thuế

Cách tính: Theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNDN hiện hành — tức nhà thầu tính thuế như doanh nghiệp Việt Nam bình thường (khấu trừ GTGT, xác định thu nhập tính thuế TNDN theo thực tế)

(Theo Điều 8, 9 Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Phương pháp 2 — Trực tiếp (Tỷ lệ % trên doanh thu)

Điều kiện áp dụng: Nhà thầu không đáp ứng điều kiện kê khai, hoặc hợp đồng ngắn hạn dưới 183 ngày — đây là phương pháp phổ biến nhất

Cách tính:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng (Thông tư 20/2026): Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ bất kỳ khoản thuế nào — bao gồm cả chi phí do bên Việt Nam trả thay. Từ 12/3/2026, hai loại thuế này tính trên cùng một cơ sở doanh thu.

Phương pháp 3 — Hỗn hợp

Điều kiện: Nhà thầu nước ngoài đáp ứng đủ điều kiện kê khai thuế TNDN theo thực tế nhưng không đủ điều kiện (hoặc không muốn) kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính: Nộp thuế GTGT trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, còn thuế TNDN thì quyết toán theo lợi nhuận thực tế.

Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu

Hiểu đúng quy trình kê khai giúp doanh nghiệp tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp và rủi ro pháp lý. Dưới đây là 5 bước thực hiện theo trình tự bắt buộc:

Bước 1 — Xác định đối tượng và phương pháp: Kiểm tra xem giao dịch có thuộc diện chịu FCT không. Nếu có, xác định nhà thầu nước ngoài thuộc phương pháp kê khai, trực tiếp hay hỗn hợp.

Bước 2 — Xác định cơ sở tính thuế: Xác định doanh thu tính thuế (Net hay Gross), tỷ giá quy đổi áp dụng tại thời điểm thanh toán, và tỷ lệ % FCT tương ứng với lĩnh vực hoạt động trong hợp đồng.

Bước 3 — Tính số thuế phải nộp: Áp công thức tính thuế GTGT và TNDN theo cơ sở doanh thu đã xác định ở Bước 2.

Bước 4 — Lập tờ khai thuế: Điền đầy đủ Mẫu tờ khai 01/NTNN theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Lưu ý: mỗi nhà thầu nước ngoài cần được cấp một mã số thuế nhà thầu riêng (10 hoặc 13 số) — không dùng chung một MST cho nhiều hợp đồng với nhiều nhà thầu khác nhau.

Bước 5 — Nộp tờ khai và tiền thuế đúng hạn: Thời hạn kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Nếu đăng ký kê khai theo tháng (khi có nhiều lần phát sinh), thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.

Các trường hợp đặc biệt và lưu ý quan trọng

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Việt Nam hiện đã ký kết DTA với hơn 80 quốc gia, cho phép các nhà thầu nước ngoài có thể được giảm hoặc miễn CIT thuế nhà thầu nếu đáp ứng đủ điều kiện. Để được hưởng ưu đãi này, nhà thầu phải nộp Giấy chứng nhận cư trú thuế hợp pháp hóa lãnh sự và chứng minh thời gian hiện diện tại Việt Nam dưới ngưỡng quy định. Rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam do thiếu hiểu biết đã bỏ qua bước này, dẫn đến việc nộp thừa thuế nhà thầu không đáng có.

Mua phần mềm SaaS từ nước ngoài có phải nộp FCT?

Việc mua các dịch vụ số như AWS, Zoom, hay Salesforce từ nhà cung cấp nước ngoài bắt buộc phải nộp thuế nhà thầu vì đây là dịch vụ tiêu thụ tại Việt Nam. Đặc biệt, từ ngày 1/7/2025, tỷ lệ thuế GTGT cho mảng dịch vụ số đã tăng từ 5% lên 10%. Theo đó, tổng mức FCT doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thay sẽ là 15% (bao gồm 10% GTGT và 5% TNDN).

Hợp đồng nhà thầu có nhiều loại hoạt động

Khi một hợp đồng bao gồm nhiều hạng mục dịch vụ và hàng hóa khác nhau, doanh nghiệp cần tách bạch rõ giá trị của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ % tương ứng. Trong trường hợp hợp đồng không thể bóc tách chi tiết từng phần, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng, gây thiệt hại nghiêm trọng về chi phí cho doanh nghiệp. (Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, Điều 9).

Sai lầm thường gặp khi tính thuế nhà thầu

Một trong những sai lầm kinh điển nhất là doanh nghiệp cho rằng hợp đồng giá trị nhỏ thì không cần kê khai nộp FCT. Trên thực tế, mọi phát sinh thuộc đối tượng đều phải kê khai đầy đủ. Ngoài ra, việc dùng sai tỷ giá quy đổi ngoại tệ, nhầm lẫn tỷ lệ % giữa dịch vụ thông thường và dịch vụ số, hoặc quên không đăng ký mã số thuế riêng cho hợp đồng nhà thầu là những lỗi thường xuyên khiến doanh nghiệp bị phạt vi phạm hành chính.

Dịch vụ khai báo và quyết toán thuế nhà thầu trọn gói tại Thuế Quang Huy

Kê khai thuế nhà thầu nước ngoài đúng quy định đòi hỏi am hiểu đồng thời ba văn bản pháp lý thường xuyên cập nhật — Thông tư 103/2014, Thông tư 69/2025 và Thông tư 20/2026 — cùng khả năng xử lý các tình huống phức tạp như hợp đồng hỗn hợp, hợp đồng ngoại tệ hay giao dịch dịch vụ số xuyên biên giới.

Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm tư vấn thuế doanh nghiệp và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý — hỗ trợ doanh nghiệp toàn diện trong việc:

• Xác định chính xác đối tượng chịu thuế và phương pháp tính phù hợp với từng loại hợp đồng
• Kê khai tờ khai 01/NTNN đúng hạn, đúng mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Tư vấn áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Xử lý các hợp đồng phức tạp: SaaS/dịch vụ số, hợp đồng hỗn hợp nhiều hoạt động, hợp đồng thanh toán bằng ngoại tệ

Để tối ưu hóa nguồn lực nội bộ, bạn có thể tham khảo thêm Dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc Dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp của Thuế Quang Huy.

Kết luận

Bài viết đã hướng dẫn chi tiết toàn bộ quy trình và cách tính thuế nhà thầu cập nhật mới nhất cho năm 2026. Điểm mấu chốt để không xảy ra sai phạm là doanh nghiệp cần nắm rõ tính chất hợp đồng (Net hay Gross), áp dụng chính xác tỷ giá quy đổi tại thời điểm thanh toán và phân loại đúng tỷ lệ thuế suất tương ứng với từng nhóm ngành nghề hoạt động.

Nếu bạn cần hỗ trợ bóc tách hợp đồng quốc tế, rà soát hồ sơ quyết toán hoặc làm thủ tục miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm thực tiễn — luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline/Zalo hoặc truy cập thuequanghuy.vn để được hỗ trợ giải đáp mọi vướng mắc pháp lý!

Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế nhà thầu

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm những khoản nào?

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ mà tổ chức, cá nhân nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu này cũng tính luôn cả các chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu như chi phí ăn ở, đi lại, hoặc các khoản phí liên quan trực tiếp đến việc thực hiện hợp đồng tại Việt Nam.

Việc tính thuế nhà thầu có áp dụng cho cá nhân nước ngoài không?

Có. Thuế nhà thầu áp dụng cho cả cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Tuy nhiên, đối với cá nhân, thành phần thuế sẽ bao gồm Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) thay vì Thuế TNDN, đồng thời tỷ lệ và cách khấu trừ có thể tuân theo những quy định cụ thể riêng biệt về thuế TNCN.

Kê khai thuế nhà thầu thực hiện theo lần phát sinh hay theo tháng?

Theo quy định pháp luật hiện hành, thuế nhà thầu mặc định phải được kê khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thanh toán trong thời hạn 10 ngày. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có nhiều hợp đồng và phát sinh việc thanh toán liên tục cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp hoàn toàn có thể đăng ký với cơ quan quản lý để chuyển sang hình thức kê khai định kỳ theo tháng.

Có bắt buộc phải dịch hợp đồng tiếng Anh sang tiếng Việt khi nộp hồ sơ thuế nhà thầu không?

Pháp luật quy định doanh nghiệp không nhất thiết phải dịch toàn bộ hợp đồng sang tiếng Việt ngay từ đầu nếu không có yêu cầu. Tuy nhiên, khi nộp hồ sơ quyết toán hoặc khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp bản dịch hợp đồng (những phần liên quan đến thanh toán, quyền lợi) được dịch thuật chuẩn xác theo yêu cầu của cán bộ quản lý.

Nếu nộp chậm thuế nhà thầu sẽ bị phạt như thế nào?

Nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế nhà thầu so với thời hạn quy định, mức phạt sẽ được tính dựa trên số tiền thuế chậm nộp nhân với tỷ lệ phần trăm phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế mới nhất (thường là 0,03%/ngày). Ngoài ra, nếu hành vi chậm kê khai dẫn đến trốn thuế hoặc khai sai, doanh nghiệp có thể phải chịu thêm các chế tài phạt vi phạm hành chính nặng hơn rất nhiều.

Bài viết Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá Net – Gross được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bài viết dưới đây từ các chuyên gia pháp lý của Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từng bước thực hiện và cách khắc phục lỗi thường gặp.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/07/2024, Cổng đăng ký kinh doanh chỉ chấp nhận đăng nhập qua VNeID — phương thức đăng ký bằng email đã bị xóa bỏ hoàn toàn (theo Công văn 3701/VPCP-KSTT).
• Sau khi đăng nhập VNeID, hệ thống phân 2 nhánh: Tạo mới (nếu chưa có tài khoản) hoặc Liên kết (nếu đã có tài khoản cũ trước 2024).
• Mỗi cá nhân chỉ có 1 lần duy nhất để chọn Liên kết hoặc Tạo mới — chọn sai không thể hoàn tác.
• Tài khoản đăng ký kinh doanh dùng để đăng ký doanh nghiệp, khác hoàn toàn với tài khoản đăng ký hộ kinh doanh.
• Nhà đầu tư nước ngoài chưa có mã định danh Việt Nam vẫn dùng chữ ký số công cộng (USB Token) thay thế.

Tài khoản đăng ký kinh doanh là gì?

Tài khoản đăng ký kinh doanh (tài khoản ĐKKD) là tài khoản định danh do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp, dùng để cá nhân hoặc tổ chức truy cập Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và xác thực hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua mạng điện tử.

Tài khoản này có giá trị pháp lý tương đương hồ sơ giấy trong trường hợp người dùng không sử dụng chữ ký số khi nộp hồ sơ. (Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hiệu lực từ 01/07/2025).

Để tránh nhầm lẫn trong quá trình làm thủ tục, bạn có thể phân biệt nhanh các loại tài khoản qua bảng sau:

Nếu bạn cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể, hệ thống đăng nhập và quy trình hoàn toàn tách biệt — không dùng chung tài khoản ĐKKD nêu trong bài này.

Chuẩn bị gì trước khi tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng?

Trước khi bắt tay vào đăng ký tài khoản doanh nghiệp, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các điều kiện pháp lý và kỹ thuật sau:

Nếu chưa có tài khoản VNeID mức độ 2, cần đăng ký và xác thực sinh trắc học qua ứng dụng VNeID (tải trên App Store hoặc Google Play) hoặc tại cơ quan Công an trước khi thực hiện các bước dưới đây.

Hướng dẫn tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng (Cập nhật 2026)

Từ ngày 01/07/2024, phương thức đăng ký bằng email truyền thống đã bị xóa bỏ hoàn toàn. Hiện hệ thống chỉ còn 1 luồng duy nhất qua VNeID, được phân nhánh theo tình trạng tài khoản cũ của bạn.

Bước 1: Truy cập và chọn hình thức đăng nhập

Truy cập Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp tại địa chỉ: dangkykinhdoanh.gov.vn. Tại trang chủ, chọn mục “Đăng ký doanh nghiệp trực tuyến” nằm trong phần Dịch vụ công. Sau đó, nhấn “Đăng nhập bằng VNeID”.

Bước 2: Xác thực VNeID

Chọn phần Tài khoản Định danh điện tử cấp bởi Bộ Công an dành cho Công dân. Tại đây, bạn tiến hành nhập số định danh cá nhân cùng mật khẩu, hoặc sử dụng ứng dụng VNeID trên điện thoại để quét mã QR đăng nhập nhanh.

Bước 3: Lựa chọn luồng tạo/liên kết tài khoản

Sau khi đăng nhập VNeID thành công, hệ thống sẽ hiển thị 2 lựa chọn. Bạn phải vô cùng cẩn trọng ở bước này vì mỗi cá nhân chỉ có 1 lần duy nhất để chọn “Liên kết” hoặc “Tạo mới”. Sau khi đã nhấn “Tạo mới”, bạn không thể quay lại liên kết tài khoản cũ — toàn bộ hồ sơ trên tài khoản cũ sẽ không truy xuất được nữa.

Nhánh A – Chưa có tài khoản ĐKKD (Tạo mới): Bạn nhấn “Tạo mới tài khoản ĐKKD”. Hệ thống sẽ tự điền sẵn thông tin cá nhân từ VNeID vào form. Bạn chỉ cần kiểm tra và xác nhận thông tin, tài khoản sẽ được tạo và kích hoạt gần như tức thì.

Nhánh B – Đã có tài khoản ĐKKD cũ (Liên kết): Nhấn “Liên kết tài khoản”. Nhập tên đăng nhập + mật khẩu của tài khoản ĐKKD cũ và nhấn Đăng nhập. Nếu thông tin khớp, hệ thống báo liên kết thành công.

Nếu thông tin không khớp (ví dụ: họ tên không dấu), bạn cần tải lên ảnh CCCD 2 mặt, cập nhật thông tin thủ công và xác nhận → hệ thống gửi email thông báo hoàn tất. Trường hợp liên kết xong mà họ tên vẫn hiển thị không dấu, bạn cần liên hệ Cổng Dịch vụ công Quốc gia để được hỗ trợ điều chỉnh.

Lưu ý đối với Nhà đầu tư nước ngoài: Nhóm đối tượng chưa có mã định danh Việt Nam sẽ không bắt buộc dùng VNeID cá nhân. Thay vào đó, bạn sẽ sử dụng chữ ký số công cộng (USB Token) để trực tiếp ký và nộp hồ sơ trực tuyến.

3 lỗi thường gặp khi đăng ký tài khoản đăng ký kinh doanh và cách khắc phục

Quá trình đăng ký tài khoản đăng ký kinh doanh đôi khi sẽ gặp gián đoạn bởi các lỗi kỹ thuật. Dưới đây là các lỗi phổ biến và cách xử lý nhanh chóng:

Dịch vụ thành lập công ty trọn gói tại Thuế Quang Huy 

Thay vì khách hàng tự loay hoay tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng, xử lý lỗi liên kết VNeID hay chờ đợi kích hoạt mệt mỏi, đội ngũ Thuế Quang Huy sẽ thay mặt khách hàng thực hiện trọn gói từ khâu tạo tài khoản đến nộp hồ sơ và nhận kết quả.

Được dẫn dắt bởi CEO Lưu Văn Tuấn — Thạc sĩ Kinh tế với hơn 25 năm kinh nghiệm thực chiến , cùng quy mô 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý, chúng tôi cam kết mang lại sự an tâm tuyệt đối.

Quy trình dịch vụ thành lập công ty của chúng tôi được tối ưu hóa như sau:

1. Tư vấn chọn loại hình doanh nghiệp và cơ cấu hồ sơ phù hợp.
2. Tạo tài khoản ĐKKD, chuẩn bị và nộp hồ sơ điện tử qua mạng.
3. Theo dõi tình trạng hồ sơ, xử lý bổ sung phát sinh (nếu có).
4. Bàn giao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp kèm con dấu.
5. Hỗ trợ các thủ tục sau thành lập: hóa đơn điện tử, kê khai thuế ban đầu, tài khoản ngân hàng.

Chi phí dịch vụ linh hoạt theo loại hình và yêu cầu cụ thể — liên hệ để nhận báo giá miễn phí. Để tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán chuyên nghiệp sau khi doanh nghiệp đi vào hoạt động, bạn có thể tham khảo thêm tại thuequanghuy.vn.

Kết luận

Tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng hiện nay là một quy trình hoàn toàn trực tuyến, chỉ cần VNeID mức độ 2 và vài phút thao tác trên Cổng thông tin quốc gia tại dangkykinhdoanh.gov.vn. Điểm cần lưu ý nhất là phân biệt đúng 2 nhánh — Tạo mới hay Liên kết tài khoản cũ — và thực hiện chính xác vì mỗi người chỉ có một lần duy nhất để chọn.

Nếu bạn cần hỗ trợ toàn bộ quy trình từ tạo tài khoản đến hoàn tất hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 14 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý — sẵn sàng đồng hành cùng bạn từ bước đầu tiên.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Các văn bản pháp lý liên quan

Bài viết được biên soạn dựa trên các văn bản pháp lý sau:

• Công văn 3701/VPCP-KSTT của Văn phòng Chính phủ về việc chuyển đổi, sử dụng tài khoản VNeID trong thực hiện thủ tục hành chính — căn cứ trực tiếp quy định việc xóa bỏ phương thức đăng nhập email truyền thống từ ngày 01/07/2024.
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp (hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Nghị định 01/2021/NĐ-CP) — Điều 37 quy định các phương thức định danh hợp lệ khi thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp qua mạng, bao gồm tài khoản ĐKKD liên kết VNeID và chữ ký số công cộng.
• Luật Doanh nghiệp 2020 (số 59/2020/QH14, sửa đổi bởi Luật 76/2025/QH15) — Điều 26 về giá trị pháp lý của hồ sơ đăng ký doanh nghiệp điện tử.
• Nghị định 69/2024/NĐ-CP — Điều 12 quy định trình tự, thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử cho cơ quan, tổ chức trên ứng dụng VNeID.
• Thông báo 171/TB-VPCP ngày 11/04/2025 của Ban Chỉ đạo Chính phủ — giao Bộ Công an chủ trì triển khai 100% đăng ký hộ kinh doanh qua VNeID.

Câu hỏi thường gặp về đăng ký doanh nghiệp qua mạng

Tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng có mất phí không?

Việc đăng ký và tạo tài khoản trên Cổng thông tin quốc gia là hoàn toàn miễn phí. Người dùng sẽ chỉ phải nộp các khoản lệ phí nhà nước khi chính thức tiến hành nộp hồ sơ thành lập doanh nghiệp hoặc thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh sau này.

Một người có thể tạo bao nhiêu tài khoản đăng ký kinh doanh?

Mỗi cá nhân chỉ được cấp đúng một tài khoản ĐKKD duy nhất, gắn với số CCCD hoặc số định danh cá nhân. Nếu cố tình tạo thêm tài khoản thứ hai, hệ thống sẽ báo lỗi trùng số định danh và từ chối. Trường hợp phát hiện vi phạm, tài khoản có thể bị vô hiệu hóa theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Tài khoản đăng ký kinh doanh có thời hạn sử dụng không?

Bản thân tài khoản ĐKKD không có thời hạn sử dụng cố định. Tuy nhiên, tài khoản sẽ bị vô hiệu hóa nếu thông tin chứng thực cá nhân được xác định là giả mạo, hoặc nếu tài khoản cũ (tạo trước 01/07/2024) không được liên kết với VNeID trước hạn chót 01/07/2025. Tài khoản đã liên kết VNeID thành công sẽ tiếp tục sử dụng bình thường cho đến khi có quy định thay đổi.

Quên mật khẩu tài khoản đăng ký kinh doanh thì làm sao?

Cần phân biệt 2 loại mật khẩu: mật khẩu đăng nhập VNeID và mật khẩu ký số trên tài khoản ĐKKD. Nếu quên mật khẩu ký số của tài khoản ĐKKD (không phải mật khẩu VNeID), bạn nhấn “Đặt lại mật khẩu” tại màn hình đăng nhập tài khoản ĐKKD và làm theo hướng dẫn gửi về email đã đăng ký. Nếu quên mật khẩu VNeID, thực hiện đặt lại trực tiếp trên ứng dụng VNeID.

Có thể dùng tài khoản đăng ký kinh doanh để đăng ký hộ kinh doanh không?

Không. Tài khoản ĐKKD trên dangkykinhdoanh.gov.vn chỉ dùng để nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp (công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…). Đăng ký hộ kinh doanh là thủ tục riêng, thực hiện qua hệ thống thông tin đăng ký hộ kinh doanh tách biệt và cũng yêu cầu đăng nhập bằng VNeID theo Thông báo 171/TB-VPCP ngày 11/04/2025.

Tài khoản đăng ký kinh doanh bị từ chối kích hoạt phải xử lý thế nào?

Nếu tài khoản bị từ chối, nguyên nhân thường do hình ảnh bản sao y giấy tờ tùy thân bị mờ, sai định dạng hoặc thông tin điền không khớp với giấy tờ. Bạn cần kiểm tra lại email phản hồi từ Sở KH&ĐT để biết lỗi chính xác, tiến hành sửa đổi và nộp lại yêu cầu cấp tài khoản.

Người nước ngoài có tạo tài khoản đăng ký kinh doanh được không?

Được, nhưng quy trình khác với công dân Việt Nam. Nhà đầu tư nước ngoài chưa có mã số định danh cá nhân tại Việt Nam không thể đăng nhập bằng VNeID. Thay vào đó, họ sử dụng chữ ký số công cộng (USB Token) do tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cấp để ký và nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp trực tuyến. (Căn cứ Điều 37 Nghị định 168/2025/NĐ-CP).

Bài viết Hướng dẫn cách tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Tùy thuộc vào quy mô, hộ kinh doanh sẽ phải mở từ 1 đến 4 loại sổ sách kế toán khác nhau, đồng thời được phép lưu trữ hoàn toàn trên nền tảng điện tử. Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn chi tiết cách thực hiện chuẩn xác nhất.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/01/2026, chế độ kế toán hộ kinh doanh thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (ban hành 31/12/2025), thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nhưng vẫn cần ghi sổ doanh thu mẫu S1a-HKD.
• Số sổ kế toán phải mở từ 1 sổ (hộ miễn thuế hoặc nộp theo tỷ lệ % doanh thu) đến 4 sổ (hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm).
• Chủ hộ được tự ghi chép, bố trí người thân làm kế toán kiêm nhiệm, hoặc thuê dịch vụ kế toán — không bắt buộc có kế toán chuyên trách.
• Sổ sách và chứng từ được lưu trữ hoàn toàn trên phương tiện điện tử, thời hạn tối thiểu 5 năm.

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là gì? Vì sao 2026 phải áp dụng?

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là tập hợp quy định về chứng từ, sổ sách và cách ghi chép doanh thu, chi phí mà hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện. Từ 01/01/2026, chế độ này áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và trở thành bắt buộc với hộ thuộc diện nộp thuế.

Do quy định mới đã bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, số thuế phải nộp giờ đây được tính dựa trên doanh thu thực tế do chính hộ tự kê khai, và sổ sách kế toán chính là căn cứ pháp lý minh bạch nhất để xác định số liệu đó.

Bối cảnh pháp lý dẫn đến quy định mới:

• Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026, chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang tự kê khai.
• Phương pháp kê khai đòi hỏi số liệu doanh thu, chi phí có căn cứ — tức là phải có sổ sách, chứng từ.
• Thông tư 88/2021/TT-BTC (chế độ kế toán cũ) được thiết kế cho giai đoạn thuế khoán còn tồn tại, không còn phù hợp, nên được thay bằng Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Thông tư 152/2025/TT-BTC: Văn bản nền tảng của chế độ kế toán mới

Thông tư 152/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, thay thế hoàn toàn Thông tư 88/2021/TT-BTC. Đây là văn bản pháp lý nền tảng quyết định toàn bộ nghĩa vụ kế toán của hộ kinh doanh trong giai đoạn từ năm 2026 trở đi.

Thông tin cơ bản của văn bản:

4 Điểm mới của Thông tư 152/2025/TT-BTC về sổ sách kế toán hộ kinh doanh

So với quy định cũ, Thông tư 152/2025/TT-BTC mang lại sự đơn giản hóa đáng kể cho các hộ kinh doanh. Dưới đây là 4 thay đổi lớn nhất bạn cần nắm rõ:

Điểm linh hoạt đáng chú ý cho hộ nhỏ: Thông tư cho phép bổ sung thêm sổ hoặc sửa đổi biểu mẫu sổ cho phù hợp với thực tế kinh doanh, miễn là đủ nội dung bắt buộc (tên sổ, ngày lập, chữ ký người đại diện). Hộ có thể ghi chép trên Excel hoặc phần mềm bán hàng thay vì sổ giấy.

Hộ kinh doanh của bạn thuộc nhóm nào và phải mở sổ gì?

Để thực hiện đúng hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh, việc đầu tiên là xác định chính xác quy mô doanh thu để đối chiếu với bộ sổ cần mở.

Công dụng của từng sổ trong bộ 4 sổ (nhóm doanh thu trên 3 tỷ):

• Sổ S2b-HKD ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT — là căn cứ tính thuế GTGT phải nộp.
• Sổ S2c-HKD ghi chi tiết doanh thu và chi phí — là căn cứ xác định thu nhập tính thuế TNCN. Với hàng mua của người dân tự sản xuất không có hóa đơn, chủ hộ lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định để được ghi nhận chi phí vào sổ này.
• Sổ S2d-HKD theo dõi nhập — xuất — tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa — là căn cứ chứng minh nguồn gốc hàng và đối chiếu tồn kho khi có kiểm tra.
• Sổ S2e-HKD theo dõi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng — kiểm soát dòng tiền và đối chiếu với sao kê tài khoản định kỳ.

Lưu ý xác định nhóm: Cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ mọi kênh bán theo mã số định danh cá nhân của chủ hộ. Hộ tiệm cận ngưỡng 1 tỷ hoặc 3 tỷ nên theo dõi doanh thu lũy kế hàng tháng để chuyển nhóm kịp thời — xác định sai nhóm dẫn đến dùng sai mẫu sổ và sai căn cứ tính thuế, đây là lỗi nền tảng cần tránh ngay từ đầu năm.

Hướng dẫn 5 bước triển khai chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai

Việc vận hành sổ sách kế toán không quá phức tạp nếu bạn tuân thủ quy trình chuẩn. Dưới đây là quy trình 5 bước giúp các hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai:

Bước 1: Xác định nhóm nộp thuế

Cộng doanh thu dự kiến cả năm trên mọi kênh (sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, bán trực tiếp) và đối chiếu bảng phân nhóm ở trên. Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu của mình và thông báo với cơ quan thuế.

Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế phát sinh vượt ngưỡng.

Bước 2:  Chọn hình thức tổ chức kế toán

Thông tư 152/2025/TT-BTC (Điều 2) cho phép 3 lựa chọn: chủ hộ tự ghi chép; bố trí người làm kế toán — kể cả người thân (cha, mẹ đẻ hoặc nuôi, vợ, chồng, con đẻ hoặc nuôi, anh, chị, em ruột) hoặc nhân sự quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm; hoặc thuê dịch vụ kế toán.

Hộ ít giao dịch, doanh thu dưới 1 tỷ nên tự làm hoặc nhờ người thân; hộ nhiều chứng từ và doanh thu trên 3 tỷ nên thuê dịch vụ để chuẩn hóa số liệu ngay từ đầu.

Bước 3: Thiết lập sổ và chứng từ

Tải mẫu sổ ban hành kèm Thông tư 152/2025/TT-BTC, lập trên Excel hoặc phần mềm quản lý bán hàng. Tổ chức lưu chứng từ gốc theo nguyên tắc: hóa đơn điện tử đầu ra, hóa đơn đầu vào, sao kê ngân hàng, bảng kê mua hàng không hóa đơn (đối với hàng mua từ người sản xuất nhỏ lẻ, chợ đầu mối).

Bước 4: Ghi chép định kỳ

Ghi sổ ngay khi phát sinh hoặc chốt theo ngày/tuần, không dồn đến kỳ kê khai. Với người bán hàng online: tải báo cáo doanh thu từ Shopee Seller Centre, TikTok Shop về định kỳ và dùng làm căn cứ ghi sổ doanh thu.

Số liệu sổ sách phải khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế nhận được cùng nguồn dữ liệu này theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tham khảo thêm hướng dẫn chi tiết về cách kê khai và nộp thuế Shopee mới nhất để đối chiếu.

Bước 5: Lưu trữ và đối chiếu kê khai

Lưu sổ sách, chứng từ bằng bản giấy hoặc điện tử trong tối thiểu 5 năm (Điều 3, TT 152/2025/TT-BTC); riêng hóa đơn thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. Cuối mỗi kỳ kê khai (quý), đối chiếu tổng doanh thu trên sổ với tờ khai mẫu 01/CNKD trước khi nộp. Cuối năm, dùng sổ làm căn cứ quyết toán và lập bảng kê hàng tồn kho nếu thuộc nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng.

Chế độ kế toán cho người bán hàng online: Những điểm riêng cần lưu ý

Người bán online có lợi thế là dữ liệu doanh thu đã được số hóa sẵn trên sàn, nhưng cũng chịu rủi ro cao hơn vì cơ quan thuế nắm cùng dữ liệu đó. Do đó, nguyên tắc cốt lõi là số liệu sổ sách phải khớp tuyệt đối với báo cáo trên sàn và sao kê ngân hàng.

Dưới đây là bốn lưu ý đặc biệt cho người bán hàng online & TMĐT:

• Doanh thu ghi sổ là doanh thu thực nhận trên sàn, đã trừ đơn hủy và hoàn tiền — lấy từ báo cáo doanh thu trong Seller Centre, không tự cộng theo đơn đặt hàng vì số này thường cao hơn thực tế.
• Phần thuế sàn đã khấu trừ thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP vẫn cần theo dõi trên sổ nghĩa vụ thuế để đối chiếu với chứng từ khấu trừ sàn cấp, tránh kê khai trùng và thiếu.
• Phí sàn, phí quảng cáo, phí vận chuyển là chi phí hợp lệ đối với hộ nhóm doanh thu trên 3 tỷ — lưu hóa đơn, biên lai từ sàn để ghi nhận vào sổ S2c-HKD và được khấu trừ khi tính thuế TNCN theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận.
• Hàng nhập từ nhiều nguồn không có hóa đơn (chợ đầu mối, người sản xuất nhỏ): lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định ngay tại thời điểm mua, không để đến cuối năm mới truy lại vì dễ thiếu thông tin người bán.

Rủi ro khi không lập sổ sách kế toán hộ kinh doanh

Hộ thuộc diện phải ghi sổ mà không thực hiện sẽ đối mặt ba hệ quả: bị xử phạt vi phạm hành chính về kế toán, bị ấn định thuế do không có căn cứ số liệu, và mất quyền chứng minh chi phí, nguồn gốc hàng hóa khi kiểm tra.

• Xử phạt vi phạm hành chính về kế toán: Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ ngày 21/5/2026), hành vi không ghi sổ kế toán hoặc ghi không đầy đủ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, kèm biện pháp khắc phục hậu quả buộc bổ sung vào sổ kế toán.
• Bị ấn định thuế: Theo điều 24 của Luật Quản lý thuế mới nhất 2025 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026), hộ kinh doanh không có sổ sách, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu sàn thương mại điện tử và dòng tiền ngân hàng. Số thuế ấn định thường cao hơn số thực tế vì không được trừ các khoản giảm trừ hợp lệ. Hành vi không ghi chép sổ kế toán các khoản thu liên quan đến xác định số thuế phải nộp còn được coi là dấu hiệu trốn thuế theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.
• Mất quyền trừ chi phí: Hộ kinh doanh thuộc nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng không có sổ S2c-HKD và chứng từ chi phí hợp lệ sẽ bị tính thuế TNCN theo mức 17% trên toàn bộ doanh thu thay vì trên lợi nhuận thực — phần thiệt thòi này thường lớn hơn nhiều so với chi phí thuê kế toán.

Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán như thế nào?

Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, đội ngũ 45+ chuyên viên của Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh triển khai chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC từ khâu xác định nhóm, lập sổ đúng mẫu, đến hỗ trợ kê khai thuế theo quý và quyết toán năm. Dịch vụ được thực hiện trong 1–3 ngày làm việc, giao nhận hồ sơ tận nơi tại TP.HCM và hỗ trợ toàn quốc qua hình thức trực tuyến.

👉 Tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh trọn gói tại Thuế Quang Huy.

Kết luận 

Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC thực chất thân thiện hơn nhiều so với lo ngại: hộ nhỏ (doanh thu ≤ 1 tỷ đồng) chỉ cần một sổ doanh thu mẫu S1a-HKD, được nhờ người thân ghi chép và lưu trữ hoàn toàn trên máy tính. Thách thức thực sự nằm ở việc xác định đúng nhóm, dùng đúng mẫu sổ và duy trì kỷ luật ghi chép — vì mọi số liệu đều được đối chiếu tự động với dữ liệu sàn thương mại điện tử và ngân hàng.

Nếu bạn cần hỗ trợ thiết lập sổ kế toán, kê khai thuế hoặc tư vấn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh từ 2026, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — hơn 15 năm kinh nghiệm, 45+ chuyên viên kế toán và tư vấn thuế — sẵn sàng đồng hành.

👉 Liên hệ để được đội ngũ chuyên viên tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán trọn gói tại thuequanghuy.vn.

Căn cứ pháp lý

• Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh — hiệu lực từ 01/01/2026
• Thông tư 88/2021/TT-BTC — hết hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị quyết 198/2025/QH15 — chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ 21/5/2026) — xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) — xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — khấu trừ thuế tại nguồn của sàn thương mại điện tử.

Câu hỏi thường gặp về chế độ kế toán hộ kinh doanh 

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải làm sổ sách kế toán không? 

Có, nhưng rất đơn giản. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thuộc diện miễn thuế, tuy nhiên vẫn phải mở 1 quyển sổ là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD). Việc ghi chép sổ này giúp hộ có căn cứ rõ ràng để kê khai định kỳ và chứng minh doanh thu thực tế của mình luôn nằm dưới ngưỡng chịu thuế.

Hộ kinh doanh có cần kế toán trưởng không?

Không bắt buộc. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, pháp luật cho phép chủ hộ kinh doanh tự mình ghi chép sổ sách, phân công người thân kiêm nhiệm hoặc thuê các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp bên ngoài. Quy định này giúp tiết kiệm tối đa chi phí vận hành cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Hộ kinh doanh kê khai phải mở những sổ kế toán nào? 

Tùy nhóm nộp thuế: hộ miễn thuế dùng 1 sổ S1a-HKD; hộ nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu dùng 1 sổ S2a-HKD; hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) dùng 4 sổ S2b, S2c, S2d, S2e-HKD; hộ có thuế khác mở thêm sổ S3a-HKD.

Sổ sách kế toán hộ kinh doanh có được lưu trên máy tính không? 

Hoàn toàn được phép. Pháp luật hiện hành cho phép hộ kinh doanh tự do lựa chọn hình thức lưu trữ sổ sách, hóa đơn và chứng từ dưới dạng bản giấy truyền thống hoặc phương tiện điện tử (như lưu trên máy tính, phần mềm Excel). Điều kiện duy nhất là dữ liệu phải được lưu trữ an toàn với thời hạn tối thiểu là 5 năm.

Người bán hàng trên Shopee ghi sổ doanh thu thế nào? 

Dùng báo cáo doanh thu tải từ Shopee Seller Centre làm căn cứ ghi sổ, ghi theo doanh thu thực nhận đã trừ đơn hủy, hoàn tiền. Số liệu sổ sách cần khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế tiếp nhận cùng nguồn dữ liệu này.

Không ghi sổ kế toán hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu tiền?

Hộ kinh doanh không ghi sổ hoặc ghi không đầy đủ có thể bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng về vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP).

Ngoài phạt tiền, hộ còn bị buộc khôi phục/bổ sung sổ kế toán, bị ấn định thuế cao hơn thực tế, và mất quyền khấu trừ chi phí hợp lệ. Trường hợp bị xác định là trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, hành vi không ghi sổ kế toán có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.

Bài viết Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC mới nhất được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Thay đổi này buộc mọi chủ shop, từ cửa hàng truyền thống đến người bán online, phải tự kê khai doanh thu thực tế, ghi chép sổ sách và sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng quy định.

Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy giải đáp toàn bộ: bỏ thuế khoán từ ngày nào, ai được miễn thuế theo quy định mới nhất và cần chuẩn bị những gì.

Điểm chính cần nhớ:

• Thuế khoán chính thức bị xóa bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai — tự tính — tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.
• Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (quy định mới nhất, hồi tố từ 01/01/2026): hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN.
• Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền.
• Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm nộp thuế TNCN theo công thức (Doanh thu – Chi phí) x 17% và phải quyết toán cuối năm.
• Người bán trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop) được sàn khấu trừ, nộp thuế thay phần doanh thu trên sàn.
• Ưu điểm lớn nhất: hộ có doanh thu thực thấp hơn mức khoán cũ sẽ giảm tiền thuế; minh bạch hơn.

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?

Thuế khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu do cơ quan thuế ấn định, quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thay vì theo dõi doanh thu thực tế, cơ quan thuế ước lượng mức thu nhập của hộ kinh doanh và ấn định một khoản thuế cố định phải nộp định kỳ — bất kể tháng đó bán được nhiều hay ít.

Dù có ưu điểm là đơn giản, dễ dự tính, nhưng phương pháp này tạo ra sự thiếu công bằng giữa các hộ kinh doanh và gây thất thu ngân sách lớn trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán chính thức chấm dứt trên toàn quốc. Hệ thống văn bản điều chỉnh việc xóa bỏ thuế khoán gồm:

Lưu ý quan trọng về tính cập nhật: Nhiều bài viết trên mạng đăng cuối năm 2025 vẫn dẫn ngưỡng miễn thuế 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm. Đây là các con số của đề án và quy định cũ. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP mới nhất, ngưỡng miễn thuế hiện hành là 1 tỷ đồng/năm, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026.

Hộ kinh doanh nộp thuế ra sao khi bỏ thuế khoán?

Hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai — tự tính — tự nộp dựa trên doanh thu thực tế, và được phân nhóm theo ngưỡng doanh thu để áp dụng nghĩa vụ thuế, hóa đơn và sổ sách tương ứng.

Phân nhóm theo quy định hiện hành (sau Nghị định 141/2026/NĐ-CP):

Ba điểm cần nắm về cơ chế vận hành mới:

• Kỳ kê khai: hộ có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm kê khai theo quý; tờ khai quý đầu tiên của năm 2026 nộp chậm nhất ngày 30/04/2026. Tờ khai sử dụng mẫu 01/CNKD, nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn, eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công.
• Hồi tố ngưỡng miễn thuế: hộ đã kê khai, tạm nộp thuế đầu năm 2026 theo ngưỡng cũ nhưng doanh thu cả năm từ 1 tỷ trở xuống sẽ được cơ quan thuế bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Thời hạn 30 ngày: hộ đang dưới ngưỡng nhưng doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế vượt ngưỡng.

Người bán hàng online bị ảnh hưởng thế nào khi bỏ thuế khoán?

Người bán online chịu tác động kép: vừa chuyển sang tự kê khai như mọi hộ kinh doanh, vừa nằm trong cơ chế sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay.

Việc xác định đúng phần nào sàn đã nộp, phần nào phải tự khai là yếu tố quyết định để không nộp trùng hoặc nộp thiếu.

Phân định theo kênh bán:

Lưu ý cho chủ shop đa kênh: cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ tất cả các kênh (qua số định danh cá nhân) để xác định bạn thuộc nhóm nào không tính riêng từng kênh. Shop có doanh thu Shopee 800 triệu cộng Facebook 400 triệu sẽ vượt ngưỡng 1 tỷ và phát sinh nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử.

Nếu bạn đang bán trên Shopee và muốn nắm rõ từng bước kê khai, tham khảo hướng dẫn chi tiết: Cách nộp thuế Shopee 2026: Hướng dẫn từ A–Z.

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh phải làm gì?

Với cơ sở dữ liệu đã liên thông qua ngân hàng và sàn thương mại điện tử, mọi vi phạm về kê khai thiếu doanh thu rất dễ bị truy thu và phạt hành chính. Để tuân thủ đúng luật, hộ kinh doanh cần làm gì khi bỏ thuế khoán?

6 việc chủ shop cần làm ngay sau khi bỏ thuế khoán:

1. Rà soát tổng doanh thu: Cộng doanh thu từ mọi kênh (sàn, mạng xã hội, bán trực tiếp) để xác định chính xác bạn thuộc nhóm nghĩa vụ thuế nào.
2. Kiểm kê hàng tồn kho: Dùng để chứng minh nguồn gốc hàng hóa; đặc biệt hộ trên 3 tỷ bắt buộc lập bảng kê phục vụ quyết toán thuế.
3. Đăng ký hóa đơn điện tử: Đây là bước bắt buộc nếu doanh thu của hộ kinh doanh vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm.
4. Mở tài khoản ngân hàng kinh doanh: Tách bạch dòng tiền cá nhân và kinh doanh để chứng minh thu chi rõ ràng, giảm rủi ro bị ấn định thuế.
5. Thiết lập hệ thống sổ sách: Trọng tâm là sổ chi tiết doanh thu (mẫu S1-HKD) và sổ vật liệu, hàng hóa (mẫu S2-HKD) theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.
6. Chuẩn bị công cụ kê khai: Có tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc chữ ký số để thực hiện nộp tờ khai trực tuyến.

Rủi ro nếu hộ kinh doanh không chuyển đổi đúng quy định

Sau 01/01/2026, mọi vi phạm về kê khai đều dễ bị phát hiện hơn vì dữ liệu doanh thu từ sàn thương mại điện tử, ngân hàng và hóa đơn điện tử đã liên thông về cơ quan thuế theo từng số định danh cá nhân.

Các rủi ro phổ biến:

• Khai thiếu doanh thu ngoài sàn: Cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền ngân hàng và dữ liệu sàn, phần chênh lệch có thể bị truy thu kèm tiền chậm nộp và phạt vi phạm hành chính.
• Không đăng ký hóa đơn điện tử khi vượt ngưỡng 1 tỷ: Vi phạm quy định về hóa đơn, bị xử phạt và buộc khắc phục.
• Không ghi chép sổ sách: Mất căn cứ giải trình khi kiểm tra; hộ trên 3 tỷ không có chứng từ chi phí sẽ thiệt vì không được trừ chi phí khi tính thuế 17% trên lợi nhuận.
• Bán hàng không rõ nguồn gốc: thiếu hóa đơn đầu vào và bảng kê tồn kho khiến hàng hóa có thể bị xem là không hợp pháp khi kiểm tra liên ngành.
• Bỏ lỡ quyền lợi hoàn thuế: Hộ đã tạm nộp đầu năm 2026 nhưng thuộc diện miễn theo ngưỡng 1 tỷ mới mà không làm thủ tục sẽ mất khoản thuế được hoàn.

Bỏ thuế khoán: Ưu và nhược điểm thực tế với hộ kinh doanh

Chính sách mới không đơn thuần là “thêm thủ tục”. Tùy quy mô và cách vận hành, mỗi hộ kinh doanh sẽ chịu tác động khác nhau.

Giải pháp kế toán & thành lập doanh nghiệp từ Thuế Quang Huy

Thách thức lớn nhất khi tự kê khai là kỷ luật ghi chép sổ sách và kê khai thuế đúng hạn, điều mà nhiều chủ cửa hàng bận rộn khó tự duy trì.

Để tránh các rủi ro truy thu hoặc phạt vi phạm về hóa đơn, Thuế Quang Huy cung cấp giải pháp toàn diện:

• Dịch vụ kế toán trọn gói: Hỗ trợ hộ kinh doanh thiết lập sổ sách chuẩn Thông tư 88, đăng ký hóa đơn điện tử và thay mặt nộp tờ khai định kỳ.
• Dịch vụ thành lập công ty: Tư vấn chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp trọn gói, giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

Với hơn 14 năm kinh nghiệm đồng hành cùng doanh nghiệp Việt, cùng đội ngũ 45+ chuyên viên dưới sự cố vấn của CEO Lưu Văn Tuấn (25 năm kinh nghiệm), chúng tôi cam kết quy trình chính xác, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tối đa quyền lợi cho khách hàng.

Kết luận

Việc xoá bỏ thuế khoán hộ kinh doanh là bước ngoặt quan trọng, đòi hỏi chủ cơ sở phải vận hành minh bạch, có hóa đơn và dữ liệu kinh doanh rõ ràng như một doanh nghiệp thu nhỏ. Tuỳ thuộc vào ngưỡng doanh thu, bạn cần nhanh chóng rà soát lại sổ sách và quyết định có nên duy trì mô hình hộ kinh doanh hay nâng cấp lên công ty để tối ưu pháp lý.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc thiết lập sổ sách, kê khai định kỳ hoặc cần tư vấn chuyển đổi lên công ty, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy luôn sẵn sàng hỗ trợ.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Tài liệu tham khảo pháp lý:

1. Nghị quyết 198/2025/QH15 — Về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân (bãi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026)
2. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 — Cơ chế tự kê khai, tự tính, tự nộp cho hộ, cá nhân kinh doanh (hiệu lực sớm từ 01/01/2026)
3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026) — Quy định chi tiết chính sách thuế, phương pháp kê khai với HKD và cá nhân kinh doanh
4. Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026) — Sửa đổi NĐ 68: nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hồi tố từ 01/01/2026
5. Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Quy định sàn thương mại điện tử khấu trừ, nộp thuế thay người bán
6. Thông tư 88/2021/TT-BTC — Chế độ kế toán, hệ thống sổ sách áp dụng cho hộ kinh doanh
7. Thông tư 40/2021/TT-BTC — Hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (đã được thay thế một phần bởi Luật 108/2025)

Câu hỏi thường gặp về bỏ thuế khoán hộ kinh doanh 

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ ngày nào? 

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì được miễn thuế? 

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026. Hộ vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ dù được miễn thuế.

Hộ kinh doanh được miễn thuế có phải kê khai không? 

Có. Miễn thuế không đồng nghĩa miễn kê khai. Hộ thuộc diện miễn vẫn kê khai định kỳ để cơ quan thuế xác định doanh thu thực tế và đối chiếu ngưỡng miễn thuế.

Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh cần sổ sách gì?

Hộ doanh thu trên ngưỡng miễn thuế ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, trọng tâm gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng (S1-HKD), sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (S2-HKD) và sổ theo dõi chi phí, nghĩa vụ thuế. Hộ doanh thu nhỏ chỉ cần ghi chép đơn giản, có thể dùng phần mềm miễn phí do cơ quan thuế hỗ trợ.

Bán hàng trên Shopee thì có bị ảnh hưởng bởi việc bỏ thuế khoán không? 

Có, nhưng nhẹ hơn. Phần doanh thu trên Shopee đã được sàn khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Bạn chỉ tự kê khai phần doanh thu trên các kênh ngoài sàn và đảm bảo tổng doanh thu các kênh được xác định đúng ngưỡng.

Hộ kinh doanh đã tạm nộp thuế đầu năm 2026 có được hoàn không?

Có. Theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ đã kê khai và tạm nộp đầu năm 2026 theo ngưỡng cũ nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 1 tỷ trở xuống sẽ được cơ quan thuế bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa. Hộ cần làm thủ tục xác nhận doanh thu cuối năm để được hưởng quyền lợi này.

Bài viết Xoá bỏ thuế khoán hộ kinh doanh 2026: Những việc cần lưu ý được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Luật bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán, đưa số CCCD trở thành mã số thuế, và nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Bài viết này giải thích từng thay đổi theo ngôn ngữ dễ hiểu và hướng dẫn việc cần làm ngay.

Điểm chính cần nhớ:

• Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, gồm 9 Chương, 53 Điều, thay thế Luật quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14.
• Hai mốc hiệu lực: 01/01/2026 (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) và 01/07/2026 (toàn bộ người nộp thuế).
• Thuế khoán bị bãi bỏ 100% — mọi hộ, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai từ đầu năm 2026.
• Mã số thuế của cá nhân và hộ kinh doanh là số định danh cá nhân (CCCD), theo Điều 11 Luật 108/2025/QH15.
• Ngưỡng miễn thuế mới: 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/01/2026).
• Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop…) khấu trừ và nộp thuế thay người bán; kênh không có chức năng đặt hàng, thanh toán thì người bán tự kê khai.

Luật Quản lý thuế 2025 là gì? Thông tin tổng quan

Luật Quản lý thuế 2025 (số hiệu 108/2025/QH15) là văn bản pháp lý quy định toàn diện việc quản lý các loại thuế và các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước tại Việt Nam.

Quốc hội khóa XV thông qua luật này ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10, với cấu trúc gọn hơn luật cũ: 9 Chương, 53 Điều, thay thế hoàn toàn Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi bởi Luật số 56/2024/QH15).

Triết lý cốt lõi của luật mới là chuyển mô hình từ “quản lý — kiểm soát” sang “phục vụ — quản trị rủi ro — đồng hành tuân thủ”: cơ quan thuế đóng vai trò nhà cung cấp dịch vụ công, quản lý dựa trên dữ liệu và phân loại rủi ro thay vì kiểm tra thủ công đại trà.

Khác với Luật 2019 vốn quy định kỹ thuật trực tiếp trong luật, Luật 108/2025/QH15 chỉ đặt nguyên tắc khung — chi tiết thi hành được giao cho Chính phủ và Bộ Tài chính qua nghị định và thông tư hướng dẫn.

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực khi nào? Hai mốc cần ghi nhớ

Luật có hiệu lực từ 01/07/2026 cho toàn bộ người nộp thuế. Tuy nhiên, riêng nhóm quy định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (bao gồm người bán online) đã có hiệu lực sớm từ 01/01/2026.

Đây là điểm rất nhiều chủ shop online hiểu nhầm. Hai mốc cần ghi nhớ:

Nói cách khác: nếu bạn là chủ shop kinh doanh online, luật này đã tác động đến bạn từ đầu năm 2026, không phải đợi đến tháng 7.

7 điểm mới quan trọng nhất của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15

Với người kinh doanh online, 7 thay đổi đáng chú ý nhất gồm: bỏ thuế khoán, mã số thuế là số định danh cá nhân, quản lý chặt thương mại điện tử, phân nhóm người nộp thuế theo rủi ro, chuyển đổi số toàn trình, cơ quan thuế chuyển sang vai trò hỗ trợ, và đồng bộ ngưỡng miễn thuế mới.

Bãi bỏ thuế khoán – 100% hộ kinh doanh tự kê khai

Từ 01/01/2026, phương pháp thuế khoán chấm dứt hoàn toàn. Theo tinh thần của Luật 108/2025/QH15, mọi hộ và cá nhân kinh doanh phải tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh và chịu trách nhiệm về số liệu đã khai.

Điều này đồng nghĩa việc ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ trở thành bắt buộc — kể cả với shop nhỏ trước đây chỉ đóng một khoản khoán cố định hàng tháng. Đây là thay đổi lớn nhất về thói quen, đòi hỏi chủ hộ kinh doanh phải chủ động cập nhật quy trình ngay từ đầu năm 2026.

Mã số thuế là số định danh cá nhân (CCCD)

Theo Điều 11 Luật 108/2025/QH15, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính là số định danh cá nhân (số CCCD) của cá nhân hoặc chủ hộ. Quy định này giúp đồng bộ dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, đơn giản hóa thủ tục và là nền tảng để cơ quan thuế đối soát doanh thu của một cá nhân trên mọi kênh kinh doanh.

Lưu ý cho chủ shop: đây là lý do bạn phải cập nhật chính xác số định danh trên các sàn thương mại điện tử  mọi khoản thuế sàn khấu trừ thay sẽ được ghi nhận về đúng định danh của bạn.

Quản lý thuế thương mại điện tử theo hai nhóm nền tảng

Luật phân định rõ trách nhiệm theo loại nền tảng, kế thừa và pháp điển hóa cơ chế đã triển khai từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2025):

• Nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến (Shopee, TikTok Shop, Lazada…): sàn khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay người bán.
• Nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, website tự xây, Zalo…): hộ và cá nhân kinh doanh phải trực tiếp tự khai và nộp thuế.

Người bán hàng đa kênh cần nắm rõ: doanh thu trên sàn được nộp thay, còn doanh thu ngoài sàn phải tự kê khai. Hai nghĩa vụ này độc lập với nhau. Xem hướng dẫn chi tiết tại Kê khai thuế Shopee 2026: Hướng dẫn chi tiết từ A-Z.

Phân nhóm người nộp thuế, quản lý theo rủi ro

Theo Điều 3 Luật 108/2025/QH15, cơ quan thuế phân loại người nộp thuế thành các nhóm rủi ro khác nhau để áp dụng chế độ ưu tiên hoặc giám sát phù hợp, dựa trên lịch sử tuân thủ và độ tin cậy của số liệu kê khai.

Hệ quả thực tế: hộ kinh doanh và doanh nghiệp kê khai đầy đủ, đúng hạn sẽ ít bị kiểm tra hơn; những đơn vị có lịch sử chậm nộp hoặc số liệu bất thường sẽ vào nhóm giám sát chặt hơn.

Chuyển đổi số toàn trình trong quản lý thuế

Các Điều 32, 33, 35 của luật quy định về hạ tầng, hệ thống và ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế, hướng tới dịch vụ thuế điện tử toàn trình: từ đăng ký, kê khai, nộp thuế đến hoàn thuế đều thực hiện online qua eTax, eTax Mobile và Cổng dịch vụ công, có liên thông dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước.

Cơ quan thuế chuyển vai trò sang hỗ trợ người nộp thuế

Luật ghi nhận rõ trách nhiệm hỗ trợ, hướng dẫn và cung cấp dịch vụ công của cơ quan thuế. Mức độ hỗ trợ trở thành tiêu chí đánh giá hiệu quả của cơ quan và công chức thuế. Người nộp thuế có quyền yêu cầu được hướng dẫn thay vì chỉ tiếp nhận kiểm tra và xử phạt — đây là sự chuyển dịch đáng kể trong quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

Đồng bộ với chính sách miễn thuế mới cho hộ kinh doanh

Song song với luật, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/4/2026, hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026) nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN. Nếu đã tạm nộp thuế đầu năm 2026 nhưng doanh thu dưới ngưỡng mới, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh, bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa.

Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế: Hệ thống văn bản cần biết

Vì Luật 108/2025/QH15 chỉ quy định nguyên tắc khung, phần chi tiết thi hành nằm ở các nghị định và thông tư hướng dẫn. Tính đến tháng 6/2026, có bốn văn bản chính người kinh doanh cần nắm:

Điểm nổi bật của Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Đây là văn bản tác động trực tiếp nhất đến túi tiền của chủ shop và hộ kinh doanh:

• Ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng: Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn toàn bộ thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng hồi tố từ 01/01/2026. Nếu đã nộp thuế trước đó, số nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả.
• Hóa đơn điện tử bắt buộc: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Thời hạn 30 ngày: Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng. Bỏ lỡ mốc này là vi phạm quy định về hóa đơn và có thể bị xử phạt.

Để theo dõi ngưỡng doanh thu, đăng ký hóa đơn điện tử đúng hạn và xử lý hoàn thuế nộp thừa mà không bỏ sót, bạn có thể tham khảo dịch vụ kê khai thuế trọn gói của Thuế Quang Huy — từ 500.000đ/tháng, thực hiện toàn bộ quy trình kê khai và theo dõi nghĩa vụ thuế cho bạn.

Luật Quản lý thuế mới nhất 2025 tác động thế nào đến chủ shop kinh doanh online?

Tùy quy mô doanh thu và số kênh bán hàng, nghĩa vụ thuế theo luật mới rất khác nhau. Bảng dưới đây tổng hợp theo bốn tình huống phổ biến nhất:

Việc cần làm ngay (checklist):

• Rà soát doanh thu lũy kế từ đầu năm 2026 trên tất cả các kênh để xác định mình thuộc ngưỡng nào.
• Cập nhật số định danh cá nhân (CCCD) chính xác trên mọi sàn đang bán.
• Bắt đầu ghi chép sổ sách doanh thu  thuế khoán không còn, mọi số liệu phải có căn cứ.
• Theo dõi mốc 1 tỷ đồng để đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày nếu vượt ngưỡng.
• Nếu đã nộp thuế đầu năm 2026 nhưng doanh thu dự kiến dưới 1 tỷ: chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế nộp thừa.

So sánh Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Quản lý thuế 2019

Luật mới tinh gọn hơn về kết cấu nhưng mở rộng đáng kể phạm vi quản lý, đặc biệt với kinh tế số và thương mại điện tử.

Kết luận 

Luật Quản lý thuế 2025 mở ra giai đoạn quản lý thuế minh bạch và số hóa toàn diện tại Việt Nam: dữ liệu doanh thu của mọi kênh kinh doanh đều được liên thông về một số định danh duy nhất. Cơ hội là thủ tục đơn giản hơn, ngưỡng miễn thuế cao hơn và cơ quan thuế đồng hành tích cực hơn; rủi ro là mọi sai sót kê khai đều dễ bị phát hiện và xử phạt hơn so với trước đây.

Ba điều cần làm ngay: xác định mình thuộc ngưỡng doanh thu nào, cập nhật số CCCD trên mọi kênh bán, và bắt đầu ghi chép sổ sách đầy đủ.

Nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của bạn cần hỗ trợ kê khai thuế, theo dõi ngưỡng doanh thu hoặc xử lý hoàn thuế nộp thừa, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — hơn 14 năm kinh nghiệm, 45+ chuyên viên kế toán và pháp lý — sẵn sàng tư vấn miễn phí.

👉 Tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại TP.HCM hoặc liên hệ trực tiếp qua thuequanghuy.vn.

Văn bản pháp lý tham khảo

• Luật số 108/2025/QH15 — Luật Quản lý thuế, thông qua ngày 10/12/2025, hiệu lực từ 01/07/2026
• Luật số 38/2019/QH14 — Luật Quản lý thuế 2019 (hết hiệu lực kể từ 01/07/2026)
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Ban hành 09/06/2025, quản lý thuế với thương mại điện tử
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — Ban hành 05/03/2026, chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ban hành 29/04/2026, sửa đổi Nghị định 68; hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026
• Thông tư 18/2026/TT-BTC — Ban hành 05/03/2026, hồ sơ thủ tục quản lý thuế, biểu mẫu 01/BK-HTK

Câu hỏi thường gặp về Luật Quản lý thuế 2025 

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực khi nào?

Luật có hiệu lực chung từ ngày 01/07/2026. Riêng quy định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực sớm từ ngày 01/01/2026.

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 thay thế luật nào? 

Luật 108/2025/QH15 bãi bỏ và thay thế hoàn toàn Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14) đã được sửa đổi, bổ sung theo Luật số 56/2024/QH15. Luật mới có cấu trúc tinh gọn hơn (9 Chương, 53 Điều so với nhiều chương, điều hơn của luật cũ) và mở rộng phạm vi quản lý ra các mô hình kinh tế số, thương mại điện tử và tài sản số.

Thuế khoán còn tồn tại sau khi luật mới áp dụng không? 

Không. Từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn theo Luật 108/2025/QH15. Mọi hộ và cá nhân kinh doanh — dù quy mô nhỏ hay lớn — đều phải chuyển sang phương pháp tự kê khai: ghi chép sổ sách doanh thu, kê khai theo tháng hoặc quý và chịu trách nhiệm về số liệu đã khai với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh online doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không? 

Không. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế, áp dụng từ 01/01/2026. Nếu đã nộp thuế trước đó trong năm 2026, bạn được bù trừ hoặc hoàn trả.

Bán hàng trên Shopee thì luật mới ảnh hưởng gì? 

Shopee là sàn có chức năng thanh toán nên tiếp tục khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay bạn. Việc của bạn là cập nhật đúng số định danh cá nhân làm mã số thuế, lưu chứng từ khấu trừ và tự kê khai phần doanh thu trên các kênh ngoài sàn nếu có.

Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng thì kê khai và nộp thuế thế nào?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm phải tính thuế TNCN theo phương pháp (Doanh thu trừ Chi phí hợp lý) nhân với thuế suất 17%, thực hiện quyết toán thuế cuối năm và lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc thiết bị theo mẫu 01/BK-HTK ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC. Đây là nhóm có nghĩa vụ phức tạp nhất, nên cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng.

Bài viết Luật Quản lý Thuế 108/2025/QH15: 7 thay đổi doanh nghiệp cần biết được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/07/2025, Shopee khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT + TNCN thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn (Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
• Từ 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ — 100% hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai.
• Nếu chỉ bán trên Shopee: bạn không cần kê khai lại phần doanh thu sàn đã nộp thay, nhưng phải cập nhật đúng mã số thuế (MST) trên Seller Centre.
• Nếu bán đa kênh (website, Facebook, cửa hàng): bạn phải tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn theo mẫu 01/CNKD.
• Doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng: được hoàn lại số thuế sàn đã khấu trừ.
• Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC.

Bán hàng trên Shopee có phải kê khai thuế không?

Có, nhưng cách thực hiện đã thay đổi căn bản so với trước đây. Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán như Shopee phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh đối với giao dịch phát sinh trên sàn.

Người bán không còn tự kê khai phần doanh thu này, nhưng vẫn có trách nhiệm:

• Cung cấp chính xác mã số thuế (MST), loại hình kinh doanh cho Shopee.
• Tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn (nếu có).
• Lưu trữ chứng từ, báo cáo doanh thu để đối chiếu và quyết toán.

Nói cách khác, nghĩa vụ thuế vẫn còn — chỉ là cơ chế thực hiện đã chuyển một phần sang sàn. Việc cập nhật MST chính xác trên Shopee Seller Centre là điều kiện tiên quyết để đảm bảo số thuế khấu trừ được ghi nhận đúng về định danh của bạn.

Hai mốc pháp lý quan trọng người bán phải nắm 

Xem thêm bài Kê khai thuế là gì? Hướng dẫn làm hồ sơ kê khai thuế để hiểu nền tảng trước khi đi vào chi tiết.

Mức thuế Shopee khấu trừ là bao nhiêu? 

Tỷ lệ khấu trừ áp dụng trên doanh thu từng đơn hàng thành công, phân theo loại hình kinh doanh. Đây là căn cứ để Shopee tự động tính và khấu trừ trước khi thanh toán cho người bán:

(Nguồn: Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC; Nghị định 117/2025/NĐ-CP)

Lưu ý quan trọng: Nếu shop khai sai loại hình kinh doanh, Shopee không hoàn trả hoặc điều chỉnh hồi tố số thuế đã khấu trừ. Hãy kiểm tra kỹ thông tin trước.

Ai vẫn phải tự kê khai thuế Shopee năm 2026? 

Không phải ai bán Shopee cũng có nghĩa vụ kê khai giống nhau. Tình huống của từng chủ shop quyết định mức độ trách nhiệm kê khai còn lại sau khi sàn đã nộp thay. Dưới đây là 4 nhóm tình huống với nghĩa vụ khác nhau:

Trường hợp phổ biến nhất mà chủ shop thường nhầm lẫn là bán đa kênh. Phần doanh thu trên Shopee và TikTok Shop đã được sàn khấu trừ, kê khai thay — bạn chỉ tự kê khai phần doanh thu từ Facebook hoặc kênh không có chức năng khấu trừ thay theo mẫu 01/CNKD, nộp theo tháng hoặc quý. Cuối năm, cơ quan thuế tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh để xác định nghĩa vụ thuế tổng thể.

Cách nộp thuế Shopee 2026: Hướng dẫn từng bước 

Với doanh thu trên sàn, việc “nộp thuế” thực chất chỉ là cập nhật đúng thông tin để Shopee khấu trừ và nộp thay đúng định danh. Với doanh thu ngoài sàn, bạn tự kê khai qua eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Dưới đây là quy trình đầy đủ theo 3 bước.

Bước 1: Cập nhật thông tin thuế trên Shopee Seller Centre 

1. Đăng nhập Shopee Seller Centre → Cài đặt Shop (Shop Settings).
2. Chọn mục Thông tin Thuế (Tax Information).
3. Điền: Mã số thuế (MST cá nhân hoặc MST hộ kinh doanh), loại hình kinh doanh, địa chỉ kinh doanh.
4. Kiểm tra kỹ loại hình kinh doanh (hàng hóa / dịch vụ) vì quyết định mức thuế suất 1,5% hay 7%.
5. Lưu và chờ Shopee xác nhận.

Nếu không cập nhật MST: Shopee vẫn khấu trừ thuế trên mọi đơn hàng, nhưng số thuế này không gắn với định danh của bạn — bạn sẽ không chứng minh được đã nộp thuế, mất quyền hoàn thuế (nếu doanh thu ≤ 200 triệu) và có thể bị Shopee báo cáo lên cơ quan thuế.

Bước 2: Tự kê khai doanh thu ngoài sàn (nếu có) 

Áp dụng cho phần doanh thu từ website riêng, Facebook, Zalo, bán trực tiếp:

1. Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn hoặc app eTax Mobile (đăng nhập bằng tài khoản thuế hoặc VNeID).
2. Chọn Khai thuế → tờ khai mẫu 01/CNKD.
3. Chọn kỳ kê khai (tháng/quý), nhập doanh thu thực tế phát sinh ngoài sàn theo từng ngành nghề.
4. Hệ thống tự tính thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ tương ứng.
5. Ký nộp bằng OTP gửi về số điện thoại chính chủ.
6. Nộp tiền thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thanh toán ngay trên eTax Mobile.

Bước 3: Lưu hồ sơ, chuẩn bị quyết toán

• Tải và lưu báo cáo doanh thu, báo cáo thuế từ Shopee theo từng quý.
• Hộ có doanh thu trên 3 tỷ/năm: lập bảng kê hàng tồn kho theo Mẫu số 01/BK-HTK ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC, gửi cơ quan thuế cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026.
• Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm bán trực tiếp cho người tiêu dùng: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

Cách tra cứu thuế Shopee đã khấu trừ 

Có 2 nơi để tra cứu: ngay trên Shopee Seller Centre để xem số thuế sàn đã trừ, và trên hệ thống thuế điện tử để xem nghĩa vụ thuế tổng thể. Nên đối chiếu định kỳ giữa hai nguồn để phát hiện sớm chênh lệch.

Tra cứu trên Shopee Seller Centre 

1. Đăng nhập Seller Centre → mục Tài chính (Finance).
2. Chọn Báo cáo thuế / Báo cáo doanh thu.
3. Chọn khoảng thời gian cần xem → hệ thống hiển thị doanh thu và số thuế đã khấu trừ theo từng đơn.
4. Nhấn Xuất báo cáo → Tải về báo cáo gần nhất để lưu file đối chiếu.

Doanh thu dùng để đối chiếu thuế là doanh thu thực nhận, đã trừ đơn hủy, hoàn tiền. Nên tải báo cáo định kỳ hàng quý để lưu trữ phòng khi cơ quan thuế kiểm tra.

Tra cứu trên hệ thống thuế điện tử 

1. Đăng nhập eTax Mobile hoặc thuedientu.gdt.gov.vn.
2. Chọn Tra cứu → Tra cứu nghĩa vụ thuế (hoặc “Tra cứu thông báo”).
3. Hệ thống hiển thị các khoản thuế đã nộp dưới MST của bạn — bao gồm cả phần Shopee đã nộp thay (nếu MST cập nhật đúng).

Đây cũng là cách kiểm tra chéo xem số thuế Shopee khấu trừ có thực sự được ghi nhận về đúng MST của bạn hay không. Nếu phát hiện chênh lệch, liên hệ ngay bộ phận hỗ trợ người bán Shopee để xác minh trước khi làm hồ sơ quyết toán.

Cách lấy chứng từ thuế Shopee chứng từ khấu trừ thuế

Shopee cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho người bán theo năm hoặc khi có yêu cầu. Đây là tài liệu quan trọng để quyết toán, chứng minh hoàn thành nghĩa vụ và làm hồ sơ hoàn thuế nếu đủ điều kiện — không nên bỏ qua dù không bắt buộc nộp định kỳ.

Các bước lấy chứng từ khấu trừ thuế từ Shopee

1. Đăng nhập Shopee Seller Centre → Tài chính → tìm mục Báo cáo thuế / Chứng từ thuế.
2. Chọn kỳ cần lấy chứng từ (quý hoặc cả năm tài chính).
3. Tải chứng từ điện tử (file PDF có chữ ký số của Shopee).
4. Nếu không thấy trên hệ thống: kiểm tra email đăng ký bán hàng (kể cả mục Spam/Quảng cáo) — Shopee gửi chứng từ khấu trừ qua email theo phương thức điện tử.
5. Trường hợp đặc biệt: liên hệ bộ phận hỗ trợ người bán Shopee yêu cầu cấp chứng từ, cung cấp thông tin trùng khớp với thông tin đã đăng ký trên sàn.

Khi nào cần dùng chứng từ này? 

• Quyết toán thuế TNCN cuối năm, đặc biệt hộ có doanh thu trên 3 tỷ.
• Xin hoàn thuế khi tổng doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng.
• Giải trình với cơ quan thuế khi có chênh lệch số liệu giữa các kênh bán.
• Đối chiếu khi kê khai tránh trùng thuế: phần doanh thu sàn đã khấu trừ thì không kê khai nộp lần hai.

Lỗi thường gặp khi kê khai thuế Shopee và cách tránh

• Khai sai loại hình kinh doanh: bị áp thuế suất 7% thay vì 1,5%, Shopee không hoàn trả hoặc điều chỉnh hồi tố. Cần kiểm tra kỹ mục Thông tin Thuế trên Seller Centre trước 01/7 hằng năm và mỗi khi mở rộng ngành hàng mới.
• Không cập nhật MST: khiến thuế bị trừ “vô danh” — số tiền mất đi mà không được ghi nhận là đã nộp. Hậu quả trực tiếp là mất quyền hoàn thuế nếu doanh thu dưới 200 triệu và có thể bị báo cáo lên cơ quan thuế. Cần cập nhật MST ngay khi mở shop, không đợi đến khi phát sinh đơn hàng.
• Kê khai trùng doanh thu sàn: dẫn tới nộp thuế 2 lần, là lỗi dễ gặp với người bán mới chuyển từ hệ thống thuế khoán cũ. Cần lưu ý tờ khai 01/CNKD chỉ ghi doanh thu ngoài sàn; phần sàn đã nộp thay để trống và đính kèm bảng kê để cơ quan thuế đối chiếu — tránh nộp thuế hai lần cho cùng một khoản doanh thu.
• Quên quyết toán khi doanh thu vượt 3 tỷ: dẫn đến bị truy thu và phạt chậm nộp. Cần theo dõi doanh thu lũy kế 12 tháng từ tất cả các kênh và chuẩn bị bảng kê hàng tồn kho từ quý 4 theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Không lưu báo cáo thuế từ sàn: khi cơ quan thuế kiểm tra, thiếu chứng từ đồng nghĩa với không có căn cứ giải trình và mất quyền hoàn thuế. Nên tải và lưu trữ báo cáo định kỳ hàng quý ngay sau khi kỳ kê khai kết thúc.

Dịch vụ kê khai thuế trọn gói cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Kê khai thuế đúng hạn, đúng quy định là yêu cầu bắt buộc — nhưng không phải chủ shop hay doanh nghiệp nào cũng có thời gian theo dõi từng thay đổi của luật, xử lý hồ sơ định kỳ và đối chiếu số liệu giữa các kênh. Đó là lý do Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói, giúp khách hàng yên tâm tập trung vào kinh doanh.

Dịch vụ bao gồm:

• Rà soát nghĩa vụ thuế thực tế theo từng mô hình: chỉ bán sàn, đa kênh hoặc kết hợp cửa hàng
• Kê khai thuế GTGT và TNCN định kỳ (tháng/quý) theo mẫu 01/CNKD — đúng hạn, đúng số liệu
• Đối chiếu doanh thu giữa báo cáo sàn (Shopee, TikTok Shop) và kênh ngoài sàn
• Lập bảng kê hàng tồn kho và hồ sơ quyết toán cuối năm cho hộ doanh thu trên 3 tỷ
• Hỗ trợ hoàn thuế khi doanh thu cả năm ≤ 200 triệu đồng
• Tư vấn và xử lý các tình huống phát sinh: truy thu, chênh lệch số liệu, thay đổi loại hình kinh doanh

Với hơn 14 năm kinh nghiệm và đội ngũ hơn 45 chuyên viên kế toán – thuế, Thuế Quang Huy đã đồng hành cùng hàng nghìn hộ kinh doanh và doanh nghiệp tại TP.HCM và các tỉnh lân cận. Mọi hồ sơ được hoàn thiện trong 1–3 ngày làm việc, giao nhận tận nơi, cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.

Kết luận 

Kê khai thuế Shopee năm 2026 đã đơn giản hơn với người chỉ bán trên sàn, nhưng phức tạp hơn đáng kể với shop đa kênh và hộ có doanh thu lớn: bỏ thuế khoán, bắt buộc sổ sách, quyết toán theo phương pháp mới, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Một sai sót nhỏ về MST hay kê khai trùng doanh thu cũng có thể dẫn đến truy thu và phạt.

Nếu bạn cần hỗ trợ, đội ngũ Thuế Quang Huy sẵn sàng tư vấn miễn phí — xem thêm tại phần dịch vụ bên trên.

Văn bản pháp lý tham khảo

1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP — Quy định sàn thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay hộ và cá nhân kinh doanh (hiệu lực 01/07/2025).
2. Nghị quyết 198/2025/QH15 — Bãi bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026 (Khoản 6, Điều 10).
3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP — Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (hiệu lực 05/03/2026).
4. Thông tư 18/2026/TT-BTC — Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC từ 05/03/2026.
5. Nghị định 70/2025/NĐ-CP — Quy định sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế Shopee 

Shopee đã nộp thuế thay thì tôi còn phải kê khai không? 

Nếu bạn chỉ bán trên Shopee: không cần kê khai lại phần doanh thu sàn đã nộp thay, chỉ cần đảm bảo MST chính xác. Nếu bạn có thêm kênh bán khác: phải tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn.

Doanh thu Shopee dưới 200 triệu/năm có phải nộp thuế không?

Không. Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên trên 200 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Shopee vẫn khấu trừ thuế trên từng đơn hàng trong năm, nhưng cuối năm nếu tổng doanh thu của bạn từ tất cả các kênh không vượt 200 triệu, bạn được làm thủ tục hoàn lại toàn bộ số thuế đã khấu trừ.

Để thực hiện quyền hoàn thuế này, bạn cần có chứng từ khấu trừ thuế từ Shopee và hồ sơ kê khai đầy đủ nộp lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thuế khoán còn áp dụng cho shop Shopee năm 2026 không?

Không. Từ 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn theo Khoản 6, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15. Mọi hộ và cá nhân kinh doanh — không phân biệt doanh thu — đều chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc bạn phải ghi chép sổ sách doanh thu và lưu trữ chứng từ giao dịch, thay vì nộp theo mức ấn định như trước.

Tôi bán cả Shopee và TikTok Shop, doanh thu tính gộp hay tách riêng?

Cả hai sàn đều khấu trừ và nộp thuế thay phần doanh thu phát sinh trên sàn mình — bạn không cần kê khai lại phần này. Tuy nhiên, cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ tất cả các kênh (gồm cả phần sàn đã nộp thay) để xác định ngưỡng 200 triệu miễn thuế, ngưỡng 3 tỷ áp dụng quyết toán theo thu nhập thực tế, và nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.

Vì vậy, dù không phải kê khai trực tiếp, bạn vẫn cần theo dõi và tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh để xác định đúng nghĩa vụ của mình cuối năm.

Không cập nhật MST trên Shopee có sao không?

Có, và hậu quả có thể nặng hơn bạn nghĩ. Khi không có MST, Shopee vẫn khấu trừ thuế trên mọi đơn hàng nhưng số tiền này không được ghi nhận về định danh thuế của bạn — bạn không chứng minh được đã nộp thuế cho những khoản đó.

Hệ quả trực tiếp là mất quyền hoàn thuế nếu doanh thu dưới 200 triệu, không có chứng từ để đối chiếu khi quyết toán, và Shopee có thể báo cáo danh sách người bán chưa có MST lên cơ quan thuế để phối hợp truy soát theo quy định tại Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Có dịch vụ nào hỗ trợ kê khai thuế Shopee trọn gói không?

Có. Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp bán hàng online, từ rà soát nghĩa vụ thuế đa kênh, kê khai định kỳ đến quyết toán cuối năm.

Bài viết Hướng dẫn cách khai và nộp thuế Shopee chi tiết cho chủ shop được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bước tiến không chỉ giúp họ thích ứng sớm với quy định mới, mà còn mở ra cơ hội tiếp cận vốn, mở rộng thị trường và hưởng nhiều chính sách ưu đãi thuế, tín dụng và tư vấn theo quy định mới.

Vậy thủ tục chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp gồm những tài liệu nào, thực hiện ra sao và cần lưu ý gì để quá trình diễn ra thuận lợi? Cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Căn cứ pháp lý về chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty

• Quyết định 3389/QĐ-BTC: Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP: Quy định về hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Tại sao phải chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp?

Chính sách thuế đang dần xóa bỏ hình thức thuế khoán từ năm 2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ Tài chính, cùng với các nghị định và chính sách ưu đãi mới dành cho hộ kinh doanh chuyển đổi.

Việc chuyển đổi loại hình lên doanh nghiệp trở thành bước đi tất yếu để hộ kinh doanh phát triển bền vững, minh bạch và chuyên nghiệp.

Lợi ích của việc chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp giúp hợp thức hóa hoạt động thương mại và mở ra nhiều cơ hội phát triển bền vững như sau:

• Miễn, giảm nhiều loại thuế và lệ phí như phí môn bài 3 năm đầu, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2 năm đầu có lãi, giúp giảm chi phí khởi nghiệp, tạo nền tảng tài chính vững vàng để doanh nghiệp phát triển ổn định và mở rộng quy mô.
• Minh bạch và thuận lợi hơn trong nghĩa vụ thuế: Doanh nghiệp được kê khai thuế dựa trên lợi nhuận thực tế, được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và chỉ nộp thuế khi có lợi nhuận, giúp tối ưu dòng tiền và quản trị tài chính hiệu quả hơn so với mô hình hộ kinh doanh nộp thuế khoán.
• Mở rộng cơ hội kinh doanh và nâng cao uy tín: Khi có tư cách pháp nhân, doanh nghiệp dễ dàng ký kết hợp đồng lớn, tham gia đấu thầu, gọi vốn hoặc hợp tác với các tổ chức trong và ngoài nước, đồng thời nâng cao độ tin cậy và thương hiệu trên thị trường.
• Chuyên nghiệp hóa hoạt động quản trị: Doanh nghiệp có thể lựa chọn mô hình phù hợp, xây dựng cơ cấu quản lý rõ ràng, tiếp cận các chính sách hỗ trợ vốn, đào tạo và chuyển đổi số, giúp hoạt động kinh doanh bền vững và hiệu quả hơn.

Những hạn chế gặp phải

Bên cạnh những lợi ích đáng kể, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp cũng đi kèm với một số thách thức và yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn mà chủ hộ cần cân nhắc:

• Tăng nghĩa vụ về thuế và kế toán: Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, báo cáo tài chính và kê khai thuế định kỳ theo quy định. Điều này đòi hỏi chủ doanh nghiệp phải có kiến thức về tài chính – kế toán hoặc thuê dịch vụ chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
• Chi phí vận hành và tuân thủ cao hơn: So với hộ kinh doanh, doanh nghiệp cần nộp nhiều loại thuế gồm GTGT, TNDN, TNCN, đồng thời phát sinh thêm chi phí cho chữ ký số, hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán và bảo hiểm xã hội cho người lao động.
• Quy định pháp lý và kiểm soát nghiêm ngặt: Doanh nghiệp phải tuân thủ Luật Doanh nghiệp 2020, chịu sự giám sát thường xuyên từ cơ quan thuế, bảo hiểm và quản lý lao động, dẫn đến áp lực quản trị lớn hơn so với mô hình hộ kinh doanh.
• Đòi hỏi năng lực quản lý bài bản: Khi chuyển sang mô hình doanh nghiệp, chủ hộ cần thay đổi tư duy quản trị, phân công rõ vai trò và trách nhiệm, cũng như đầu tư cho quy trình nội bộ, nhân sự và công nghệ để đáp ứng yêu cầu hoạt động chuyên nghiệp.

Hồ sơ chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty

Căn cứ Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hồ sơ chuyển đổi gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu quy định).
• Điều lệ công ty (đối với loại hình công ty TNHH, công ty cổ phần hoặc công ty hợp danh).
• Danh sách thành viên hoặc cổ đông sáng lập, tùy theo loại hình doanh nghiệp.
• Bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân hoặc tổ chức tham gia góp vốn (trừ trường hợp kê khai số định danh cá nhân).
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hiện tại.

Thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp/công ty

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định, bao gồm:

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
• Điều lệ công ty (đối với công ty TNHH hoặc cổ phần).
• Danh sách thành viên/cổ đông sáng lập (nếu có).
• Bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân hoặc tổ chức góp vốn.

*Lưu ý: Trường hợp có nhà đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, hồ sơ cần bổ sung văn bản chấp thuận của Cơ quan đăng ký đầu tư theo quy định của Luật Đầu tư.

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận kết quả

Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh cấp tỉnh hoặc qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Sau khi hồ sơ hợp lệ, cơ quan đăng ký sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cho đơn vị chuyển đổi.

Bước 3: Chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh

Trong 02 ngày làm việc kể từ ngày doanh nghiệp được cấp giấy đăng ký, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh gửi thông tin cho UBND cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở.Cơ quan cấp xã phối hợp với cơ quan thuế để hoàn tất nghĩa vụ thuế và chuyển trạng thái hộ kinh doanh sang “đã chấm dứt hoạt động” trong hệ thống quốc gia (trong vòng 03 ngày làm việc sau khi xác nhận thuế hoàn tất).

*Lưu ý: Kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh không được tiếp tục hoạt động dưới mô hình cũ.

Những việc cần làm sau khi chuyển đổi doanh nghiệp hoàn tất

Sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp mới cần tiếp tục thực hiện các thủ tục cần thiết khi thành lập doanh nghiệp để đảm bảo hoạt động đúng quy định pháp luật và sớm đi vào vận hành ổn định.

Các bước cần thực hiện bao gồm:

• Công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, công ty phải thực hiện công bố thông tin trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Nội dung công bố gồm thông tin trên giấy đăng ký, ngành nghề kinh doanh và danh sách cổ đông sáng lập (nếu có).
• Treo biển hiệu tại trụ sở chính: Doanh nghiệp cần gắn biển tên tại trụ sở chính theo đúng quy định, thể hiện đầy đủ tên doanh nghiệp, mã số thuế và địa chỉ. Việc không gắn biển hiệu có thể bị xử phạt hành chính.
• Kê khai và nộp lệ phí môn bài: Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (hoặc ba năm đối với hộ kinh doanh chuyển đổi). Sau thời gian miễn, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 hằng năm.
• Mở tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp: Việc mở tài khoản ngân hàng giúp doanh nghiệp thuận tiện trong giao dịch, thanh toán và nộp thuế điện tử. Sau khi mở, doanh nghiệp cần thông báo số tài khoản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Theo quy định hiện hành, tất cả doanh nghiệp đều phải phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp cần đăng ký với cơ quan thuế và lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn phù hợp.
• Lựa chọn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp cần xác định và đăng ký phương pháp tính thuế GTGT (khấu trừ hoặc trực tiếp) ngay khi bắt đầu hoạt động để áp dụng nhất quán cho các kỳ khai thuế.
• Tổ chức bộ máy kế toán và ban hành nội quy lao động: Doanh nghiệp phải tổ chức bộ máy kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán phù hợp. Nếu có từ 10 người lao động trở lên, doanh nghiệp cần ban hành nội quy lao động để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật.

Một số lưu ý khi chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, chủ hộ cần nắm rõ các quy định liên quan đến mã số thuế, nghĩa vụ tài chính và trách nhiệm pháp lý để tránh phát sinh rủi ro sau khi chuyển đổi. Dưới đây là những điểm quan trọng cần lưu ý:

• Mã số thuế mới và việc kế thừa nghĩa vụ thuế: Theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP, khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ có mã số thuế mới tương ứng với mã số doanh nghiệp. Mã số thuế của hộ kinh doanh cũ sẽ chấm dứt hiệu lực kể từ thời điểm này. Tuy nhiên, nghĩa vụ thuế cá nhân của chủ hộ vẫn được quản lý theo mã số thuế cá nhân của người đại diện.
• Hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi: Trước khi nộp hồ sơ chuyển đổi, hộ kinh doanh phải hoàn tất mọi nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, và lệ phí môn bài. Nếu chưa hoàn thành, doanh nghiệp mới sẽ kế thừa toàn bộ nghĩa vụ tài chính của hộ kinh doanh trước đó.
• Trách nhiệm đối với các khoản nợ cũ: Trong trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty TNHH hoặc công ty cổ phần, chủ hộ vẫn chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân đối với các khoản nợ, nghĩa vụ tài chính chưa thanh toán của hộ kinh doanh. Điều này đảm bảo tính liên tục trong trách nhiệm pháp lý giữa hai hình thức kinh doanh.

Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định trên giúp quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi, đồng thời đảm bảo doanh nghiệp mới hoạt động minh bạch, đúng pháp luật ngay từ đầu.

Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp nhanh chóng

Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp không chỉ giúp mở rộng quy mô hoạt động mà còn nâng tầm uy tín và tính pháp lý của thương hiệu. Tuy nhiên, quy trình này đòi hỏi sự am hiểu pháp luật và xử lý hồ sơ chính xác.

Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế – pháp lý doanh nghiệp, Thuế Quang Huy là đơn vị uy tín hàng đầu đồng hành cùng hàng nghìn hộ kinh doanh trên hành trình chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp chuyên nghiệp.

Thuế Quang Huy mang đến giải pháp trọn gói, giúp khách hàng tiết kiệm tối đa thời gian và chi phí:

• Dịch vụ chuyển đổi và thành lập doanh nghiệp trọn gói: Hỗ trợ tư vấn chọn loại hình phù hợp, chuẩn bị hồ sơ, đại diện nộp và nhận kết quả tại Sở Kế hoạch và Đầu tư chỉ trong 3-4 ngày làm việc.
• Tư vấn pháp lý và thuế sau khi chuyển đổi: Hướng dẫn thủ tục chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh, đăng ký mã số thuế doanh nghiệp, mở tài khoản ngân hàng và đăng ký hóa đơn điện tử.
• Dịch vụ kế toán trọn gói: Lập báo cáo thuế, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, đảm bảo doanh nghiệp mới hoạt động đúng quy định ngay từ đầu.

Với đội ngũ chuyên viên pháp lý, kế toán và tư vấn giàu kinh nghiệm, Thuế Quang Huy cam kết mang lại dịch vụ chính xác, nhanh chóng và minh bạch chi phí. Hơn 1.000+ doanh nghiệp trên toàn quốc đã tin tưởng lựa chọn Thuế Quang Huy làm đối tác pháp lý và kế toán lâu dài.

Nếu bạn đang có ý định chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, hãy liên hệ Thuế Quang Huy ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí, nhận báo giá trọn gói rõ ràng, và bắt đầu hành trình phát triển doanh nghiệp một cách chuyên nghiệp và bền vững.

Câu hỏi thường gặp khi chuyển đổi hộ kinh doanh sang công ty

Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp có được miễn giảm phí hay thuế gì?

Khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, doanh nghiệp mới được hưởng các ưu đãi như miễn lệ phí môn bài trong một thời gian khởi đầu, miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh có thể chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?

Hộ kinh doanh có thể chuyển đổi sang các loại hình doanh nghiệp như: công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hoặc hai thành viên trở lên, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân. Tuy nhiên, việc lựa chọn loại hình phù hợp phụ thuộc vào quy mô, mục tiêu kinh doanh và tình trạng pháp lý hiện tại của hộ kinh doanh.

Khi hộ kinh doanh chuyển sang công ty, mã số thuế có bị thay đổi không?

Khi hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế mới theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Mã số thuế của hộ kinh doanh cũ sẽ chấm dứt hiệu lực.

Tuy nhiên, mã số thuế của chủ hộ/cá nhân đại diện có thể vẫn được sử dụng cho mục đích cá nhân nếu phù hợp.

Cơ quan nào tiếp nhận và giải quyết chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang công ty?

Thủ tục chuyển đổi được thực hiện tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp tỉnh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính hoặc trực tuyến qua hệ thống đăng ký doanh nghiệp điện tử. Ngay sau khi cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp thì cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ thông báo chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cũ.

Tóm lại, thủ tục chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp là bước quan trọng giúp các cá nhân, hộ kinh doanh mở rộng quy mô hoạt động và khẳng định vị thế trên thị trường. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, lựa chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp và nắm rõ quy định về mã số thuế, nghĩa vụ tài chính sẽ giúp quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ, tiết kiệm thời gian và chi phí.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc thực hiện thủ tục chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, hãy để Thuế Quang Huy hỗ trợ. Với kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực đăng ký kinh doanh và tư vấn thuế, chúng tôi sẽ giúp bạn hoàn tất hồ sơ nhanh chóng, đúng quy định và tối ưu mọi chi phí phát sinh.

Bài viết Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh thành công ty 2026 được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Nhờ có tài khoản định danh điện tử, doanh nghiệp có thể đăng nhập, nộp hồ sơ, kê khai thuế và ký kết hợp đồng một cách nhanh chóng, an toàn và minh bạch. Đây không chỉ là công cụ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc mà còn là nền tảng quan trọng giúp doanh nghiệp thích ứng hiệu quả với môi trường kinh doanh số, hướng đến quản trị thông minh và bền vững.

Văn bản pháp luật 

• Nghị định 69/2024/NĐ-CP: Quy định về cấp, quản lý, sử dụng tài khoản định danh điện tử, các thủ tục liên quan đến căn cước điện tử và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân.

Tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp là gì?

Tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp là công cụ do Hệ thống định danh và xác thực điện tử quốc gia cấp, giúp doanh nghiệp xác nhận danh tính pháp lý khi tham gia các hoạt động, giao dịch hay thủ tục hành chính trực tuyến.

Theo Điều 6 Nghị định 69/2024/NĐ-CP, danh tính điện tử của doanh nghiệp bao gồm các thông tin cơ bản như: số định danh, tên, ngày thành lập, địa chỉ trụ sở, mã số thuế, mã số doanh nghiệp và thông tin của người đại diện theo pháp luật. Các dữ liệu này được sử dụng để xác thực, đảm bảo mọi giao dịch điện tử của doanh nghiệp đều hợp pháp, minh bạch và an toàn.

Khác với tài khoản định danh cá nhân (VNeID) dành cho công dân, tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp đại diện cho tư cách pháp nhân của tổ chức trong không gian số. Ngoài ra, tài khoản này không thay thế chữ ký số, mà có thể kết hợp sử dụng để tăng tính xác thực và bảo mật cho các hoạt động trực tuyến. Chủ thể được cấp tài khoản có thể là doanh nghiệp, tổ chức hoặc người đại diện pháp luật thực hiện đăng ký và quản lý thông tin theo quy định.

Định danh doanh nghiệp có bắt buộc không?

Theo khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP, kể từ ngày 01/7/2025, mọi cơ quan, tổ chức và doanh nghiệp sẽ bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử (VNeID) do Bộ Công an cấp khi thực hiện các thủ tục hành chính trên Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc các hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính ở cấp bộ và cấp tỉnh.

Do đó, việc định danh điện tử giúp doanh nghiệp xác thực danh tính pháp lý duy nhất trong môi trường số, từ đó có thể ký số, kê khai thuế, nộp hồ sơ, đăng ký giấy phép hay thực hiện các dịch vụ công trực tuyến một cách an toàn và thống nhất.

Bên cạnh yêu cầu tuân thủ pháp luật, định danh điện tử còn mang lại lợi ích thiết thực: giảm bớt thủ tục giấy tờ, tiết kiệm thời gian, đồng bộ thông tin và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động doanh nghiệp. Đây được xem là bước chuyển quan trọng giúp doanh nghiệp thích ứng với quá trình chuyển đổi số quốc gia, đồng thời khẳng định sự chuyên nghiệp trong quản trị và giao dịch điện tử.

Lợi ích khi doanh nghiệp sử dụng tài khoản định danh điện tử

Tài khoản định danh điện tử giúp doanh nghiệp xác thực danh tính, kê khai thuế, ký số, nộp hồ sơ và đăng ký giấy phép nhanh chóng, an toàn và hợp pháp. Đồng thời, nó tiết kiệm thời gian, giảm sai sót, nâng cao minh bạch và uy tín, hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi số hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Tối ưu hóa thủ tục hành chính công

Sở hữu tài khoản định danh điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm chi phí trong các thủ tục hành chính. Khi thông tin doanh nghiệp đã được tích hợp trong một tài khoản duy nhất, việc kê khai thuế, nộp hồ sơ, đăng ký giấy phép kinh doanh hay giấy phép xây dựng trở nên nhanh chóng và thuận tiện. Điều này giảm bớt giấy tờ và chi phí đi lại, đồng thời hạn chế sai sót trong quá trình xử lý thủ tục.

Nâng cao tính bảo mật và phòng chống giả mạo

Một trong những lợi ích quan trọng của tài khoản định danh điện tử là tăng cường an toàn thông tin. Chỉ một tài khoản duy nhất đại diện cho doanh nghiệp giúp giảm nguy cơ lộ thông tin nhạy cảm, ngăn chặn việc giả mạo danh tính trong các giao dịch trực tuyến. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể thực hiện các thủ tục và giao dịch một cách an toàn, minh bạch và đáng tin cậy.

Mở rộng phạm vi giao dịch điện tử

Tài khoản định danh điện tử không chỉ sử dụng cho thủ tục hành chính mà còn áp dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực khác như thuế, hải quan, bảo hiểm xã hội, ngân hàng. Điều này giúp doanh nghiệp kết nối với các dịch vụ số một cách liền mạch, giảm bớt các thao tác đăng ký nhiều hệ thống, đồng thời tối ưu hóa quy trình giao dịch và quản lý dữ liệu.

Khẳng định thương hiệu doanh nghiệp uy tín, minh bạch

Việc sử dụng tài khoản định danh điện tử thể hiện sự minh bạch và tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Các giao dịch điện tử được thực hiện hợp pháp, thông tin rõ ràng giúp nâng cao niềm tin từ đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý. Đây cũng là bước quan trọng giúp doanh nghiệp thích ứng hiệu quả với chuyển đổi số quốc gia, cải thiện quản trị và nâng cao vị thế trên thị trường.

Hướng dẫn định danh điện tử doanh nghiệp

Đăng ký tài khoản định danh điện tử là bước quan trọng để doanh nghiệp truy cập dịch vụ công trực tuyến, kê khai thuế, ký số và quản lý giao dịch an toàn. Hướng dẫn dưới đây sẽ chỉ ra cách thực hiện nhanh chóng, đúng quy định và tối ưu hiệu quả quản trị doanh nghiệp.

Định danh điện tử cho doanh nghiệp trên VNeID

Doanh nghiệp có thể thực hiện đăng ký tài khoản định danh điện tử trực tuyến thông qua ứng dụng VNeID do Bộ Công an quản lý. Người thực hiện đăng ký thường là người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền. Quy trình đăng ký gồm các bước cơ bản:

1. Đăng nhập tài khoản cá nhân mức 2 trên VNeID và chọn mục Định danh tổ chức.
2. Chọn Đăng ký định danh tổ chức trên màn hình chính.
3. Xác thực bằng passcode, vân tay hoặc khuôn mặt để đảm bảo an toàn.
4. Chọn loại đăng ký định danh phù hợp với doanh nghiệp.
5. Nhập đầy đủ thông tin tổ chức, bao gồm số định danh, tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở và thông tin người đại diện theo pháp luật.
6. Xác thực lần cuối và tạo yêu cầu đăng ký, kiểm tra lại thông tin trước khi gửi.

Sau khi gửi yêu cầu, cơ quan quản lý định danh và xác thực điện tử sẽ kiểm tra, xác thực thông tin doanh nghiệp dựa trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và các cơ sở dữ liệu chuyên ngành. Trường hợp thông tin chưa đầy đủ hoặc cần xác minh, cơ quan sẽ thực hiện đối chiếu để đảm bảo dữ liệu chính xác trước khi cấp tài khoản.

Đăng ký mã số định danh điện tử cho doanh nghiệp trực tiếp

Ngoài hình thức trực tuyến, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý định danh và xác thực điện tử hoặc cơ quan công an xã, phường. Người đại diện hoặc người được ủy quyền điền Phiếu đề nghị cấp tài khoản định danh điện tử theo mẫu TK02 được quy định tại Nghị định 69/2024/NĐ-CP, kèm các giấy tờ liên quan, và nộp trực tiếp cho cơ quan quản lý.

Sau khi kiểm tra, cơ quan sẽ thông báo kết quả qua ứng dụng VNeID, số điện thoại chính chủ hoặc email doanh nghiệp.

Thuế Quang Huy – Hỗ trợ thủ tục đăng ký tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp

Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, thuế, pháp lý doanh nghiệp, Thuế Quang Huy tự hào là đơn vị đồng hành đáng tin cậy của hơn 1.000+ khách hàng trên toàn quốc. Chúng tôi cung cấp dịch vụ thành lập công ty trọn gói giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo mọi thủ tục được xử lý nhanh chóng, chính xác.

Thuế Quang Huy mang đến 3 gói dịch vụ với mức chi phí cạnh tranh và nội dung rõ ràng, giúp khách hàng dễ dàng lựa chọn theo nhu cầu thực tế:

Chúng tôi không chỉ hỗ trợ khách hàng hoàn tất thủ tục mà còn đồng hành dài lâu trong quá trình vận hành doanh nghiệp. Thuế Quang Huy cam kết:

• Hoàn tất giấy phép kinh doanh trong 03 ngày
• Hồ sơ chính xác 100%, không phát sinh chi phí ẩn
• Giao hồ sơ tận nơi, miễn phí toàn quốc
• Tư vấn pháp lý, kế toán, thuế miễn phí trọn đời doanh nghiệp

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp không đăng ký định danh điện tử có bị phạt?

Doanh nghiệp bắt buộc phải có tài khoản định danh điện tử để thực hiện thủ tục hành chính trực tuyến. Mặc dù hiện chưa có quy định xử phạt hành chính riêng cho việc không đăng ký, nhưng nếu doanh nghiệp không thực hiện, mọi giao dịch với cơ quan nhà nước qua môi trường điện tử sẽ bị gián đoạn, ảnh hưởng đến việc nộp thuế, khai báo, hay cập nhật thông tin doanh nghiệp.

Tra cứu mã định danh điện tử của doanh nghiệp như nào?

Doanh nghiệp có thể tra cứu mã định danh điện tử bằng cách truy cập vào Cổng Dịch vụ công quốc gia (dichvucong.gov.vn) hoặc ứng dụng VNeID. Tại đây, người đại diện theo pháp luật đăng nhập tài khoản định danh điện tử mức độ 2 và chọn mục “Định danh tổ chức”. Hệ thống sẽ hiển thị tên và mã định danh của doanh nghiệp.

Làm thế nào để đăng ký định danh cho doanh nghiệp khi người đại diện theo pháp luật là người nước ngoài?

Trường hợp người đại diện theo pháp luật là người nước ngoài, họ vẫn có thể đăng ký tài khoản định danh điện tử nếu đã được cấp thẻ tạm trú hoặc thẻ thường trú tại Việt Nam và có số định danh cá nhân. Nếu chưa có, doanh nghiệp có thể ủy quyền cho người đại diện hợp pháp khác tại Việt Nam để thực hiện thủ tục đăng ký.

Việc sở hữu tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục hành chính nhanh chóng, minh bạch và cũng là bước quan trọng trong quá trình chuyển đổi số quốc gia. Đây là công cụ xác thực danh tính tin cậy, giúp doanh nghiệp giao dịch an toàn với các cơ quan nhà nước và đối tác, đồng thời giảm thiểu rủi ro pháp lý trong quản lý thông tin.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần hỗ trợ về thủ tục hành chính hoặc muốn thành lập doanh nghiệp trọn gói tại TP.HCM, Thuế Quang Huy sẵn sàng đồng hành. Liên hệ ngay hôm nay để nhận tư vấn miễn phí!

Bài viết Hướng dẫn đăng ký tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Trong bối cảnh này, việc nắm rõ các quy định liên quan đến IRC và ERC sẽ giúp doanh nghiệp bắt kịp chính sách mới, triển khai dự án thuận lợi và hợp pháp, đồng thời tối ưu cơ hội đầu tư tại Việt Nam. Vậy IRC và ERC là gì, hai loại giấy phép này khác nhau như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ.

Căn cứ pháp lý quy định về IRC và ERC:

• Nghị định 31/2021/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết Luật Đầu tư về điều kiện và ưu đãi đầu tư, ngành nghề kinh doanh, tiếp cận thị trường cho nhà đầu tư nước ngoài, thủ tục đầu tư, quản lý nhà nước, cũng như đầu tư ra nước ngoài và xúc tiến đầu tư tại Việt Nam.
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP: Quy định hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký doanh nghiệp và hộ kinh doanh, bao gồm đăng ký trực tuyến, liên thông thủ tục, cung cấp và chia sẻ thông tin, cũng như quản lý nhà nước đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh
• Luật doanh nghiệp 2020: Điều chỉnh việc thành lập, tổ chức, quản lý, tổ chức lại, giải thể và các hoạt động liên quan của doanh nghiệp, bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, và quy định về nhóm công ty.

Tìm hiểu IRC là gì?

Định nghĩa IRC là gì?

IRC (Investment Registration Certificate), còn được gọi Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư là văn bản do Cơ quan đăng ký đầu tư cấp cho nhà đầu tư nước ngoài khi thành lập dự án đầu tư tại Việt Nam. Giấy phép này xác nhận thông tin cơ bản của dự án, bao gồm mục tiêu, quy mô, vốn đầu tư, địa điểm, thời hạn và tiến độ thực hiện.

Chỉ sau khi được cấp IRC, nhà đầu tư mới có thể tiến hành các bước tiếp theo như xin cấp ERC (Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) để chính thức thành lập pháp nhân và đi vào hoạt động.

IRC có ý nghĩa thế nào đối với doanh nghiệp

Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) cơ sở pháp lý đầu tiên cho phép nhà đầu tư nước ngoài triển khai dự án tại Việt Nam. Việc sở hữu IRC mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp:

• Xác nhận tính hợp pháp của dự án: IRC chứng minh dự án đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt và cho phép hoạt động. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể thực hiện các hoạt động như góp vốn, mở tài khoản vốn đầu tư, ký kết hợp đồng hoặc tuyển dụng nhân sự hợp pháp.
• Cơ sở pháp lý cho các thủ tục tiếp theo: IRC là điều kiện bắt buộc để nhà đầu tư xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC) và các loại giấy phép chuyên ngành khác nếu có.
• Ghi nhận quyền lợi và nghĩa vụ: IRC nêu rõ các quyền lợi như ưu đãi thuế, tiền thuê đất, đồng thời quy định nghĩa vụ của nhà đầu tư về tiến độ dự án, bảo vệ môi trường và tuân thủ pháp luật.
• Tăng uy tín và minh bạch: Việc được cấp IRC giúp doanh nghiệp khẳng định uy tín, tạo niềm tin với đối tác, ngân hàng, cơ quan quản lý, đồng thời thuận lợi hơn trong quá trình huy động vốn hoặc hợp tác đầu tư quốc tế.

Nội dung của IRC gồm những gì

Theo Điều 40 Luật Đầu tư 2020, một IRC hợp lệ phải bao gồm đầy đủ các nội dung sau:

• Tên và mã số dự án đầu tư: Giúp xác định danh tính pháp lý duy nhất của dự án.
• Tên nhà đầu tư và thông tin pháp lý liên quan: Bao gồm quốc tịch, số hộ chiếu hoặc giấy phép đăng ký kinh doanh đối với tổ chức.
• Địa điểm và quy mô sử dụng đất: Nêu rõ vị trí triển khai, diện tích đất, nhà xưởng hoặc cơ sở hạ tầng sử dụng.
• Mục tiêu, quy mô đầu tư: Trình bày lĩnh vực hoạt động, công suất, sản lượng, và mục đích cụ thể của dự án.
• Tổng vốn đầu tư và cơ cấu nguồn vốn: Gồm phần góp vốn của nhà đầu tư và phần huy động từ các tổ chức tín dụng hoặc đối tác khác.
• Thời hạn hoạt động của dự án: Thường tối đa 50 năm, có thể kéo dài đến 70 năm với dự án quy mô lớn hoặc tại địa bàn khó khăn.
• Tiến độ thực hiện dự án: Gồm thời hạn góp vốn, tiến độ xây dựng, vận hành và đưa dự án vào hoạt động.
• Ưu đãi và hỗ trợ đầu tư (nếu có): Như miễn giảm thuế, ưu tiên thuê đất hoặc hỗ trợ cơ sở hạ tầng.
• Điều kiện ràng buộc đối với nhà đầu tư: Áp dụng khi dự án thuộc lĩnh vực đầu tư có điều kiện hoặc ảnh hưởng đến an ninh, quốc phòng.

Khi nào doanh nghiệp cần xin IRC

Việc xin IRC không áp dụng cho mọi trường hợp, mà phụ thuộc vào tỷ lệ sở hữu vốn và quyền kiểm soát của nhà đầu tư trong doanh nghiệp. Cụ thể:

Trường hợp bắt buộc phải xin cấp IRC

• Dự án đầu tư do nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện tại Việt Nam.
• Dự án do tổ chức kinh tế có vốn nước ngoài chiếm trên 50% vốn điều lệ thực hiện.
• Dự án do công ty hợp danh có thành viên là cá nhân nước ngoài thực hiện.
• Dự án của doanh nghiệp được thành lập bởi tổ chức kinh tế có vốn nước ngoài trên 50% và tiếp tục duy trì tỷ lệ này khi đầu tư vào dự án mới.

Trường hợp không bắt buộc xin cấp IRC

• Doanh nghiệp 100% vốn trong nước hoặc tổ chức kinh tế có vốn nước ngoài không vượt quá 50%.
• Các hình thức đầu tư gián tiếp, như góp vốn, mua cổ phần hoặc phần vốn góp trong doanh nghiệp Việt Nam.

Tìm hiểu ERC là gì?

Định nghĩa ERC là gì

ERC (Enterprise Registration Certificate) giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là văn bản xác nhận doanh nghiệp đã hoàn tất thủ tục thành lập và được pháp luật công nhận tư cách pháp nhân. Tài liệu là bản điện tử hoặc bản giấy do Phòng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp cho doanh nghiệp sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký thành lập.

ERC có ý nghĩa thế nào đối với doanh nghiệp

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mang nhiều ý nghĩa quan trọng, thể hiện vai trò trung tâm trong hoạt động pháp lý và kinh doanh:

• Xác nhận tư cách pháp nhân hợp pháp: Doanh nghiệp chỉ được công nhận là pháp nhân sau khi được cấp ERC. Khi đó, doanh nghiệp có thể ký hợp đồng, mở tài khoản ngân hàng, thuê lao động và tham gia các hoạt động kinh doanh.
• Cơ sở thực hiện nghĩa vụ thuế: Sau khi có ERC, doanh nghiệp mới có thể đăng ký mã số thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính theo quy định.
• Điều kiện để tham gia thị trường: ERC là giấy phép khởi đầu giúp doanh nghiệp chính thức hoạt động, quảng bá thương hiệu và tiếp cận các cơ hội đầu tư, hợp tác kinh doanh.
• Tạo uy tín với đối tác và cơ quan quản lý: Việc có ERC giúp chứng minh doanh nghiệp hoạt động minh bạch, tuân thủ quy định pháp luật, từ đó nâng cao uy tín trong mắt khách hàng, nhà đầu tư và đối tác quốc tế.

Nội dung của ERC gồm những gì

Theo Điều 28 Luật Doanh nghiệp 2020, một ERC hợp lệ phải bao gồm đầy đủ các thông tin sau:

• Tên doanh nghiệp và mã số doanh nghiệp
• Địa chỉ trụ sở chính
• Thông tin người đại diện pháp luật hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân.
• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ban đầu
• Ngành, nghề kinh doanh theo hệ thống mã ngành kinh tế Việt Nam.

Khi nào doanh nghiệp cần xin ERC

Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục xin cấp ERC trong các trường hợp sau:

• Khi thành lập doanh nghiệp mới: Đây là thủ tục bắt buộc để doanh nghiệp chính thức được công nhận và đi vào hoạt động hợp pháp.
• Khi có vốn đầu tư nước ngoài: Doanh nghiệp FDI phải xin Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) trước, sau đó mới được cấp ERC để hoạt động kinh doanh.
• Khi thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh: Bao gồm các thay đổi về tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính, ngành nghề, vốn điều lệ hoặc người đại diện pháp luật.

So sánh IRC và ERC đối với công ty có vốn đầu tư nước ngoài

Khi thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, nhà đầu tư cần hiểu rõ sự khác biệt giữa IRC (Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư) và ERC (Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp). Đây là hai loại giấy phép pháp lý bắt buộc, đóng vai trò nền tảng để doanh nghiệp FDI được phép hoạt động hợp pháp tại Việt Nam.

Khi thay đổi địa chỉ trên cả IRC và ERC, cần thực hiện thủ tục nào trước?

Theo Điều 40 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, khi doanh nghiệp thay đổi trụ sở chính dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, doanh nghiệp phải hoàn tất thủ tục với cơ quan thuế trước. Đây là bước bắt buộc nhằm đảm bảo việc chuyển địa điểm tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế.

Sau khi hoàn tất thủ tục thuế, doanh nghiệp mới nộp hồ sơ đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở chính tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh, bao gồm giấy đề nghị đăng ký thay đổi và các quyết định của chủ sở hữu hoặc Hội đồng quản trị liên quan đến việc đổi địa chỉ.

Đối với địa điểm thực hiện dự án ghi trên IRC, doanh nghiệp cần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nếu việc thay đổi ảnh hưởng đến nội dung ghi trên IRC, căn cứ Điều 41 Luật Đầu tư 2020. Hồ sơ, trình tự, thời hạn điều chỉnh thực hiện theo quy định tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP.

Thủ tục cập nhật địa chỉ trên IRC và ERC

Việc cập nhật địa chỉ trên ERC và IRC là bước quan trọng để đảm bảo thông tin pháp lý của doanh nghiệp luôn chính xác, đồng bộ với thực tế hoạt động. Quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi trong các giao dịch kinh doanh, ngân hàng, thuế và các giấy phép liên quan.

Hồ sơ cần chuẩn bị khi cập nhật địa chỉ trên IRC và ERC

Cập nhật địa chỉ trụ sở trên ERC:

• Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mẫu 08-MST, trường hợp thay đổi cơ quan thuế quản lý.
• Giấy đề nghị đăng ký thay đổi và bản sao quyết định, nghị quyết của chủ sở hữu hoặc Hội đồng quản trị liên quan đến việc thay đổi địa chỉ.

Cập nhật địa điểm dự án trên IRC:

• Hồ sơ điều chỉnh IRC được nộp tại cơ quan cấp Sở Kế hoạch và Đầu tư hoặc Ban Quản lý KCN/KKT.
• Văn bản đề nghị điều chỉnh dự án
• Báo cáo tình hình triển khai dự án
• Giấy tờ pháp lý của nhà đầu tư/doanh nghiệp
• Tài liệu chứng minh quyền sử dụng địa điểm mới như hợp đồng thuê, chấp thuận địa điểm.

Thủ tục thay đổi địa chỉ trên IRC và ERC

Cập nhật địa chỉ trụ sở doanh nghiệp (ERC)

• Thực hiện thủ tục thuế nếu thay đổi cơ quan thuế quản lý.
• Nộp hồ sơ đăng ký thay đổi địa chỉ tại Phòng Đăng ký kinh doanh.
• Sau khi ERC mới được cấp, doanh nghiệp cập nhật thông tin liên quan như hóa đơn, chữ ký số, ngân hàng, BHXH, hải quan và các giấy phép con liên quan.

Cập nhật địa điểm thực hiện dự án (IRC)

• Nộp hồ sơ điều chỉnh địa điểm dự án tại cơ quan đăng ký đầu tư.
• Sau khi IRC điều chỉnh được chấp thuận, đồng bộ thông tin với các giấy phép ngành nghề có điều kiện, môi trường, PCCC, an toàn lao động và các giấy phép con khác.

Câu hỏi thường gặp về IRC và ERC

Có bắt buộc phải có cả IRC và ERC không?

Không phải tất cả doanh nghiệp đều cần cả hai giấy phép. Đối với dự án thuộc danh mục yêu cầu phê duyệt của Chính phủ, doanh nghiệp phải xin IRC để được phép triển khai dự án và thực hiện các bước tiếp theo theo quy định.

Thời gian cấp IRC và ERC mất bao lâu?

Đối với ERC, quá trình đăng ký hoặc thay đổi thông tin trụ sở doanh nghiệp thường kéo dài khoảng 3 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ, do đây là thủ tục cơ bản được thực hiện tại Phòng Đăng ký kinh doanh.

Trong khi đó, việc cấp mới hoặc điều chỉnh IRC cho dự án đầu tư nước ngoài phổ biến thường mất khoảng 10–15 ngày làm việc. Nếu dự án thuộc diện chủ trương đầu tư hoặc có các yêu cầu chuyên ngành đặc thù (môi trường, PCCC, khu công nghiệp), thời gian xử lý có thể kéo dài hơn, phụ thuộc vào tỉnh/thành nơi thực hiện thủ tục và mức độ đầy đủ của hồ sơ.

Chi phí dự kiến khi xin IRC và ERC là bao nhiêu?

Chi phí xin ERC và IRC gồm lệ phí nhà nước và chi phí nghiệp vụ. ERC có lệ phí cấp mới 50.000 đồng/lần cho công ty cổ phần; các loại hình khác tương tự và IRC không có mức cố định, phụ thuộc địa phương và dự án. Ngoài ra, cả hai giấy phép có thể phát sinh chi phí tư vấn, công chứng, dịch thuật, hợp pháp hóa lãnh sự, dao động từ vài triệu đến hàng chục triệu đồng tùy phạm vi công việc và độ phức tạp dự án.

Tóm lại, hiểu rõ về IRC và ERC là bước nền tảng giúp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động hợp pháp và hiệu quả tại Việt Nam. Nắm vững các thủ tục, hồ sơ, thời gian cấp phép và chi phí liên quan sẽ giúp nhà đầu tư chủ động triển khai dự án, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật, đồng thời nâng cao uy tín và niềm tin với đối tác, ngân hàng và cơ quan quản lý.

Để tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro pháp lý, doanh nghiệp nên tìm đến các đơn vị tư vấn uy tín. Thuế Quang Huy với kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực tư vấn thuế và đầu tư sẽ hỗ trợ bạn hoàn tất mọi thủ tục liên quan đến IRC và ERC. Liên hệ ngay để nhận tư vấn chi tiết và giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp của bạn.

*Nguồn Tham Khảo:

(1) https://vneconomy.vn/10-thang-thu-hut-hon-315-ty-usd-von-dau-tu-nuoc-ngoai.htm

Bài viết IRC và ERC là gì? Hướng dẫn cách phân biệt IRC và ERC được trích trên trang: Thuế Quang Huy.