Bài viết dưới đây hướng dẫn đầy đủ thủ tục đăng ký thay đổi thông tin, cách xử lý hóa đơn đã lỡ xuất với địa chỉ cũ và mức phạt hiện hành nếu chậm cập nhật.

Điểm chính cần nhớ:

• Thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử là thủ tục bắt buộc sau khi hoàn tất đổi địa chỉ trên giấy phép kinh doanh.
• Căn cứ pháp lý hiện hành là Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC (hiệu lực từ 01/07/2026), thay cho Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Đăng ký thay đổi thông tin trước khi xuất hóa đơn mới dùng Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT.
• Hóa đơn đã lỡ xuất sai địa chỉ xử lý bằng Mẫu 04/SS-HĐĐT, không cần lập lại hóa đơn.
• Mức phạt chậm cập nhật thông tin hóa đơn điện tử áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Có bắt buộc phải thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử không?

Có. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, đồng thời phải khớp hoàn toàn với thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Vì vậy, ngay sau khi hoàn tất thủ tục đổi địa chỉ tại cơ quan đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp bắt buộc phải cập nhật lại địa chỉ trên hóa đơn điện tử trước khi tiếp tục xuất hóa đơn cho khách hàng, đối tác.

Đây là quy định kế thừa tinh thần của Nghị định 123/2020/NĐ-CP trước đây, nhưng từ 01/07/2026 căn cứ pháp lý chính thức đã chuyển sang Nghị định 254/2026/NĐ-CP và văn bản hướng dẫn là Thông tư 91/2026/TT-BTC, thay thế toàn bộ Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP, Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Điều 43).

2 trường hợp thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử cần biết

Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa hai tình huống hoàn toàn khác nhau, dẫn đến dùng sai biểu mẫu khi làm việc với cơ quan thuế. Bảng dưới đây giúp phân biệt rõ:

Nếu bạn đang tìm cách xử lý một hóa đơn đầu vào cụ thể ghi địa chỉ cũ của người bán hoặc người mua, tình huống (2) mới là phần bạn cần — chi tiết ở mục dưới đây.

Thủ tục đăng ký thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử

Khi doanh nghiệp vừa có địa chỉ mới và cần cập nhật trước khi xuất hóa đơn tiếp theo. Căn cứ Điều 6 Thông tư 91/2026/TT-BTC, các bước thực hiện gồm:

1. Lập Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT (Phụ lục III, Thông tư 91/2026/TT-BTC) qua Hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đang sử dụng. Thông tin địa chỉ khai báo phải khớp chính xác với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
2. Gửi tờ khai đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trường hợp thay đổi địa chỉ làm thay đổi cơ quan thuế quản lý (khác quận, khác tỉnh), tờ khai vẫn gửi theo cùng một mẫu, không cần nộp thêm bảng kê hóa đơn chưa sử dụng như quy định cũ.
3. Chờ phản hồi từ cơ quan thuế, thể hiện qua Mẫu 01/TB-TNĐT (thông báo tiếp nhận/không tiếp nhận) gửi qua email đã đăng ký hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
4. Kiểm tra kết quả và phát hành hóa đơn theo địa chỉ mới. Chỉ khi tờ khai được chấp nhận, doanh nghiệp mới được xuất hóa đơn điện tử với địa chỉ đã cập nhật.

Trong suốt thời gian chờ cơ quan thuế phản hồi, doanh nghiệp không nên xuất hóa đơn mới để tránh trường hợp hóa đơn bị lập với địa chỉ chưa được ghi nhận chính thức.

Trường hợp hóa đơn đã xuất sai địa chỉ

Áp dụng khi phát hiện một hóa đơn cụ thể đã lập với địa chỉ cũ hoặc ghi sai địa chỉ, dù là hóa đơn đầu ra hay hóa đơn đầu vào từ phía đối tác. Theo điểm a khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, nếu hóa đơn chỉ sai về tên, địa chỉ hoặc số tiền bằng chữ và không sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa thì xử lý như sau:

1. Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai địa chỉ. Không cần lập lại hóa đơn mới.
2. Người bán gửi thông báo đến cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT (Phụ lục III, Thông tư 91/2026/TT-BTC), nêu rõ nội dung sai sót cần điều chỉnh.
3. Hóa đơn gốc vẫn có giá trị sử dụng, không cần điều chỉnh hay thay thế, vì sai sót không ảnh hưởng đến số thuế, giá trị hàng hóa hay nghĩa vụ thuế.

Trường hợp hóa đơn sai sót liên quan đến mã số thuế, số tiền, thuế suất hoặc hàng hóa — khác với trường hợp chỉ sai địa chỉ — người bán bắt buộc phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định riêng tại Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, không thuộc phạm vi bài viết này.

Đối với hóa đơn đầu vào ghi địa chỉ cũ của bên bán, doanh nghiệp mua hàng không cần yêu cầu hủy hoặc lập lại hóa đơn — chỉ cần đề nghị bên bán gửi thông báo sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT là đủ căn cứ để hóa đơn tiếp tục được chấp nhận khi kê khai thuế.

Mức xử phạt khi chậm cập nhật địa chỉ trên hóa đơn điện tử

Mức phạt vi phạm hành chính liên quan đến chậm hoặc không cập nhật thông tin hóa đơn điện tử hiện áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 16/01/2026. So với quy định cũ, Nghị định 310/2025/NĐ-CP mở rộng khung phạt và áp dụng cách tính lũy tiến theo số lượng hóa đơn vi phạm.

Mức phạt cụ thể phụ thuộc vào hành vi và số lượng hóa đơn liên quan, doanh nghiệp nên rà soát kỹ theo từng trường hợp thực tế thay vì áp dụng chung một khung. Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng quy định điều khoản chuyển tiếp: hành vi vi phạm đã kết thúc trước 16/01/2026 áp dụng quy định tại thời điểm vi phạm; hành vi đang diễn ra nhưng bị phát hiện sau ngày này áp dụng theo quy định mới.

Lưu ý quan trọng khi thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử

• Không xuất hóa đơn trong thời gian chờ duyệt Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT. Hóa đơn xuất trong giai đoạn này có nguy cơ bị coi là sai sót vì địa chỉ chưa được cơ quan thuế ghi nhận chính thức.
• Không nhầm lẫn giữa hai biểu mẫu: Dùng Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT để đăng ký thông tin mới, dùng Mẫu 04/SS-HĐĐT để xử lý hóa đơn cụ thể đã lỡ sai. Dùng sai mẫu có thể khiến cơ quan thuế từ chối tiếp nhận hồ sơ.
• Chỉ thực hiện thủ tục hóa đơn sau khi đã hoàn tất đổi địa chỉ tại cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế không làm song song để tránh sai lệch dữ liệu giữa các hệ thống.
• Thông báo địa chỉ mới cho khách hàng, đối tác để tránh thất lạc chứng từ hoặc nhầm lẫn khi giao dịch trong giai đoạn chuyển đổi.

Nếu doanh nghiệp của bạn vừa thay đổi địa chỉ và cần rà soát đồng thời cả hồ sơ đăng ký kinh doanh lẫn hệ thống hóa đơn điện tử, liên hệ dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy để được hỗ trợ trọn gói, đúng quy định mới nhất.

Dịch vụ kế toán toán diện cho doanh nghiệp của Thuế Quang Huy

Thuế Quang Huy là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, thuế và tư vấn pháp lý doanh nghiệp, hoạt động từ năm 2011 dưới sự dẫn dắt của CEO Lưu Văn Tuấn.

Với hơn 15 năm kinh nghiệm và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý, chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp ở mọi quy mô — từ ghi sổ, kê khai thuế định kỳ, lập báo cáo tài chính đến xử lý các nghiệp vụ phát sinh khi doanh nghiệp thay đổi thông tin đăng ký, bao gồm cả việc cập nhật hệ thống hóa đơn điện tử theo đúng quy định hiện hành.

Ưu điểm dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy so với doanh nghiệp tự thực hiện

So với việc doanh nghiệp tự quản lý sổ sách và hóa đơn nội bộ, sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của Thuế Quang Huy mang lại một số lợi thế rõ rệt:

• Cập nhật pháp lý theo thời gian thực: đội ngũ chuyên viên theo dõi sát các văn bản mới như Nghị định 254/2026/NĐ-CP hay Thông tư 91/2026/TT-BTC ngay khi có hiệu lực, giúp doanh nghiệp không bỏ lỡ mốc thời hạn và tránh rủi ro bị xử phạt do áp dụng văn bản đã hết hiệu lực.
• Xử lý đồng thời nhiều thủ tục liên quan: khi doanh nghiệp đổi địa chỉ, việc cập nhật giấy phép kinh doanh, đăng ký thuế và hóa đơn điện tử thường phải làm song song; đội ngũ Thuế Quang Huy xử lý đồng bộ để tránh sai lệch dữ liệu giữa các hệ thống.
• Giảm thiểu rủi ro sai sót hóa đơn: với kinh nghiệm xử lý thực tế nhiều tình huống hóa đơn sai sót, đội ngũ tư vấn giúp doanh nghiệp chọn đúng biểu mẫu (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT hay Mẫu 04/SS-HĐĐT) ngay từ đầu, tránh hồ sơ bị cơ quan thuế từ chối.
• Tiết kiệm thời gian và chi phí vận hành: doanh nghiệp không cần bố trí nhân sự kế toán chuyên trách theo dõi từng thay đổi pháp lý, thay vào đó tập trung nguồn lực cho hoạt động kinh doanh cốt lõi.

Quy trình dịch vụ kế toán tại Thuế Quang Huy

Quy trình hỗ trợ được thực hiện theo 4 bước:

1. Khảo sát và rà soát hiện trạng: kiểm tra hồ sơ đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và hệ thống hóa đơn điện tử hiện tại của doanh nghiệp để xác định các thủ tục cần thực hiện.
2. Tư vấn và lập hồ sơ: hướng dẫn hoặc trực tiếp thực hiện các thủ tục liên quan, ví dụ thay đổi địa chỉ trên giấy phép kinh doanh, thay đổi địa chỉ công ty, hoặc đăng ký thay đổi thông tin hóa đơn điện tử.
3. Triển khai và theo dõi kết quả nộp hồ sơ đến cơ quan có thẩm quyền, theo dõi tiến độ xử lý và kiểm tra kết quả trên hệ thống thuế cho đến khi được chấp nhận.
4. Bàn giao và đồng hành định kỳ bàn giao kết quả cho doanh nghiệp, đồng thời tiếp tục hỗ trợ kê khai thuế, báo cáo tài chính và cập nhật các thay đổi pháp lý phát sinh sau đó.

Liên hệ với Thuế Quang Huy để được khảo sát hiện trạng và nhận báo giá chi tiết miễn phí.

Thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử là thủ tục bắt buộc và cần thực hiện đúng trình tự theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC hiện hành — phân biệt rõ giữa đăng ký thông tin mới (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT) và xử lý hóa đơn đã lỡ xuất sai (Mẫu 04/SS-HĐĐT) để tránh sai sót và rủi ro bị xử phạt.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ thực hiện đồng thời thủ tục đổi địa chỉ và cập nhật hệ thống hóa đơn điện tử, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

Câu hỏi thường gặp về thay đổi địa chỉ trên hóa đơn?

Có bắt buộc phải thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử không?

Có. Địa chỉ trên hóa đơn điện tử phải khớp hoàn toàn với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, nên doanh nghiệp bắt buộc phải cập nhật ngay sau khi hoàn tất đổi địa chỉ trên giấy phép kinh doanh, trước khi tiếp tục xuất hóa đơn.

Thông báo thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử dùng mẫu nào?

Doanh nghiệp dùng Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT theo Phụ lục III Thông tư 91/2026/TT-BTC để đăng ký thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử, gửi qua Hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

Hóa đơn đầu vào ghi địa chỉ cũ của người bán có được chấp nhận không?

Có. Nếu hóa đơn chỉ sai địa chỉ mà không sai mã số thuế, số tiền, thuế suất hay hàng hóa, hóa đơn vẫn có giá trị sử dụng sau khi bên bán gửi thông báo sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế, không cần lập lại hóa đơn.

Điều chỉnh địa chỉ trên hóa đơn điện tử có cần lập hóa đơn mới không?

Không. Theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, trường hợp hóa đơn chỉ sai tên hoặc địa chỉ, người bán chỉ cần thông báo cho người mua và gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế, không phải lập lại hóa đơn.

Trong lúc chờ duyệt thay đổi địa chỉ có được xuất hóa đơn không?

Không nên. Trong thời gian chờ cơ quan thuế phản hồi Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT, hóa đơn xuất ra có nguy cơ bị coi là sai sót vì địa chỉ mới chưa được ghi nhận chính thức trên hệ thống.

Chậm thông báo thay đổi thông tin hóa đơn điện tử bị phạt bao nhiêu?

Mức phạt áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 16/01/2026), dao động tùy hành vi và số lượng hóa đơn liên quan, với mức trần có thể lên đến 2 tỷ đồng đối với tổ chức.

Bài viết Thay đổi địa chỉ trên hóa đơn điện tử theo quy định mới nhất được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Đáng chú ý, Thông tư 99/2025/TT-BTC đã thay Thông tư 200/2014/TT-BTC từ 01/01/2026, còn Thông tư 58/2026/TT-BTC vừa thay Thông tư 132/2018/TT-BTC từ 01/07/2026. Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ các văn bản đang áp dụng và hướng dẫn doanh nghiệp chọn đúng chế độ kế toán theo quy mô.

Điểm chính cần nhớ:

• Luật Kế toán 2015 (88/2015/QH13) vẫn là văn bản gốc, chưa có luật thay thế hoàn toàn.
• Thông tư 99/2025/TT-BTC thay Thông tư 200/2014/TT-BTC từ 01/01/2026, áp dụng cho doanh nghiệp lớn và vừa.
• Thông tư 58/2026/TT-BTC thay Thông tư 132/2018/TT-BTC từ 01/07/2026, áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
• Thông tư 133/2016/TT-BTC vẫn còn hiệu lực song song, dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Nghị định 132/2026/NĐ-CP (hiệu lực 21/05/2026) là căn cứ xử phạt vi phạm hành chính về kế toán hiện hành.

Luật kế toán mới nhất hiện nay là luật nào?

Luật Kế toán 2015 (số 88/2015/QH13), có hiệu lực từ 01/01/2017, vẫn là văn bản pháp lý nền tảng điều chỉnh toàn bộ hoạt động kế toán tại Việt Nam tính đến năm 2026. Đến nay chưa có một luật kế toán hoàn toàn mới thay thế văn bản này, điều nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn khi tìm kiếm “luật kế toán mới nhất 2026“.

Điều khiến bức tranh pháp lý thay đổi liên tục là các luật sửa đổi được ban hành song song. Luật số 56/2024/QH15 — sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 luật gồm Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý và sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia và Luật Xử lý vi phạm hành chính, đã có hiệu lực từ 01/01/2025.

Tiếp đó, Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) chính thức thay thế Luật Quản lý thuế 2019 (38/2019/QH14) kể từ 01/07/2026, kéo theo một số nội dung liên quan đến nghĩa vụ báo cáo, chứng từ kế toán trong quản lý thuế.

Để thuận tiện tra cứu, ngày 31/03/2026 Văn phòng Quốc hội đã công bố Văn bản hợp nhất số 41/VBHN-VPQH, hợp nhất toàn bộ nội dung Luật Kế toán 2015 cùng các sửa đổi, bổ sung nói trên vào một bản duy nhất. Đây là nguồn tra cứu đáng tin cậy nhất hiện nay, thay vì phải đối chiếu nhiều văn bản rời rạc.

Cần lưu ý: Hiện có một dự thảo Luật sửa đổi Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập đang được lấy ý kiến, nhưng đây mới chỉ là dự thảo, chưa có hiệu lực pháp lý và không thể dùng làm căn cứ áp dụng.

Tổng hợp Văn bản pháp lý về Luật Kế toán mới nhất 2026

Bên cạnh Luật Kế toán và các luật sửa đổi, doanh nghiệp cần đối chiếu hệ thống nghị định hướng dẫn chi tiết đang áp dụng năm 2026 gồm các Nghị định, Thông tư quy định chi tiết thi hành, nghị định xử phạt vi phạm hành chính và các nghị định liên quan trực tiếp đến báo cáo tài chính, hóa đơn, chứng từ:

Trong đó, hai nghị định mới nhất 132/2026/NĐ-CP và 140/2026/NĐ-CP là những văn bản doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý trong năm 2026, vì tác động trực tiếp đến mức xử phạt vi phạm kế toán và yêu cầu báo cáo tài chính hiện hành.

Thông tư 99/2025/TT-BTC: Chế độ kế toán mới cho doanh nghiệp lớn, vừa

Thay đổi lớn nhất trong hệ thống văn bản hướng dẫn Luật Kế toán năm 2026 nằm ở cấp Thông tư, chứ không phải ở cấp Luật.

Ngày 27/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, chính thức thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC kể từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau mốc thời gian này.

Sở dĩ Bộ Tài chính thay thế Thông tư 200 sau gần 11 năm áp dụng là để chuyển đổi tư duy quản lý kế toán từ “cầm tay chỉ việc” — quy định chi tiết từng biểu mẫu — sang “vận dụng theo nguyên tắc”, trao quyền chủ động hơn cho doanh nghiệp trong việc thiết kế chứng từ, tổ chức tài khoản kế toán, đồng thời tăng mức độ hài hòa với thông lệ kế toán quốc tế.

Đổi lại, doanh nghiệp phải tự xây dựng quy chế quản trị nội bộ và tổ chức kiểm soát nội bộ rõ ràng khi thay đổi hệ thống tài khoản (Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, Điều 3, Điều 31).

Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế toàn bộ các văn bản: Thông tư 200/2014/TT-BTC, Thông tư 75/2015/TT-BTC (sửa đổi Điều 128 Thông tư 200), Thông tư 53/2016/TT-BTC (sửa đổi một số điều Thông tư 200) và Thông tư 195/2012/TT-BTC (kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư).

Một điểm quan trọng doanh nghiệp vừa và nhỏ cần nắm: Thông tư 99/2025/TT-BTC không

bắt buộc áp dụng cho toàn bộ khối doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nhóm này được quyền lựa chọn tiếp tục áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc chuyển sang Thông tư 99/2025/TT-BTC, tùy theo mức độ phức tạp trong hoạt động và nhu cầu minh bạch báo cáo tài chính (ví dụ khi cần vay vốn, mở rộng quy mô).

Thông tư 58/2026/TT-BTC: Chế độ kế toán mới cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Bên cạnh Thông tư 99, một văn bản vừa được ban hành và có tác động trực tiếp đến hàng trăm nghìn doanh nghiệp siêu nhỏ là Thông tư 58/2026/TT-BTC, ban hành ngày 25/05/2026, có hiệu lực từ 01/07/2026, thay thế hoàn toàn Thông tư 132/2018/TT-BTC.

So với Thông tư 132/2018/TT-BTC, Thông tư 58/2026/TT-BTC mở rộng đối tượng áp dụng: ngoài doanh nghiệp siêu nhỏ theo tiêu chí quy định về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng được tự nguyện lựa chọn áp dụng chế độ kế toán này nếu có nhu cầu chuẩn hóa công tác quản lý tài chính (Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, Điều 2).

Điểm mới đáng chú ý nhất: doanh nghiệp siêu nhỏ không còn bắt buộc phải bố trí kế toán trưởng. Doanh nghiệp có thể phân công người phụ trách kế toán ký thay kế toán trưởng trên chứng từ, sổ kế toán và báo cáo tài chính, hoặc bố trí người đang làm công tác quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm, hoặc thuê dịch vụ kế toán ngoài theo quy định.

Về nghiệp vụ, Thông tư 58/2026/TT-BTC phân loại hệ thống sổ kế toán theo phương pháp nộp thuế của doanh nghiệp siêu nhỏ — từ nhóm nộp thuế khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đến nhóm nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kết hợp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế — giúp việc ghi sổ sát với thực tế phát sinh hơn so với Thông tư 132 trước đây.

Nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn thực hiện theo quy định pháp luật về thuế hiện hành, Thông tư 58 chỉ điều chỉnh phần chứng từ, sổ sách, báo cáo tài chính.

Doanh nghiệp của bạn nên áp dụng thông tư kế toán nào?

Với ba thông tư đang cùng tồn tại, sai lầm phổ biến nhất là doanh nghiệp áp dụng nhầm văn bản theo quy mô của mình. Bảng dưới đây giúp xác định nhanh:

Nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa của bạn có hoạt động phức tạp, nhiều giao dịch với đối tác nước ngoài hoặc đang chuẩn bị hồ sơ vay vốn, việc chuyển sang Thông tư 99/2025/TT-BTC sớm sẽ giúp báo cáo tài chính minh bạch và dễ được chấp nhận hơn.

Ngược lại, nếu quy mô hoạt động đơn giản, tiếp tục Thông tư 133/2016/TT-BTC vẫn là lựa chọn phù hợp, tránh phát sinh chi phí chuyển đổi không cần thiết.

Sai lầm doanh nghiệp thường gặp khi chuyển đổi chế độ kế toán 2026

Trong giai đoạn chuyển đổi sang Thông tư 99/2025/TT-BTC hoặc Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp cần đối chiếu với Nghị định 132/2026/NĐ-CP — căn cứ xử phạt vi phạm hành chính về kế toán hiện hành — để tránh những lỗi hành chính không đáng có. Bốn sai lầm phổ biến nhất gồm:

1. Nhầm đối tượng áp dụng: nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa nghĩ Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế luôn Thông tư 133/2016/TT-BTC, trong khi thực tế hai thông tư đang song song tồn tại và doanh nghiệp có quyền lựa chọn.
2. Không ban hành quy chế kế toán nội bộ khi thay đổi hệ thống tài khoản theo Thông tư 99/2025/TT-BTC — đây là yêu cầu bắt buộc, khác với Thông tư 200 trước đây.
3. Chậm chuyển đổi số dư sổ kế toán trước mốc hiệu lực 01/07/2026 khi áp dụng Thông tư 58/2026/TT-BTC, dẫn đến sai lệch dữ liệu giữa hai giai đoạn.
4. Bỏ sót nghĩa vụ thuế song song: Thông tư 58/2026/TT-BTC chỉ điều chỉnh chứng từ, sổ sách kế toán, không thay đổi nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp vẫn phải tuân thủ quy định thuế hiện hành riêng biệt.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang phân vân giữa các văn bản trên hoặc cần rà soát lại toàn bộ hệ thống kế toán trước các mốc hiệu lực 01/01/2026 và 01/07/2026, liên hệ ngay dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy để được hỗ trợ chuyển đổi đúng quy định, tránh phát sinh xử phạt không đáng có.

Dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp tại Thuế Quang Huy

Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán — thuế kể từ khi thành lập năm 2011, cùng đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý, Thuế Quang Huy liên tục cập nhật các thay đổi pháp lý như Thông tư 99/2025/TT-BTC hay Thông tư 58/2026/TT-BTC ngay khi ban hành, giúp khách hàng không bỏ lỡ bất kỳ mốc hiệu lực quan trọng nào.

Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, bao gồm rà soát và chuyển đổi hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán mới phù hợp với quy mô doanh nghiệp, xây dựng quy chế kế toán nội bộ đúng yêu cầu của Thông tư 99/2025/TT-BTC, cùng dịch vụ kê khai thuế đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện song song, chính xác.

Ưu điểm dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy

Việc chuyển đổi chế độ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC hoặc Thông tư 58/2026/TT-BTC đòi hỏi hiểu đúng phạm vi áp dụng và thời hạn chuyển tiếp — nếu doanh nghiệp tự thực hiện mà thiếu cập nhật, rất dễ nhầm đối tượng hoặc bỏ sót yêu cầu bắt buộc. So với việc tự làm, dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy mang lại một số lợi thế rõ rệt:

• Cập nhật pháp lý kịp thời: Đội ngũ chuyên viên nắm rõ từng thông tư mới ngay khi ban hành, tránh trường hợp doanh nghiệp áp dụng nhầm văn bản đã hết hiệu lực như Thông tư 200/2014 hay Thông tư 132/2018.
• Xác định đúng nhóm áp dụng ngay từ đầu: Tư vấn chính xác doanh nghiệp thuộc nhóm nào (lớn/vừa, nhỏ và vừa, hay siêu nhỏ) và nên chọn Thông tư 99/2025/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC hay Thông tư 58/2026/TT-BTC, tránh chuyển đổi sai hoặc không cần thiết.
• Giảm rủi ro bị xử phạt hành chính: Hỗ trợ xây dựng quy chế kế toán nội bộ đúng yêu cầu mới, đối chiếu với Nghị định 132/2026/NĐ-CP để tránh các lỗi hành chính trong quá trình chuyển đổi.
• Đảm bảo nghĩa vụ thuế không gián đoạn: Chuyển đổi hệ thống tài khoản kế toán song song với kê khai thuế, tránh tình trạng sai lệch dữ liệu giữa hai đầu việc trong giai đoạn chuyển tiếp.

Quy trình hỗ trợ gồm 4 bước:

1. Khảo sát hiện trạng hệ thống kế toán: rà soát chế độ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng và xác định nhóm quy mô thực tế.
2. Tư vấn lựa chọn thông tư phù hợp: đề xuất chuyển sang Thông tư 99/2025/TT-BTC, tiếp tục Thông tư 133/2016/TT-BTC, hay áp dụng Thông tư 58/2026/TT-BTC tùy quy mô và nhu cầu quản trị.
3. Chuyển đổi số dư và thiết lập tài khoản mới: thực hiện chuyển đổi đúng thời hạn trước các mốc hiệu lực 01/01/2026 hoặc 01/07/2026.
4. Bàn giao và đồng hành báo cáo định kỳ: bàn giao hệ thống đã chuyển đổi, tiếp tục hỗ trợ báo cáo tài chính và cập nhật các thay đổi pháp lý phát sinh sau đó.

Chi phí dịch vụ được thiết kế linh hoạt theo quy mô và mức độ phức tạp của từng doanh nghiệp liên hệ để nhận báo giá chi tiết miễn phí.

Luật kế toán mới nhất hiện nay vẫn là Luật Kế toán 2015, nhưng thay đổi thực sự tác động đến doanh nghiệp lại nằm ở cấp thông tư: Thông tư 99/2025/TT-BTC và Thông tư 58/2026/TT-BTC đã thay thế Thông tư 200/2014 và Thông tư 132/2018, trong khi Thông tư 133/2016 vẫn song song tồn tại cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ xác định đúng chế độ kế toán áp dụng hoặc chuyển đổi hệ thống tài khoản đúng quy định, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy, với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Câu hỏi thường gặp về luật kế toán mới nhất?

Luật kế toán mới nhất năm 2026 là luật nào?

Luật kế toán mới nhất năm 2026 vẫn là Luật Kế toán 2015 (số 88/2015/QH13), hiện được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15 (hiệu lực từ 01/01/2025) và Luật Quản lý thuế 2025 (hiệu lực từ 01/07/2026). Chưa có luật kế toán hoàn toàn mới thay thế văn bản gốc này tính đến thời điểm hiện tại.

Thông tư 99/2025/TT-BTC có bắt buộc áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa không?

Không. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được quyền lựa chọn tiếp tục áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc chuyển sang Thông tư 99/2025/TT-BTC tùy theo nhu cầu quản trị và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh doanh của mình.

Thông tư 200/2014/TT-BTC hết hiệu lực từ khi nào?

Thông tư 200/2014/TT-BTC hết hiệu lực từ ngày 01/01/2026, khi Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực thi hành và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau mốc thời gian này.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có bắt buộc phải có kế toán trưởng không?

Không. Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ không bắt buộc bố trí kế toán trưởng, có thể phân công người phụ trách kế toán ký thay hoặc thuê dịch vụ kế toán ngoài theo nhu cầu thực tế.

Thông tư 132/2018/TT-BTC còn áp dụng được không?

Không. Thông tư 132/2018/TT-BTC đã hết hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026, khi Thông tư 58/2026/TT-BTC chính thức thay thế để hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Hộ kinh doanh có được áp dụng Thông tư 58/2026/TT-BTC không?

Có. Thông tư 58/2026/TT-BTC mở rộng đối tượng áp dụng, cho phép hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tự nguyện lựa chọn áp dụng chế độ kế toán này nếu có nhu cầu chuẩn hóa công tác quản lý tài chính, dù không bắt buộc.

Mức phạt vi phạm hành chính về kế toán năm 2026 áp dụng theo văn bản nào?

Mức phạt vi phạm hành chính về kế toán năm 2026 áp dụng theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP, đã được sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 21/05/2026. Đây là căn cứ hiện hành doanh nghiệp cần đối chiếu khi rà soát quy trình kế toán nội bộ.

Doanh nghiệp cần làm gì để chuẩn bị chuyển đổi chế độ kế toán năm 2026?

Doanh nghiệp cần xác định đúng nhóm áp dụng (lớn/vừa, nhỏ và vừa, hay siêu nhỏ), ban hành quy chế kế toán nội bộ nếu chuyển sang Thông tư 99/2025/TT-BTC, và hoàn tất chuyển đổi số dư sổ kế toán trước các mốc hiệu lực 01/01/2026 hoặc 01/07/2026 tùy văn bản áp dụng.

Bài viết Luật kế toán mới nhất 2026: Toàn bộ nghị định, thông tư đang áp dụng được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Với doanh nghiệp lần đầu chuẩn bị hồ sơ dự thầu, việc phân biệt đúng 10 hình thức và điều kiện áp dụng của từng loại là bước bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý. Bài viết dưới đây hệ thống đầy đủ các hình thức đấu thầu, điều kiện áp dụng và những lưu ý quan trọng doanh nghiệp cần nắm trước khi tham gia.

Điểm chính cần nhớ:

• Luật Đấu thầu 2023 (22/2023/QH15) quy định 9 hình thức lựa chọn nhà thầu tại Điều 20-29; Luật số 90/2025/QH15 bổ sung thêm hình thức Đặt hàng, nâng tổng số lên 10 hình thức từ 01/7/2025
• Đấu thầu rộng rãi là hình thức mặc định, áp dụng cho mọi gói thầu trừ khi thuộc trường hợp đặc thù
• Từ 01/01/2025, đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế và chào hàng cạnh tranh trong nước bắt buộc thực hiện qua Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia
• Lựa chọn sai hình thức đấu thầu có thể khiến gói thầu bị đình chỉ hoặc kết quả lựa chọn nhà thầu không được công nhận

Đấu thầu là gì? Định nghĩa theo Luật Đấu thầu 2023

Đấu thầu là quá trình lựa chọn nhà thầu để ký kết, thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp; lựa chọn nhà đầu tư để ký kết, thực hiện hợp đồng dự án đầu tư kinh doanh trên nguyên tắc bảo đảm cạnh tranh, công bằng, minh bạch, hiệu quả kinh tế (Theo Luật Đấu thầu 2023, số 22/2023/QH15, khoản 12 Điều 4).

Hiểu đơn giản, đấu thầu là cơ chế để bên mời thầu – thường là chủ đầu tư, cơ quan nhà nước hoặc doanh nghiệp sử dụng vốn nhà nước – chọn ra đơn vị cung cấp có năng lực và giá cả phù hợp nhất trong số nhiều nhà thầu tham gia.

Hoạt động đấu thầu bắt buộc áp dụng đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước, vốn nhà nước ngoài ngân sách, vốn ODA, vốn vay ưu đãi nước ngoài, cũng như một số trường hợp doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có trên 30% vốn nhà nước mua sắm sử dụng vốn nhà nước để duy trì hoạt động thường xuyên.

Gói thầu là gì?

Gói thầu là một phần hoặc toàn bộ dự án, dự toán mua sắm được phân chia theo tính chất kỹ thuật, trình tự thực hiện, bảo đảm tính đồng bộ của dự án và phù hợp với kế hoạch lựa chọn nhà thầu.

Một dự án có thể được chia thành nhiều gói thầu (gói thầu tư vấn, gói thầu xây lắp, gói thầu mua sắm hàng hóa, gói thầu phi tư vấn, gói thầu hỗn hợp), mỗi gói thầu áp dụng một hình thức và phương thức lựa chọn nhà thầu riêng tùy theo quy mô, tính chất.

Các hình thức lựa chọn nhà thầu mới nhất hiện nay

Theo Điều 20 Luật Đấu thầu 2023, được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 90/2025/QH15, hiện có 10 hình thức lựa chọn nhà thầu áp dụng song song, gồm: đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế, chỉ định thầu, chào hàng cạnh tranh, mua sắm trực tiếp, tự thực hiện, tham gia thực hiện của cộng đồng, đàm phán giá, lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt và đặt hàng (hình thức mới bổ sung từ 01/7/2025).

Dưới đây bảng tổng hợp 10 hình thức lựa chọn nhà thầu theo quy định đấu thầu mới nhất:

Đấu thầu rộng rãi

Đấu thầu rộng rãi là hình thức lựa chọn nhà thầu trong đó không hạn chế số lượng nhà thầu tham dự (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 21). Đây là hình thức mặc định, áp dụng cho tất cả các gói thầu trừ khi thuộc các trường hợp quy định riêng tại Điều 22-29. Nếu chủ đầu tư không lựa chọn đấu thầu rộng rãi, văn bản trình duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu phải nêu rõ lý do và người có thẩm quyền chịu trách nhiệm về quyết định đó.

Đấu thầu hạn chế

Đấu thầu hạn chế là hình thức chỉ mời một số nhà thầu đáp ứng yêu cầu của gói thầu tham dự, thường áp dụng khi gói thầu có yêu cầu kỹ thuật cao hoặc mang tính đặc thù mà chỉ một số nhà thầu có khả năng đáp ứng, hoặc theo yêu cầu của nhà tài trợ vốn trong điều ước quốc tế, thỏa thuận vay nước ngoài (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 22).

Chỉ định thầu

Chỉ định thầu là hình thức bên mời thầu lựa chọn trực tiếp một nhà thầu cụ thể để thực hiện gói thầu mà không tổ chức quá trình cạnh tranh giữa nhiều nhà thầu (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 23).

Hình thức này thường áp dụng cho gói thầu cấp bách, gói thầu bí mật nhà nước, hoặc gói thầu có giá trị trong hạn mức chỉ định thầu theo quy định của Chính phủ. Dù không cạnh tranh, gói thầu chỉ định thầu vẫn phải lập kế hoạch lựa chọn nhà thầu và công khai kết quả lựa chọn nhà thầu trên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia.

Chào hàng cạnh tranh

Chào hàng cạnh tranh áp dụng cho gói thầu có giá trị nhỏ, tính chất kỹ thuật đơn giản, thông dụng trên thị trường, gồm gói thầu dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp và gói thầu hỗn hợp (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 24). Đây là hình thức đơn giản hóa quy trình đấu thầu rộng rãi, giúp rút ngắn thời gian lựa chọn nhà thầu cho các gói thầu quy mô nhỏ.

Mua sắm trực tiếp

Mua sắm trực tiếp được áp dụng khi doanh nghiệp cần mua sắm hàng hóa tương tự thuộc cùng dự án, dự toán mua sắm hoặc thuộc dự án, dự toán mua sắm khác đã tổ chức đấu thầu trước đó, trên cơ sở kế thừa đơn giá của hợp đồng đã ký với nhà thầu trúng thầu trước (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 25).

Tự thực hiện

Tự thực hiện là hình thức chủ đầu tư trực tiếp triển khai gói thầu khi có đủ năng lực về kỹ thuật, tài chính, quản lý mà không cần tổ chức lựa chọn nhà thầu bên ngoài, thường áp dụng cho gói thầu thuộc dự án phục vụ trực tiếp hoạt động của chính chủ đầu tư (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 26).

Tham gia thực hiện của cộng đồng

Cộng đồng dân cư, tổ, nhóm thợ đủ năng lực tại địa phương nơi có gói thầu được giao thực hiện toàn bộ hoặc một phần gói thầu thuộc chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình đầu tư công mà Nhà nước và Nhân dân cùng làm, có giá gói thầu không quá 5 tỷ đồng (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 27).

Đàm phán giá

Đàm phán giá áp dụng đối với gói thầu mua biệt dược gốc, sinh phẩm tham chiếu, hoặc mua thuốc, thiết bị y tế, vật tư xét nghiệm chỉ có 1-2 hãng sản xuất (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 28). Đây là hình thức đặc thù dành riêng cho lĩnh vực y tế, dược phẩm.

Lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt

Áp dụng khi gói thầu, dự án xuất hiện điều kiện đặc thù, riêng biệt mà không thể áp dụng các hình thức nêu trên, do người có thẩm quyền quyết định phương án lựa chọn nhà thầu (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 29).

Đặt hàng (hình thức mới, áp dụng từ 01/7/2025)

Đặt hàng là hình thức giao trực tiếp cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân cung cấp hàng hóa, dịch vụ công ích, dịch vụ sự nghiệp công; hàng hóa, dịch vụ thuộc lĩnh vực chiến lược; sản phẩm từ nhiệm vụ khoa học công nghệ đặc biệt; hoặc hàng hóa, dịch vụ được đặt hàng theo pháp luật chuyên ngành (Theo Luật Đấu thầu 2023, Điều 29a, bổ sung bởi Luật số 90/2025/QH15). Đây là điểm mới quan trọng doanh nghiệp cần cập nhật vì nhiều bài viết cũ trên thị trường chỉ liệt kê 9 hình thức theo luật gốc năm 2023.

Nguyên tắc áp dụng chung: nếu gói thầu đáp ứng điều kiện của một trong các hình thức chỉ định thầu, lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt, đặt hàng, mua sắm trực tiếp, tự thực hiện, tham gia thực hiện của cộng đồng, đàm phán giá nhưng chủ đầu tư quyết định không áp dụng, vẫn có thể chuyển sang đấu thầu rộng rãi, chào hàng cạnh tranh hoặc đấu thầu hạn chế mà không cần tuân thủ điều kiện riêng của hình thức tương ứng.

Đấu thầu trong nước là gì? Khác gì đấu thầu quốc tế?

Không phải gói thầu nào cũng mở cho nhà thầu nước ngoài tham dự – việc phân loại trong nước hay quốc tế quyết định trực tiếp phạm vi nhà thầu được tham dự, thời gian chuẩn bị hồ sơ và yêu cầu đấu thầu qua mạng. Bảng dưới đây so sánh chi tiết hai hình thức này theo quy định hiện hành.

Gói thầu nào bắt buộc phải đấu thầu qua mạng?

Theo Điều 50 Luật Đấu thầu 2023, đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế và chào hàng cạnh tranh trong nước phải thực hiện trên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia.

Từ 01/01/2025, quy định này áp dụng cho tất cả các gói thầu thuộc 3 hình thức nêu trên, trừ các trường hợp được miễn theo khoản 5 Điều 50 (như gói thầu có yêu cầu bảo mật, gói thầu tại địa bàn chưa có điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin).

Ngoài ra, Nghị định 214/2025/NĐ-CP (thay thế Nghị định 24/2024/NĐ-CP từ ngày 04/8/2025) tiếp tục quy định 2 hình thức lựa chọn nhà thầu qua mạng riêng là chào giá trực tuyến (Điều 99-102) và mua sắm trực tuyến (Điều 103-105), áp dụng cho các gói thầu giá trị nhỏ, hàng hóa thông dụng.

Lưu ý khi lựa chọn hình thức đấu thầu phù hợp

Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là chủ đầu tư mới, thường mắc sai lầm khi chọn sai hình thức đấu thầu do nhầm lẫn điều kiện áp dụng, dẫn đến hồ sơ mời thầu bị đình chỉ hoặc kết quả lựa chọn nhà thầu không được công nhận theo Điều 18 Luật Đấu thầu 2023.

Ba lỗi phổ biến nhất là: áp dụng chỉ định thầu cho gói thầu vượt hạn mức quy định; chia nhỏ gói thầu nhằm né đấu thầu rộng rãi để chỉ định thầu – hành vi này bị nghiêm cấm; và bỏ sót nghĩa vụ đăng tải thông tin lên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia dù đã chọn đúng hình thức. Doanh nghiệp nên rà soát kỹ căn cứ pháp lý tại Điều 20-29a trước khi lập kế hoạch lựa chọn nhà thầu để tránh rủi ro pháp lý và chậm tiến độ dự án.

Dịch vụ tư vấn pháp lý doanh nghiệp tại Thuế Quang Huy

Với hơn 15 năm kinh nghiệm và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý, Thuế Quang Huy đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc chuẩn hóa hồ sơ pháp lý, hồ sơ năng lực để tham gia đấu thầu đúng quy định. Trước khi tham dự bất kỳ hình thức đấu thầu nào, doanh nghiệp cần đảm bảo tư cách pháp nhân hợp lệ, báo cáo tài chính minh bạch và đầy đủ nghĩa vụ thuế – đây chính là những điều kiện tiên quyết mà bên mời thầu luôn kiểm tra khi đánh giá hồ sơ dự thầu.

Nếu doanh nghiệp của bạn chưa có đầy đủ giấy phép, mã số thuế hoặc cần rà soát lại tình trạng pháp lý trước khi tham gia đấu thầu, đội ngũ chuyên gia của chúng tôi hỗ trợ trọn gói dịch vụ thành lập công ty đúng thời hạn, đầy đủ điều kiện năng lực theo yêu cầu hồ sơ mời thầu. Song song đó, dịch vụ kế toán của Thuế Quang Huy giúp doanh nghiệp chuẩn hóa báo cáo tài chính, chứng minh năng lực tài chính – một trong những tiêu chí bắt buộc khi lập hồ sơ dự thầu.

Quy trình hỗ trợ gồm 3 bước:

• (1) Tiếp nhận và rà soát hồ sơ pháp lý, tài chính hiện có của doanh nghiệp;
• (2) Tư vấn hoàn thiện giấy tờ còn thiếu theo đúng yêu cầu của gói thầu;
• (3) Đồng hành xuyên suốt trong quá trình chuẩn bị hồ sơ dự thầu. Chi phí dịch vụ linh hoạt theo nhu cầu – liên hệ để nhận báo giá miễn phí.

Kết luận

Đấu thầu là cơ chế lựa chọn nhà thầu bảo đảm cạnh tranh, minh bạch, và hiện có 10 hình thức áp dụng theo Luật Đấu thầu 2023 sửa đổi bởi Luật số 90/2025/QH15 – từ đấu thầu rộng rãi mang tính cạnh tranh cao đến các hình thức đặc thù như chỉ định thầu, đặt hàng, đàm phán giá. Lựa chọn đúng hình thức đấu thầu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu thời gian, chi phí triển khai dự án.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ hoàn thiện hồ sơ pháp lý, báo cáo tài chính để tham gia đấu thầu, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

Hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline để được tư vấn miễn phí và nhanh chóng.

Câu hỏi thường gặp về đấu thầu

Đấu thầu rộng rãi khác gì với chỉ định thầu?

Đấu thầu rộng rãi không giới hạn số lượng nhà thầu tham dự và bắt buộc tổ chức cạnh tranh công khai, trong khi chỉ định thầu chọn trực tiếp một nhà thầu duy nhất mà không qua cạnh tranh. Đấu thầu rộng rãi là hình thức mặc định áp dụng cho hầu hết gói thầu; chỉ định thầu chỉ dùng cho các trường hợp đặc thù như gói thầu cấp bách hoặc trong hạn mức quy định.

Gói thầu bao nhiêu tiền thì phải đấu thầu qua mạng?

Từ 01/01/2025, tất cả gói thầu áp dụng hình thức đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế, chào hàng cạnh tranh trong nước đều bắt buộc thực hiện qua Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia, không phân biệt giá trị gói thầu, trừ các trường hợp được miễn theo khoản 5 Điều 50 Luật Đấu thầu 2023.

Đấu thầu thuốc áp dụng hình thức nào?

Đấu thầu thuốc thông thường áp dụng đấu thầu rộng rãi như các gói thầu khác. Riêng với biệt dược gốc, sinh phẩm tham chiếu hoặc thuốc, thiết bị y tế chỉ có 1-2 hãng sản xuất, pháp luật quy định áp dụng hình thức đàm phán giá theo Điều 28 Luật Đấu thầu 2023 để đảm bảo tiếp cận được nguồn cung đặc thù với mức giá hợp lý.

Doanh nghiệp nhỏ có được tham gia đấu thầu rộng rãi không?

Có. Đấu thầu rộng rãi không hạn chế số lượng nhà thầu tham dự, doanh nghiệp nhỏ và vừa hoàn toàn có thể tham gia nếu đáp ứng đủ điều kiện năng lực, kinh nghiệm theo hồ sơ mời thầu. Luật Đấu thầu 2023 còn có chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo khi tham dự thầu.

Hình thức đặt hàng khác gì với chỉ định thầu?

Đặt hàng là hình thức mới bổ sung từ 01/7/2025, áp dụng riêng cho sản phẩm, dịch vụ công ích, dịch vụ sự nghiệp công và hàng hóa, dịch vụ thuộc lĩnh vực chiến lược theo Điều 29a. Trong khi đó, chỉ định thầu tại Điều 23 áp dụng phạm vi rộng hơn, gồm cả gói thầu cấp bách, bí mật nhà nước hoặc trong hạn mức giá trị quy định.

Chia nhỏ gói thầu để né đấu thầu rộng rãi có vi phạm pháp luật không?

Có. Luật Đấu thầu 2023 nghiêm cấm hành vi chia nhỏ dự án, dự toán mua sắm thành các gói thầu nhằm mục đích chỉ định thầu hoặc hạn chế sự tham gia của các nhà thầu. Hành vi này có thể khiến kết quả lựa chọn nhà thầu không được công nhận và chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm pháp lý liên quan.

Bài viết Các hình thức đấu thầu theo Luật Đấu thầu mới nhất hiện nay được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Điểm chính cần nhớ:

• Mã ngành chính khi mở cửa hàng tạp hóa là 4711 theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg (hiệu lực từ 15/11/2025), thay cho mã cũ tại Quyết định 27/2018/QĐ-TTg
• Đa số cửa hàng tạp hóa quy mô hộ gia đình nên đăng ký loại hình hộ kinh doanh cá thể, không cần thành lập công ty
• Từ 01/07/2025, hồ sơ nộp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã, không còn nộp ở cấp huyện như trước
• Thời gian cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh chỉ 3 ngày làm việc
• Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh tạp hóa không còn nộp thuế khoán mà chuyển sang kê khai, đồng thời được bãi bỏ lệ phí môn bài

Mở cửa hàng tạp hóa nên đăng ký loại hình nào?

Phần lớn người mở cửa hàng tạp hóa quy mô gia đình, vốn nhỏ nên chọn mô hình hộ kinh doanh cá thể thay vì thành lập công ty. Hộ kinh doanh có thủ tục đơn giản hơn, không yêu cầu vốn điều lệ, chế độ kế toán và hóa đơn cũng gọn nhẹ hơn nhiều so với doanh nghiệp (theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP).

Nếu có kế hoạch mở chuỗi nhiều cửa hàng, huy động vốn từ nhiều người hoặc cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng doanh nghiệp, mô hình công ty TNHH sẽ phù hợp hơn về lâu dài.

Lựa chọn đúng loại hình ngay từ đầu giúp bạn tránh phải chuyển đổi, làm lại thủ tục khi mở rộng quy mô. Bạn có thể tham khảo thêm bài viết nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh để so sánh chi tiết hai mô hình.

Mã ngành kinh doanh tạp hóa mới nhất theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg

Mã ngành là căn cứ bắt buộc để cơ quan đăng ký kinh doanh xác định lĩnh vực hoạt động của cửa hàng khi cấp phép. Từ ngày 15/11/2025, Quyết định 36/2025/QĐ-TTg đã thay thế Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, ban hành Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam phiên bản mới áp dụng thống nhất trên cả nước. Với mô hình cửa hàng tạp hóa bán đa dạng hàng tiêu dùng, lương thực, thực phẩm, đồ uống, mã ngành chính vẫn là 4711.

Dưới đây là các mã ngành nghề kinh doanh tạp hóa phổ biến nhất mà chủ tiệm tạp hóa nên đăng ký để bao quát đầy đủ mặt hàng kinh doanh thực tế.

Chỉ với mã ngành chính 4711, cửa hàng đã có thể hoạt động hợp pháp và kinh doanh đầy đủ các mặt hàng tiêu dùng thiết yếu hằng ngày. Nếu có kế hoạch mở rộng sang bán buôn hoặc bán hàng online, nên đăng ký bổ sung mã ngành ngay từ đầu để tránh phải làm thủ tục thay đổi giấy phép nhiều lần.

Mở cửa hàng tạp hoá cần những giấy tờ gì?

Theo Điều 99 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh đã được đơn giản hóa đáng kể so với quy định cũ tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP. Cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau trước khi nộp.

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh theo Mẫu số 01, Phụ lục II Thông tư 68/2025/TT-BTC, kê khai tên hộ kinh doanh, địa chỉ trụ sở, mã ngành nghề, vốn kinh doanh và thông tin chủ hộ
• Bản sao Căn cước công dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực của chủ hộ kinh doanh
• Văn bản ủy quyền có công chứng hoặc chứng thực, áp dụng khi nhiều thành viên hộ gia đình cùng đăng ký và ủy quyền cho một người làm chủ hộ
• Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê nhà hoặc sổ đỏ), nên chuẩn bị sẵn dù không phải lúc nào cũng bắt buộc nộp kèm

So với trước đây, hồ sơ không còn yêu cầu biên bản họp thành viên hộ gia đình hay bản cam kết riêng, giúp rút ngắn thời gian chuẩn bị.

Trước khi chuẩn bị hồ sơ, chủ tiệm nên nắm rõ điều kiện đăng ký hộ kinh doanh để tránh bị trả hồ sơ do sai đối tượng hoặc thiếu tiêu chuẩn áp dụng. Cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau trước khi nộp.

Các bước mở cửa hàng tạp hóa cần biết

Quy trình đăng ký hộ kinh doanh tạp hóa hiện được thực hiện theo hướng số hóa và phân cấp về cơ sở, giúp rút ngắn đáng kể thời gian chờ so với trước 01/07/2025.

1. Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo danh mục đã nêu ở trên, kê khai chính xác tên hộ kinh doanh, mã ngành và địa chỉ trụ sở để tránh bị trả lại
2. Nộp hồ sơ tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt địa điểm kinh doanh, có thể nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng dịch vụ công quốc gia bằng tài khoản VNeID (theo Điều 99 Nghị định 168/2025/NĐ-CP)
3. Xét duyệt hồ sơ: Nếu hợp lệ, cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong 3 ngày làm việc; nếu chưa hợp lệ sẽ thông báo bằng văn bản nêu rõ lý do và yêu cầu bổ sung
4. Nhận kết quả qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại UBND cấp xã, đồng thời được cấp mã số thuế tự động liên thông sang cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Lệ phí đăng ký do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định theo từng địa phương, nhiều nơi hiện áp dụng mức thu thấp hoặc miễn phí khi nộp hồ sơ trực tuyến.

Quy trình 4 bước trên áp dụng riêng cho hộ kinh doanh; nếu cần tham khảo thủ tục đăng ký giấy phép kinh doanh đầy đủ cho các loại hình khác như công ty TNHH, chủ cửa hàng có thể xem thêm hướng dẫn chi tiết tại Thuế Quang Huy.

Mẫu giấy phép kinh doanh tạp hóa gồm những nội dung gì?

Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh chính là “giấy phép kinh doanh” mà chủ tiệm tạp hóa cần treo tại cửa hàng sau khi hoàn tất thủ tục. Văn bản này do Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã cấp, xác nhận hộ kinh doanh đủ điều kiện hoạt động hợp pháp.

Mẫu giấy phép kinh doanh hàng tạp hóa thể hiện đầy đủ các nội dung sau, cần kiểm tra kỹ khi nhận kết quả để đảm bảo thông tin chính xác.

• Tên hộ kinh doanh và số Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, đồng thời là mã số thuế của hộ
• Địa chỉ trụ sở chính của cửa hàng
• Ngành, nghề kinh doanh theo mã VSIC, trong đó mã chính là 4711
• Vốn kinh doanh do chủ hộ tự kê khai
• Họ tên, số Căn cước công dân, địa chỉ thường trú của chủ hộ và các thành viên hộ gia đình (nếu có)

Sau khi nhận giấy phép, chủ cửa hàng cần treo bản gốc hoặc bản sao hợp lệ tại địa điểm kinh doanh để phục vụ kiểm tra khi cần thiết.

Những sai lầm thường gặp khi mở cửa hàng tạp hóa

Nhiều người mở cửa hàng tạp hóa gặp vướng mắc không phải vì thiếu vốn mà vì bỏ qua các thủ tục pháp lý cơ bản, dẫn đến bị xử phạt hoặc phải làm lại hồ sơ. Dưới đây là những lỗi phổ biến cần tránh.

• Kinh doanh khi chưa đăng ký hộ kinh doanh, kể cả bán hàng tại nhà quy mô nhỏ, vẫn có thể bị xử phạt hành chính
• Kê khai mã ngành không đầy đủ, chỉ đăng ký một mã trong khi thực tế bán nhiều nhóm hàng khác nhau, khiến cửa hàng phải bổ sung hồ sơ nhiều lần
• Nộp hồ sơ tại cơ quan cũ (cấp huyện) do chưa cập nhật quy định mới, trong khi từ 01/07/2025 thẩm quyền đã chuyển về Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã
• Nhầm lẫn giữa thuế khoán cũ và cơ chế kê khai mới áp dụng từ 01/01/2026, dẫn đến kê khai sai doanh thu hoặc chậm nộp thuế

Dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh tạp hóa tại Thuế Quang Huy

Với hơn 15 năm kinh nghiệm và đội ngũ 45+ chuyên gia kế toán, kiểm toán, pháp lý, Thuế Quang Huy đồng hành cùng hàng ngàn cá nhân, hộ gia đình mở cửa hàng tạp hóa và các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ trên cả nước. Đội ngũ chuyên viên luôn cập nhật kịp thời quy định mới, từ Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký hộ kinh doanh đến chính sách thuế 2026, giúp khách hàng tránh sai sót ngay từ đầu.

Dịch vụ đăng ký kinh doanh hộ cá thể tại Thuế Quang Huy hỗ trợ trọn gói từ tư vấn mã ngành phù hợp, soạn hồ sơ, đại diện nộp và nhận kết quả tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã, đến hướng dẫn kê khai thuế ban đầu. Chi phí linh hoạt theo nhu cầu thực tế, quý khách vui lòng liên hệ để nhận báo giá miễn phí.

Quy trình gồm 4 bước: tư vấn mã ngành phù hợp, soạn hồ sơ theo đúng mẫu mới nhất, nộp và theo dõi tiến độ xử lý, bàn giao giấy phép và hướng dẫn nghĩa vụ thuế sau khai trương. Sau khi có giấy phép, chủ cửa hàng có thể tham khảo thêm dịch vụ làm kế toán trọn gói để kê khai thuế đúng hạn theo cơ chế mới từ năm 2026.

Kết luận

Mở cửa hàng tạp hóa đúng quy định cần xác định đúng mã ngành 4711, chuẩn bị hồ sơ theo mẫu mới nhất và nộp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã để được cấp giấy phép trong 3 ngày làm việc. Chủ cửa hàng cũng cần nắm rõ nghĩa vụ thuế theo cơ chế kê khai mới từ năm 2026 để chủ động kinh doanh lâu dài.

Nếu bạn cần hỗ trợ đăng ký hộ kinh doanh tạp hóa nhanh chóng, đúng quy định, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý sẵn sàng đồng hành cùng bạn từ bước đầu tiên.

Câu hỏi thường gặp

Mở cửa hàng tạp hóa có bắt buộc phải đăng ký kinh doanh không?

Có. Theo quy định pháp luật, hoạt động bán hàng thường xuyên nhằm mục đích sinh lời đều phải đăng ký kinh doanh, trừ một số trường hợp buôn bán nhỏ lẻ không thường xuyên theo quy định riêng. Với cửa hàng tạp hóa có địa điểm cố định, chủ hộ cần đăng ký hộ kinh doanh trước khi hoạt động để tránh bị xử phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi pháp lý lâu dài.

Mã ngành kinh doanh tạp hóa mới nhất là mã nào?

Mã ngành chính cho cửa hàng tạp hóa là 4711, theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg có hiệu lực từ 15/11/2025. Nếu bán thêm hàng gia dụng, mỹ phẩm hoặc văn phòng phẩm, chủ cửa hàng nên đăng ký bổ sung mã 4719 để đảm bảo bao quát đầy đủ các mặt hàng thực tế đang kinh doanh.

Mở cửa hàng tạp hóa mất bao lâu để có giấy phép?

Thời gian cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh là 3 ngày làm việc kể từ ngày Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Nếu hồ sơ thiếu sót, thời gian có thể kéo dài hơn do phải chờ bổ sung, chỉnh sửa theo yêu cầu của cơ quan tiếp nhận.

Đăng ký hộ kinh doanh tạp hóa nộp hồ sơ ở đâu?

Từ 01/07/2025, hồ sơ được nộp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt trụ sở cửa hàng, thay vì cấp huyện như quy định cũ. Chủ hộ có thể nộp trực tiếp tại UBND xã, phường hoặc nộp trực tuyến qua Cổng dịch vụ công quốc gia bằng tài khoản định danh điện tử VNeID.

Bán hàng tạp hóa có phải đóng thuế không?

Có, hộ kinh doanh tạp hóa vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng cách tính đã thay đổi đáng kể từ năm 2026. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, cơ chế thuế khoán bị xóa bỏ từ ngày 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai thay vì nộp một mức thuế cố định hằng năm như trước.

Với cửa hàng có doanh thu từ 1 tỷ đồng một năm trở xuống, hộ kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP (nâng ngưỡng từ mức 500 triệu đồng ban đầu lên 1 tỷ đồng).

Nếu vượt ngưỡng này, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tương ứng với lĩnh vực bán lẻ. Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài cũng được bãi bỏ hoàn toàn đối với hộ kinh doanh (theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 362/2025/NĐ-CP), giúp giảm chi phí cố định hằng năm cho chủ tiệm tạp hóa.

Cửa hàng tạp hóa có cần giấy chứng nhận an toàn thực phẩm không?

Không phải mọi cửa hàng tạp hóa đều bắt buộc xin Giấy chứng nhận cơ sở đủ điều kiện an toàn thực phẩm. Theo Điều 12 Nghị định 15/2018/NĐ-CP, văn bản hiện đang được áp dụng, cơ sở chỉ kinh doanh thực phẩm đã bao gói sẵn, không sơ chế, chế biến tại chỗ thuộc diện được miễn loại giấy chứng nhận này.

Cần lưu ý, Nghị định 46/2026/NĐ-CP vốn được ban hành để thay thế Nghị định 15/2018/NĐ-CP hiện đang tạm ngưng hiệu lực theo Nghị quyết 15/2026/NQ-CP, cho đến khi Luật An toàn thực phẩm sửa đổi có hiệu lực. Do đó, quy định miễn giấy chứng nhận theo Nghị định 15/2018/NĐ-CP vẫn tiếp tục áp dụng cho hộ kinh doanh tạp hóa bán hàng bao gói sẵn. Nếu bán thêm thực phẩm tươi sống, chế biến tại chỗ hoặc đồ ăn nhanh, chủ hộ nên tìm hiểu kỹ điều kiện riêng cho từng nhóm hàng để tránh bị xử phạt.

Bài viết Mã ngành và mẫu giấy phép kinh doanh khi mở cửa hàng tạp hóa được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bài viết này sẽ phân tích khách quan những rủi ro của mô hình cũ, lợi ích của doanh nghiệp và cung cấp góc nhìn pháp lý chuẩn xác để bạn có thể đưa ra lựa chọn phù hợp nhất cho mô hình kinh doanh của mình.

Điểm chính cần nhớ:

• Thuế khoán đã bị bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026, chênh lệch thuế giữa hộ kinh doanh và công ty không còn nhiều; khác biệt lớn nhất hiện nay nằm ở tư cách pháp nhân và trách nhiệm pháp lý.
• Nên chuyển lên công ty khi doanh thu vượt hoặc tiệm cận 3 tỷ đồng/năm, cần hợp đồng lớn/gọi vốn, hoặc muốn tách bạch tài sản cá nhân khỏi rủi ro kinh doanh.
• Có thể tiếp tục duy trì hộ kinh doanh nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và chưa có nhu cầu mở rộng, nhưng cần chuẩn hóa sổ sách và hóa đơn điện tử.
• Doanh nghiệp mới chuyển từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 2 năm đầu, theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
• Thủ tục chuyển đổi mất khoảng 3 – 5 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ, và hộ kinh doanh cũ phải chấm dứt hoạt động sau khi công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Bỏ thuế khoán từ 2026 thay đổi gì cho hộ kinh doanh?

Thuế khoán là hình thức cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định theo doanh thu ước tính, không cần kê khai chi tiết. Từ 01/01/2026, hình thức này chấm dứt hoàn toàn và được thay bằng phương pháp kê khai:

• Bản chất thay đổi: hộ kinh doanh tự ghi nhận doanh thu, tự tính và tự nộp thuế theo số liệu thực tế (Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15)
• Lộ trình 2 giai đoạn:
  • Giai đoạn 1 (từ 01/06/2025): bãi bỏ thuế khoán với hộ doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
  • Giai đoạn 2 (từ 01/01/2026): áp dụng cho toàn bộ hộ kinh doanh, không phân biệt quy mô
• Thay đổi đi kèm: lệ phí môn bài cũng bị bãi bỏ từ 01/01/2026 (Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15), giảm chi phí cố định cho cả hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Khi hộ kinh doanh phải ghi sổ sách, xuất hóa đơn và kê khai định kỳ như doanh nghiệp, khoảng cách vận hành giữa hai mô hình thu hẹp đáng kể – đây là lý do nhiều chủ hộ cân nhắc chuyển lên công ty ngay lúc này.

So sánh hộ kinh doanh và công ty sau khi bỏ thuế khoán

Sau khi thuế khoán bị bãi bỏ, cách tính thuế của hai mô hình đã gần nhau hơn, nhưng vẫn còn nhiều khác biệt quan trọng khác:

Khác biệt lớn nhất ở mô hình hộ kinh doanh và công ty không nằm ở mức thuế – vốn đã gần bằng nhau ở nhóm doanh thu cao — mà ở tư cách pháp nhân, trách nhiệm pháp lý và khả năng huy động vốn.

Có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty sau khi bỏ thuế khoán?

Câu trả lời khác nhau tùy quy mô doanh thu hiện tại của hộ kinh doanh.

Nên cân nhắc chuyển lên công ty khi:

• Doanh thu đã vượt hoặc đang tiến gần mức 3 tỷ đồng/năm – mức mà nghĩa vụ kế toán, hoá đơn của hộ kinh doanh gần tương đương công ty nhưng không có ưu đãi thuế TNDN
• Thường xuyên giao dịch với doanh nghiệp, cần xuất hoá đơn GTGT khấu trừ
• Có kế hoạch vay vốn ngân hàng, gọi vốn đầu tư hoặc mở rộng chi nhánh
• Muốn tách bạch tài sản cá nhân với rủi ro kinh doanh.

Có thể tiếp tục duy trì hộ kinh doanh khi:

• Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, đang được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN
• Quy mô kinh doanh nhỏ, chủ yếu bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng cá nhân
• Chưa có nhu cầu vay vốn lớn hoặc hợp tác với đối tác yêu cầu hoá đơn GTGT khấu trừ.

Lưu ý, được miễn thuế không đồng nghĩa với việc không còn nghĩa vụ nào: hộ doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn phải thông báo doanh thu định kỳ với cơ quan thuế (2 lần/năm nếu bắt đầu từ 6 tháng đầu năm, 1 lần/năm nếu bắt đầu từ 6 tháng cuối năm, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP), và cần theo dõi sát doanh thu lũy kế để kịp thời chuyển sang kê khai khi vượt ngưỡng.

Riêng với hộ doanh thu 1–3 tỷ đồng/năm: cân nhắc thế nào?

Đây là nhóm đông nhất và bị ảnh hưởng trực tiếp nhất khi bỏ thuế khoán — không còn được miễn thuế như nhóm dưới 1 tỷ, nhưng cũng chưa hẳn cần chuyển đổi ngay như nhóm trên 3 tỷ.

Câu hỏi cốt lõi lúc này là tốc độ tăng trưởng:

• Nếu doanh thu đang tăng đều và dự kiến vượt 3 tỷ đồng trong 1 – 2 năm tới, nên chuẩn bị hồ sơ và chuyển đổi sớm để tận dụng trọn vẹn 2 năm miễn thuế TNDN ngay khi vừa vượt ngưỡng, thay vì chờ đến khi bị động mới xử lý.
• Nếu doanh thu ổn định quanh mức 1 – 2 tỷ và chưa có kế hoạch mở rộng, có thể tiếp tục hộ kinh doanh nhưng cần đầu tư ngay vào phần mềm kế toán và quy trình xuất hóa đơn điện tử để tránh sai sót khi kê khai theo phương pháp mới.

Ví dụ minh họa: So sánh hộ doanh thu và công ty có cùng doanh thu 5 tỷ đồng/năm – Chênh lệch thuế ra sao?

Lưu ý: số liệu trên chỉ mang tính minh họa dựa trên thuế suất niêm yết, số thuế thực tế còn phụ thuộc vào cơ cấu chi phí và ngành nghề cụ thể của từng hộ kinh doanh.

Cần lưu ý, pháp luật hiện hành không bắt buộc hộ kinh doanh phải chuyển thành công ty chỉ vì sử dụng trên 10 lao động – quy định này đã bị bãi bỏ từ năm 2021. Việc chuyển đổi hoàn toàn dựa trên lựa chọn của chủ hộ kinh doanh căn cứ vào lợi ích kinh tế thực tế.

Bảng quyết định nhanh: nên hay chưa nên chuyển lên công ty

Tổng hợp lại các trường hợp phổ biến để bạn đối chiếu nhanh với tình huống của mình:

Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh lên công ty gồm những bước nào?

1. Chuẩn bị hồ sơ đăng ký doanh nghiệp: chọn loại hình (TNHH 1 thành viên, TNHH 2 thành viên trở lên, cổ phần…), soạn điều lệ, xác định ngành nghề kinh doanh
2. Nộp hồ sơ tại Cơ quan đăng ký kinh doanh thuộc Sở Tài chính cấp tỉnh nơi đặt trụ sở chính (Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Điều 27), có thể nộp trực tuyến qua Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp
3. Chốt nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh cũ: hoàn tất kê khai, hủy hóa đơn cũ (nếu có) trước khi chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh
4. Nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, khắc dấu, đăng ký chữ ký số
5. Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, đăng ký hoá đơn điện tử, kê khai thuế ban đầu với cơ quan thuế quản lý

Toàn bộ quá trình thường mất khoảng 3–5 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ. Đây là giai đoạn dễ phát sinh sai sót nhất — từ chọn sai loại hình, khai thiếu ngành nghề đến quên chốt nghĩa vụ thuế cũ. Để chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước khi nộp, tham khảo ngay hướng dẫn chi tiết từng bước tại thủ tục chuyển từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp.

Dịch vụ chuyển đổi hộ kinh doanh lên công ty tại Thuế Quang Huy

Với hơn 15 năm kinh nghiệm và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý, Thuế Quang Huy hỗ trợ trọn gói quá trình chuyển đổi:

• Tư vấn chọn loại hình phù hợp (TNHH một thành viên, TNHH hai thành viên trở lên, cổ phần)
• Soạn thảo và nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh
• Hỗ trợ hoàn tất thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh cũ
• Tư vấn tận dụng đúng chính sách miễn thuế TNDN 2 năm

Quy trình làm việc gồm 3 bước:

1. Tư vấn miễn phí, khảo sát tình hình hộ kinh doanh hiện tại
2. Soạn hồ sơ và đại diện nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh
3. Bàn giao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cùng hướng dẫn thiết lập sổ sách ban đầu

Chi phí linh hoạt theo loại hình và quy mô doanh nghiệp – liên hệ để nhận báo giá chi tiết, không phát sinh.

Tìm hiểu thêm về dịch vụ thành lập công ty trọn gói hoặc dịch vụ kế toán để duy trì sổ sách hợp lệ ngay sau khi chuyển đổi.

Kết luận

Có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty phụ thuộc vào quy mô doanh thu, nhu cầu hợp đồng lớn và mức chấp nhận rủi ro tài sản cá nhân. Hộ doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm nên chuyển sớm để hưởng miễn thuế TNDN 2 năm; hộ nhỏ có thể tiếp tục vận hành đơn giản và chỉ cần chuẩn hóa sổ sách.

Nếu bạn cần hỗ trợ đánh giá rủi ro và thực hiện thủ tục chuyển đổi nhanh chóng, đội ngũ Thuế Quang Huy sẵn sàng hỗ trợ khảo sát, tính toán lợi ích thuế và thực hiện trọn gói thủ tục thành lập doanh nghiệp.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc gọi hotline 0917.371.518 để được tư vấn nhanh.

Câu hỏi thường gặp

Người mới bắt đầu kinh doanh: nên chọn hộ kinh doanh hay công ty ngay từ đầu?

Nếu bạn chưa từng kinh doanh và đang cân nhắc mô hình khởi điểm, hộ kinh doanh vẫn phù hợp khi vốn khởi điểm nhỏ, quy mô mang tính thử nghiệm thị trường và chưa có nhu cầu gọi vốn hay ký hợp đồng lớn – thủ tục đăng ký đơn giản, chi phí vận hành thấp.

Ngược lại, nên đăng ký công ty ngay từ đầu nếu dự kiến gọi vốn đầu tư, có từ hai người đồng sáng lập trở lên cần góp vốn theo tỷ lệ rõ ràng, hoặc hoạt động trong ngành nghề đòi hỏi tư cách pháp nhân ngay từ giai đoạn đầu như đấu thầu, xuất khẩu hoặc hợp tác với doanh nghiệp nước ngoài.

Mã số thuế của hộ kinh doanh có được giữ lại khi lên công ty không?

Khi chuyển hộ kinh doanh lên công ty, mã số thuế cấp cho doanh nghiệp sẽ là mã số thuế hoàn toàn mới. Mã số thuế của hộ kinh doanh (thường gắn với mã số thuế cá nhân của chủ hộ) sẽ được cơ quan thuế thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực đối với hoạt động kinh doanh đó.

Thời gian hoàn tất thủ tục chuyển đổi mất bao lâu?

Tổng thời gian để hoàn thiện toàn bộ thủ tục pháp lý thường kéo dài từ 3 đến 5 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ. Quá trình này bao gồm việc nộp hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh thuộc Sở Tài chính cấp tỉnh (theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Điều 27), sau đó là các bước khắc dấu và khai báo thuế ban đầu.

Chuyển hộ kinh doanh lên công ty có được miễn thuế môn bài không?

Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài, nhưng không phải vì được “miễn” riêng – mà vì lệ phí môn bài đã chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn trên cả nước từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, áp dụng cho mọi tổ chức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh, không riêng nhóm mới chuyển đổi. Đây là thay đổi thay thế hoàn toàn chính sách miễn 3 năm áp dụng trước đây.

Công ty có bị áp mức phạt cao hơn hộ kinh doanh nếu sai phạm không?

Đúng vậy, đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc kế toán, mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức (công ty) thường cao gấp đôi so với mức phạt áp dụng cho cá nhân (hộ kinh doanh), theo Khoản 4 Điều 108 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15.

Ngoại lệ là các hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế hoặc trốn thuế – nhóm này áp dụng mức phạt theo tỷ lệ % cố định trên số tiền thuế, không nhân đôi theo loại hình. Dù vậy, mức phạt cao hơn ở phần lớn hành vi khác đòi hỏi công ty phải có bộ phận kế toán minh bạch và cẩn trọng hơn.

Khi nào là thời điểm tốt nhất để thực hiện chuyển đổi?

Thời điểm lý tưởng nhất là vào cuối năm tài chính hoặc đầu năm mới. Việc chuyển đổi vào thời điểm này giúp quá trình chốt sổ sách kế toán của hộ kinh doanh dễ dàng hơn, đồng thời doanh nghiệp mới có thể bắt đầu một kỳ kế toán trọn vẹn, thuận lợi cho việc lập báo cáo tài chính sau này.

Công ty chuyển đổi từ hộ kinh doanh có phải nộp thuế TNDN ngay từ năm đầu không?

Không. Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế, theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Sau thời gian miễn thuế, mức thuế suất áp dụng tùy theo doanh thu thực tế.

Có thể vừa giữ hộ kinh doanh vừa mở thêm công ty không?

Không. Theo quy định hiện hành, kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh cũ phải chấm dứt hoạt động, không được tiếp tục kinh doanh song song dưới cả hai hình thức.

Bài viết Hộ kinh doanh có nên chuyển lên công ty sau khi bỏ thuế khoán? được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bài viết này sẽ tổng hợp danh sách 7 đơn vị cung cấp dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy được cập nhật 2026, giúp doanh nghiệp tối ưu thời gian, tiết kiệm ngân sách và tuân thủ đúng quy định pháp luật ngay từ những ngày đầu.

Điểm chính cần nhớ:

• Nên ưu tiên đơn vị có tối thiểu 5–10 năm hoạt động và có dịch vụ kế toán đi kèm sau thành lập
• Chi phí dịch vụ tư vấn thành lập công ty tại TP. HCM tham khảo dao động khoảng 250.000đ – 2.000.000đ tùy phạm vi gói
• 5 tiêu chí quan trọng nhất: kinh nghiệm, đội ngũ, minh bạch chi phí, dịch vụ đi kèm, phản hồi khách hàng thực tế.
• Thuế Quang Huy hoạt động từ 24/05/2011, sở hữu đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý

5 Tiêu chí đánh giá dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp uy tín

Trước khi chọn một đơn vị tư vấn thành lập công ty tại TP. HCM, doanh nghiệp nên đối chiếu qua 5 tiêu chí sau để tránh phát sinh chi phí hoặc chậm trễ hồ sơ ngoài dự kiến.

• Số năm kinh nghiệm và số lượng hồ sơ đã xử lý: Đơn vị hoạt động càng lâu thường đã xử lý qua nhiều tình huống hồ sơ phức tạp — từ ngành nghề có điều kiện đến thay đổi vốn góp giữa chừng. Nên hỏi rõ số năm hoạt động và số doanh nghiệp đã hỗ trợ để có cơ sở đối chiếu.
• Đội ngũ chuyên môn đa lĩnh vực: Thành lập công ty không chỉ dừng ở khâu nộp hồ sơ mà còn liên quan đến kế toán, thuế và pháp lý ngay sau khi có giấy phép. Đơn vị có đội ngũ kế toán, kiểm toán viên và chuyên viên pháp lý riêng biệt thường tư vấn đầy đủ hơn đơn vị chỉ làm khâu giấy tờ.
• Tính minh bạch về chi phí: Báo giá rõ ràng ngay từ đầu, có hợp đồng ghi cụ thể hạng mục công việc, tránh tình trạng phát sinh phí trong quá trình thực hiện — đây là dấu hiệu quan trọng để nhận biết đơn vị uy tín.
• Phạm vi dịch vụ đi kèm sau thành lập: Sau khi có giấy phép, doanh nghiệp cần kê khai thuế ban đầu, mở tài khoản ngân hàng, đăng ký chữ ký số và làm sổ sách kế toán định kỳ. Đơn vị cung cấp trọn gói các bước này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian tìm thêm đối tác khác.
• Phản hồi từ khách hàng thực tế: Nên tham khảo đánh giá trên Google Maps, fanpage hoặc hỏi trực tiếp doanh nghiệp đã từng sử dụng dịch vụ để có góc nhìn khách quan trước khi ký hợp đồng.

Bảng tổng hợp nhanh Top 7 dịch vụ tư vấn thành lập công ty tại TP. HCM

Lưu ý: Toàn bộ thông tin giá dịch vụ trong bài được xác minh đến ngày 04/08/2026. Bảng giá của các đơn vị dịch vụ có thể thay đổi theo từng thời điểm, vì vậy bạn đọc nên kiểm tra lại trực tiếp trên website hoặc liên hệ hotline của từng đơn vị để có báo giá chính xác nhất trước khi quyết định.

7 dịch vụ thành lập công ty uy tín tại TP. HCM (Cập nhật 2026)

1. Thuế Quang Huy — Đối tác pháp lý và kế toán toàn diện

Thuế Quang Huy tự hào là một trong những đơn vị uy tín nhờ năng lực chuyên môn sâu rộng và sự tín nhiệm từ hàng ngàn doanh nghiệp trong suốt hơn 15 năm hoạt động. Được điều hành bởi CEO Lưu Văn Tuấn với 25 năm kinh nghiệm thực chiến, đơn vị mang đến giải pháp dịch vụ tư vấn thành lập công ty an toàn, nhanh chóng và tối ưu thuế.

Đội ngũ hơn 45 nhân sự là các kế toán trưởng, kiểm toán viên và pháp lý viên dày dặn kinh nghiệm trực tiếp đồng hành cùng khách hàng qua từng giai đoạn, từ tư vấn loại hình doanh nghiệp đến hỗ trợ vận hành sau thành lập.

Do đó, bạn không chỉ nhận được Giấy phép kinh doanh sau 3-5 ngày, mà còn được tư vấn chiến lược dòng tiền, cấu trúc vốn và phương pháp kê khai thuế ban đầu có lợi cho doanh nghiệp. Mọi chi phí đều được minh bạch ngay từ khâu tư vấn ban đầu.

Các gói dịch vụ cung cấp:

Thuế Quang Huy cung cấp các gói dịch vụ thành lập công ty TNHH, công ty cổ phần, hộ kinh doanh và công ty có vốn nước ngoài. Ngoài ra, Thuế Quang Huy còn có các dịch vụ sau thành lập. Đây là điểm khác biệt so với nhiều đơn vị chỉ chuyên khâu giấy tờ ban đầu: khách hàng không cần tìm thêm đối tác riêng để hỗ trợ các nhu cầu sau thành lập.

• Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói. Đặc biệt khách hàng ký hợp đồng dịch vụ kế toán sau khi thành lập công ty được miễn phí 2 tháng kế toán trọn gói.
• Dịch vụ kê khai thuế, báo cáo tài chính, dịch vụ làm sổ sách kế toán, hoàn thuế TNCN/GTGT.

• Dịch vụ thay đổi Giấy phép kinh doanh như tên công ty, đại diện pháp luật, cổ đông sáng lập, loại hình doanh nghiệp, địa chỉ công ty, vốn điều lệ…

Chi phí dịch vụ thành lập công ty:

Chi phí dịch vụ đã bao gồm lệ phí nhà nước, phí khắc dấu và phí dịch vụ ủy quyền — cam kết không phát sinh phụ phí. Với mức phí minh bạch, cam kết rõ trên hợp đồng và không phát sinh, Thuế Quang Huy được nhiều doanh nghiệp tại TP. HCM tin chọn để đồng hành lâu dài, không chỉ trong giai đoạn thành lập mà cả quá trình vận hành sau đó.

Quy trình thực hiện dịch vụ thành lập công ty trọn gói của Thuế Quang Huy gồm 4 bước:

1. Tư vấn miễn phí loại hình doanh nghiệp, ngành nghề và vốn điều lệ phù hợp
2. Soạn thảo và hoàn thiện hồ sơ đăng ký doanh nghiệp
3. Nộp hồ sơ và nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
4. Bàn giao con dấu, hỗ trợ đăng ký thuế ban đầu và mở tài khoản ngân hàng

Ưu điểm:

• Chi phí minh bạch, trọn gói: Báo giá một lần ngay từ đầu, không phát sinh chi phí ngoài cam kết trong quá trình thực hiện.
• Hỗ trợ thành lập công ty cấp tốc: Cung cấp gói dịch vụ hoàn tất hồ sơ chỉ trong 1 ngày dành cho khách hàng cần đăng ký doanh nghiệp gấp.
• Đội ngũ chuyên môn đa lĩnh vực: Sở hữu đội ngũ chuyên viên pháp lý và kế toán hoạt động độc lập, phối hợp chặt chẽ để tư vấn toàn diện trong suốt quá trình thành lập doanh nghiệp.
• Tư vấn chuyên sâu và cập nhật tiến độ liên tục:  Chuyên viên Thuế Quang Huy trực tiếp tư vấn, soạn thảo hồ sơ, hướng dẫn khách hàng ký hồ sơ và đại diện nộp hồ sơ tại Cơ quan Đăng ký kinh doanh. Trong suốt quá trình làm việc, khách hàng được thông báo tiến độ xử lý hồ sơ thường xuyên để luôn nắm bắt tình hình.
• Bàn giao hồ sơ tận nơi: Sau khi hoàn tất thủ tục, Thuế Quang Huy giao tận nơi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, con dấu và toàn bộ hồ sơ, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian và không cần đi lại.

Điểm hạn chế: Văn phòng chính đặt tại Quận 12, TP. HCM — khách hàng ở xa trung tâm hoặc ở tỉnh khác chủ yếu làm việc qua hình thức online và chuyển phát hồ sơ thay vì gặp trực tiếp.

Thông tin liên hệ:

• Website: thuequanghuy.vn
• Địa chỉ: 392 Nguyễn Thị Đặng, Khu phố 1, Phường Tân Thới Hiệp, TP. HCM (Phường Hiệp Thành, Quận 12 cũ)
• Hotline: 0917 371 518 – 028 6255 3948
• Email: thuequanghuy2022@gmail.com

2. Kế Toán Anpha

Kế toán Anpha hoạt động từ năm 2007, là một thương hiệu quen thuộc tại TP. HCM với hệ thống chi nhánh rộng khắp. Dịch vụ của Anpha ghi điểm bởi quy trình làm việc được số hóa cao, đội ngũ nhân viên trẻ trung, hỗ trợ khách hàng nhiệt tình qua các kênh trực tuyến. Họ cung cấp các gói dịch vụ đa dạng phù hợp với nhu cầu từ doanh nghiệp siêu nhỏ đến doanh nghiệp quy mô vừa.

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập công ty TNHH, cổ phần, công ty có vốn nước ngoài; đăng ký hộ kinh doanh cá thể; hỗ trợ sau thành lập gồm hóa đơn điện tử, chữ ký số, mở tài khoản ngân hàng.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty:

Ưu điểm: Chi phí dịch vụ công khai rõ ràng ở mức thấp; mạng lưới chi nhánh rộng nhiều tỉnh thành, phù hợp doanh nghiệp có nhu cầu mở rộng địa bàn.

Điểm hạn chế: Do có nhiều chi nhánh, khách hàng tại TP. HCM nên xác nhận rõ chi nhánh phụ trách hồ sơ khu vực mình trước khi ký hợp đồng; gói kế toán trọn gói không mặc định đi kèm trong gói thành lập cơ bản mà cần đăng ký riêng.

Thông tin liên hệ:

• Website: ketoananpha.vn
• Địa chỉ: Tòa nhà Anpha, 202 Lê Lai, Phường Bến Thành, Quận 1, TP. HCM
• Hotline: 0938 268 123
• Email: cskh@ketoananpha.vn

3. Công ty Tư vấn Việt Luật

Việt Luật là đơn vị có thâm niên hoạt động tại TP. HCM, chuyên sâu về tư vấn thành lập công ty TNHH và các thủ tục liên quan đến đầu tư nước ngoài. Với đội ngũ luật sư am hiểu luật pháp hiện hành, Việt Luật luôn đảm bảo hồ sơ của khách hàng tuân thủ chặt chẽ các quy định, giảm thiểu thời gian chờ đợi phản hồi từ Sở Tài chính (Sở Kế hoạch và Đầu tư cũ).

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập công ty TNHH, tư vấn đầu tư nước ngoài, thành lập văn phòng đại diện.
Chi phí dịch vụ thành lập công ty:

Ưu điểm:

• Tổng đài hỗ trợ 30 lines phản hồi nhanh; chuyên sâu về thủ tục đầu tư nước ngoài — phù hợp với doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài.
• Bảng giá 5 gói công khai rõ ràng theo từng hạng mục cụ thể, dễ đối chiếu.

Điểm hạn chế: Gói giá thấp nhất (Gói Cơ bản, 1.944.000đ) chỉ gồm giấy phép, mã số thuế và khắc dấu — chưa có hóa đơn điện tử, chữ ký số hay bảng hiệu công ty. Muốn có đầy đủ các hạng mục này, doanh nghiệp cần nâng cấp lên Gói C hoặc Gói D với chi phí lên đến 5.940.000đ, cao hơn mặt bằng chung so với một số đơn vị khác trong danh sách.

Thông tin liên hệ:

• Website: vietluat.vn
• Địa chỉ: Số 2 Hoa Phượng, Phường Cầu Kiệu (Phường 2, Quận Phú Nhuận cũ), TP. HCM
• Hotline: 0936 234 777
• Email: Tuvan@vietluat.vn

4. Công ty Tư vấn Quang Minh

Tư vấn Quang Minh có hơn 15 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thành lập doanh nghiệp, trụ sở tại Quận 12, TP. HCM, cùng hệ thống chi nhánh trải rộng nhiều quận. Đơn vị cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp, thay đổi giấy phép kinh doanh và kế toán, đã từng hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh.

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập doanh nghiệp trọn gói, thay đổi giấy phép kinh doanh, tư vấn bản quyền thương hiệu, dịch vụ kế toán.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty: Thời gian hoàn tất từ 3–5 ngày làm việc; mức phí áp dụng theo chương trình ưu đãi thay đổi theo từng thời điểm — khách hàng nên liên hệ hotline để nhận báo giá cụ thể tại thời điểm sử dụng dịch vụ.

Ưu điểm: Hệ thống chi nhánh phủ khắp các quận TP. HCM, hỗ trợ khách hàng nhanh; thời gian xử lý hồ sơ nhanh, có gói hoàn tất trong 4 ngày.

Điểm hạn chế: Chưa công khai bảng giá cố định trên website, mức phí có thể thay đổi theo chương trình khuyến mãi từng thời điểm nên cần xác nhận lại trước khi ký hợp đồng.

Thông tin liên hệ:

• Website: tuvanquangminh.com
• Địa chỉ: 19/2B Thạnh Lộc 08, Khu phố 03A, Phường Thạnh Lộc, Quận 12, TP. HCM
• Hotline: 0932 068 886
• Email: info.tuvanquangminh@gmail.com

5. Dịch vụ Kế toán ACC (Công ty Luật ACC)

Công ty Luật ACC có hơn 20 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn pháp lý, sở hữu hệ thống 8 văn phòng giao dịch trên cả nước. Dịch vụ thành lập công ty của ACC được đánh giá cao nhờ tốc độ xử lý hồ sơ nhanh và có các gói dịch vụ thiết kế linh hoạt. Đơn vị này cũng cung cấp các bài viết hướng dẫn chi tiết trên website, giúp người dùng dễ dàng theo dõi tiến độ.

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập công ty trọn gói, cùng các dịch vụ pháp lý doanh nghiệp khác như sở hữu trí tuệ, tư vấn đầu tư.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty:

Ưu điểm: Mạng lưới văn phòng rộng khắp cả nước, phù hợp doanh nghiệp có nhu cầu hoạt động ở nhiều tỉnh thành; kinh nghiệm hoạt động lâu năm trong lĩnh vực pháp lý.

Điểm hạn chế:

• Là công ty luật đa dịch vụ (sở hữu trí tuệ, đầu tư, tố tụng…) nên thông tin về mảng thành lập công ty không tập trung riêng biệt, khách hàng cần lọc kỹ thông tin phù hợp trên website.
• Chỉ có một gói dịch vụ duy nhất với chi phí 6.000.000đ, không có gói cơ bản giá thấp hơn để lựa chọn — mức này cao hơn gói cơ bản của phần lớn đơn vị khác trong danh sách, phù hợp hơn với khách hàng muốn trọn gói đầy đủ ngay từ đầu thay vì tối ưu chi phí ban đầu.

Thông tin liên hệ:

• Website: accgroup.vn
• Địa chỉ: 39 Hoàng Việt, phường Tân Sơn Nhất, TP. Hồ Chí Minh
• Hotline: 084 696 7979
• Email: info@congtyluatacc.vn

6. Công ty Nam Việt Luật

Nam Việt Luật có hơn 10 năm kinh nghiệm tư vấn thành lập công ty, hộ kinh doanh và các thủ tục pháp lý liên quan, với nhiều chi nhánh trải rộng tại TP. HCM. Đội ngũ luật sư của đơn vị tập trung tư vấn giải pháp phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập doanh nghiệp trọn gói, thành lập hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, tư vấn lựa chọn loại hình và ngành nghề kinh doanh.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty:

Ưu điểm: Mức phí công khai rõ ràng, dễ đối chiếu; có nhiều chi nhánh trải khắp các quận TP. HCM.

Điểm hạn chế:

• Do có nhiều địa chỉ chi nhánh, khách hàng nên xác nhận cụ thể chi nhánh phụ trách địa bàn của mình trước khi ký hợp đồng.
• Các gói từ Gói 3 trở lên có mức phí tăng khá nhanh so với gói cơ bản do gộp thêm nhiều hạng mục (chữ ký số, hóa đơn điện tử, bảng hiệu); riêng Gói 5 (11.300.000đ) chủ yếu phù hợp với khách hàng cần thuê thêm địa chỉ đăng ký kinh doanh, không phải mức giá đại diện cho nhu cầu thành lập công ty thông thường.

Thông tin liên hệ:

• Website: namvietluat.vn
• Địa chỉ: 491/1 Trường Chinh, Phường 14, Quận Tân Bình, TP. HCM
• Hotline: 0778 000 555 – 0909 608 102
• Email: info@namvietluat.vn

7. Công ty Luật An Tín

Luật An Tín hoạt động hơn 8 năm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý và kế toán, hiện có 2 chi nhánh tại TP. HCM và Hà Nội. Ngoài dịch vụ thành lập công ty, đơn vị còn hỗ trợ các thủ tục thay đổi giấy phép kinh doanh, đăng ký bảo hiểm xã hội và làm báo cáo tài chính.

Các gói dịch vụ cung cấp: Thành lập công ty, thay đổi giấy phép kinh doanh, đăng ký bảo hiểm xã hội, làm báo cáo tài chính.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty: Không công khai bảng giá cụ thể — khách hàng cần liên hệ trực tiếp để nhận báo giá theo nhu cầu.

Ưu điểm: Quy mô gọn, tập trung tại 2 thành phố lớn nên dễ theo sát tiến độ hồ sơ; cung cấp thêm dịch vụ sau thành lập như BHXH và báo cáo tài chính.

Điểm hạn chế: Mạng lưới nhỏ hơn so với các đơn vị có chi nhánh toàn quốc, phù hợp hơn với khách hàng tại TP. HCM và Hà Nội thay vì các tỉnh thành khác.

Thông tin liên hệ:

• Website: dichvuluat.vn
• Địa chỉ: 202 Lê Lai, Phường Bến Thành, Quận 1, TP. HCM
• Hotline: 0902 553 555
• Email: hcm@dichvuluat.vn

Vì sao nên thuê dịch vụ tư vấn thay vì tự làm?

Nhiều cá nhân lần đầu khởi nghiệp cân nhắc tự nộp hồ sơ để tiết kiệm chi phí dịch vụ. Tuy nhiên, việc tự thực hiện thường mất nhiều thời gian hơn dự kiến nếu chưa quen quy trình.

Với doanh nghiệp cần triển khai kinh doanh nhanh hoặc chưa có kinh nghiệm làm việc với Cơ quan đăng ký kinh doanh, thuê dịch vụ tư vấn thường là phương án tiết kiệm thời gian hơn.

Chi phí dịch vụ thành lập công ty tại TP. HCM

Mức phí dịch vụ tư vấn thành lập công ty tại TP. HCM hiện dao động khá rộng, tùy vào phạm vi công việc đơn vị hỗ trợ và loại hình doanh nghiệp. Trên thị trường, phí dịch vụ tham khảo từ khoảng 250.000đ (chỉ hỗ trợ khâu hồ sơ cơ bản) đến vài triệu đồng cho gói trọn gói có kèm con dấu, chữ ký số và kê khai thuế ban đầu.

Ngoài phí dịch vụ, doanh nghiệp cần đóng lệ phí đăng ký doanh nghiệp 25.000đ/lần khi nộp hồ sơ trực tiếp (mức tạm giảm 50%, áp dụng đến 31/12/2026 theo Thông tư 64/2025/TT-BTC).

Để biết chi tiết từng khoản mục, tham khảo bài tổng chi phí thành lập doanh nghiệp — bao gồm cả lệ phí nhà nước, phí khắc dấu và phí dịch vụ.

Một số yếu tố ảnh hưởng đến tổng chi phí gồm: loại hình doanh nghiệp (TNHH, cổ phần hay DNTN), ngành nghề kinh doanh có điều kiện cần thêm giấy phép con, và việc có đăng ký kèm gói kế toán trọn gói hay không.

Doanh nghiệp cũng nên tìm hiểu trước các khoản chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp — như phí thuê văn phòng, phí công chứng giấy tờ — để chủ động ngân sách trước khi ký hợp đồng dịch vụ.

Kết luận

Việc chọn đúng dịch vụ tư vấn thành lập công ty uy tín tại TP. HCM giúp doanh nghiệp tiết kiệm tối đa thời gian, tránh rủi ro pháp lý và có một khởi đầu suôn sẻ. Từ quy trình nộp hồ sơ đến thiết lập hệ thống thuế ban đầu, một đối tác chuyên nghiệp sẽ là trợ thủ đắc lực cho bạn.

Nếu bạn đang cần giải pháp pháp lý toàn diện, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua hotline 0917.371.518 hoặc truy cập thuequanghuy.vn để nhận hỗ trợ nhanh nhất.

Câu hỏi thường gặp

Dịch vụ tư vấn thành lập công ty gồm những công việc gì?

Dịch vụ tư vấn thành lập công ty thường bao gồm tư vấn loại hình doanh nghiệp phù hợp, soạn thảo hồ sơ đăng ký, nộp hồ sơ tại Cơ quan đăng ký kinh doanh, khắc dấu, đăng ký thuế ban đầu và hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng. Một số đơn vị còn cung cấp thêm dịch vụ kế toán trọn gói ngay sau khi doanh nghiệp có giấy phép hoạt động.

Thành lập công ty mất bao lâu?

Thời gian cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thường từ 3–5 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ được tiếp nhận. Thời gian có thể kéo dài hơn nếu ngành nghề kinh doanh thuộc diện có điều kiện hoặc hồ sơ cần bổ sung, chỉnh sửa nhiều lần.

Nên chọn công ty TNHH hay công ty cổ phần khi mới khởi nghiệp?

Với doanh nghiệp mới khởi nghiệp, quy mô nhỏ và ít thành viên góp vốn, công ty TNHH thường phù hợp hơn nhờ cơ cấu quản lý đơn giản, ít thủ tục nội bộ — đây cũng là lý do dịch vụ tư vấn thành lập công ty TNHH được nhiều cá nhân khởi nghiệp tìm đến. Công ty cổ phần phù hợp hơn với doanh nghiệp có kế hoạch huy động vốn từ nhiều cổ đông hoặc gọi vốn đầu tư trong tương lai.

Thuê dịch vụ trọn gói có bao gồm kế toán sau thành lập không?

Không phải đơn vị nào cũng bao gồm dịch vụ kế toán trong gói thành lập công ty. Một số đơn vị chỉ hỗ trợ khâu hồ sơ ban đầu, trong khi các đơn vị như Thuế Quang Huy cung cấp thêm dịch vụ kế toán, thuế trọn gói đi kèm để doanh nghiệp không cần tìm thêm đối tác khác.

Làm sao biết một đơn vị tư vấn thành lập công ty có uy tín hay không?

Nên đối chiếu qua 5 tiêu chí: số năm kinh nghiệm, đội ngũ chuyên môn, tính minh bạch về chi phí, phạm vi dịch vụ đi kèm sau thành lập và phản hồi từ khách hàng thực tế. Việc tham khảo đánh giá trên Google Maps hoặc hỏi trực tiếp doanh nghiệp đã từng sử dụng dịch vụ cũng giúp có góc nhìn khách quan hơn.

Bài viết 7 dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp uy tín tại TP. HCM được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Tùy thuộc vào mức độ vi phạm, mức phạt trốn thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân có thể bị phạt tiền lên đến hàng tỷ đồng hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự với mức án lên đến 7 năm tù giam.

Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ phân tích chi tiết các hành vi vi phạm và khung hình phạt cụ thể giúp bạn phòng tránh rủi ro pháp lý.

Điểm chính cần nhớ:

• Bản chất: Trốn thuế là hành vi cố ý vi phạm pháp luật nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
• Khung hình phạt: Mức phạt tù cao nhất có thể lên đến 7 năm đối với số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Nhận diện vi phạm: Pháp luật hiện hành quy định rõ 9 nhóm hành vi bị khép vào tội trốn thuế.
• Ranh giới hợp pháp: Tránh thuế (tối ưu thuế) là việc vận dụng đúng luật để tiết kiệm chi phí, hoàn toàn khác biệt với hành vi trốn thuế phạm pháp.
• Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) mở rộng danh sách hành vi trốn thuế và cho phép cơ quan thuế thu thập thông tin từ ngân hàng, sàn thương mại điện tử.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là hành vi của cá nhân hoặc tổ chức thực hiện các phương thức trái pháp luật nhằm không nộp hoặc nộp thiếu số tiền thuế theo quy định cho Nhà nước.

Điểm cốt lõi phân biệt trốn thuế với các vi phạm thuế thông thường là yếu tố lỗi cố ý — người vi phạm biết rõ nghĩa vụ thuế của mình nhưng chủ động thực hiện hành vi để né tránh. (Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, được sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017).

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp và cá nhân nhầm lẫn giữa ba loại vi phạm thuế có bản chất và hậu quả pháp lý hoàn toàn khác nhau. Bảng dưới đây giúp phân biệt rõ ràng:

Sự phân biệt này có ý nghĩa thực tiễn rất lớn. Cùng một sai sót trên tờ khai thuế, nếu chứng minh được xuất phát từ lỗi kỹ thuật hoặc hiểu nhầm quy định, người nộp thuế chỉ bị xử phạt hành chính về hành vi khai sai.

Ngược lại, nếu cơ quan thuế xác định được yếu tố cố ý, hành vi đó có thể bị nâng lên mức truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.

Các hành vi trốn thuế theo quy định mới nhất

Để tránh vướng vào vòng lao lý, doanh nghiệp cần nắm rõ các hành vi trốn thuế được quy định chi tiết tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự (BLHS) 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Dưới đây là 9 nhóm hành vi vi phạm điển hình:

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế nhưng cố ý không đăng ký mã số thuế để tránh nghĩa vụ kê khai.

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp nhận tiền thanh toán bằng tiền mặt nhưng không nhập doanh thu vào sổ kế toán để làm giảm doanh thu chịu thuế.

3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế

Ví dụ: Nhà hàng thu tiền khách theo giá thực nhưng chỉ xuất hóa đơn với 50% giá trị để giảm doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào

Ví dụ: Mua hóa đơn đầu vào khống từ doanh nghiệp “ma” để tăng chi phí khấu trừ, làm giảm số thuế TNDN phải nộp.

5. Sử dụng chứng từ khống về chi phí để làm tăng chi phí đầu vào, giảm số thuế phải nộp

Ví dụ: Lập hợp đồng dịch vụ tư vấn giả với công ty sân sau để ghi nhận chi phí không có thực.

6. Khai sai về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi thông quan

Ví dụ: Nhập khẩu hàng điện tử nhưng khai sai mã hồ sơ code để áp dụng thuế suất thấp hơn.

7. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế

Ví dụ: Thỏa thuận với đối tác nước ngoài khai thấp giá trị lô hàng trên hợp đồng thương mại để nộp thuế nhập khẩu ít hơn.

8. Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo

Ví dụ: Nhập khẩu máy móc dưới danh nghĩa tài sản cố định được miễn thuế, sau đó bán lại kiếm lời mà không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.

9. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế

Ví dụ: Doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh nhưng vẫn tiếp tục giao dịch và thu tiền khách hàng mà không kê khai thuế.

Cập nhật quan trọng từ ngày 01/7/2026 của Luật Quản lý thuế 2025 về tội trốn thuế

Kể từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 (Luật 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Đây là thay đổi pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

Điều 23 Luật 108/2025/QH15 quy định các biện pháp áp dụng khi có dấu hiệu trốn thuế, với những điểm mới đáng chú ý. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế được trao quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng, sàn thương mại điện tử và bên thứ ba cung cấp thông tin giao dịch của người nộp thuế khi có dấu hiệu vi phạm. Cơ quan thuế cũng được phép tạm giữ tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan và kiểm tra đột xuất tại cơ sở kinh doanh.

Điều này có nghĩa là từ 01/07/2026, các giao dịch qua ngân hàng, thanh toán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay các ứng dụng ví điện tử đều có thể được cơ quan thuế truy xuất khi có nghi vấn. Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử hoặc có doanh thu từ nhiều kênh cần đặc biệt lưu ý đảm bảo sự nhất quán giữa doanh thu thực tế và số liệu kê khai thuế.

Những “thói quen” khiến chủ shop online, hộ kinh doanh vô tình trốn thuế

1. Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Facebook nhưng không kê khai doanh thu hoặc kê khai thấp hơn thực tế.
2. Yêu cầu khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân, ghi nội dung mập mờ để né doanh thu.
3. Không xuất hóa đơn cho đơn hàng, hoặc chỉ xuất khi khách yêu cầu.
4. Ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế (“hóa đơn 2 giá”).
5. Hai hệ thống sổ sách: một để nội bộ, một để khai thuế.

Đây đều là các hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu dòng tiền từ ngân hàng và sàn TMĐT, các trường hợp này rất dễ bị phát hiện và truy thu.

👉 Bạn đã nắm rõ Cách kê khai thuế Shopee mới nhất chưa? Xem ngay!

Trốn thuế bị phạt như thế nào? 2 hình thức xử lý

Việc trốn thuế bị phạt như thế nào phụ thuộc hoàn toàn vào tính chất, mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế. Cơ quan chức năng sẽ áp dụng hình thức xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Điều 17, đối với các trường hợp trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự (thường là dưới 100 triệu đồng và chưa có tiền án tiền sự về thuế), mức phạt trốn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phạt tiền nhân với số tiền thuế trốn:

Biện pháp khắc phục kèm theo:

1. Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
2. Nộp tiền chậm nộp (0,03%/ngày tính trên số thuế chậm nộp).
3. Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).

Ví dụ: Một shop online trốn thuế 80 triệu đồng, có 1 tình tiết tăng nặng sẽ bị phạt 2 lần, tức 160 triệu đồng, cộng thêm 80 triệu tiền thuế truy thu và tiền chậm nộp. Tổng thiệt hại có thể vượt 250 triệu đồng, gấp hơn 3 lần số thuế ban đầu.

Truy cứu trách nhiệm hình sự: Tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự

Khi hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, cụ thể là số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính về thuế), cá nhân và pháp nhân sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự (Theo Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017, Điều 200).

Mức phạt tội trốn thuế đối với cá nhân:

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 đến 5 năm, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Mức phạt tội trốn thuế đối với pháp nhân thương mại (Doanh nghiệp):

Hình phạt bổ sung với pháp nhân: Phạt tiền 50 đến 200 triệu đồng; cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực hoặc cấm huy động vốn từ 1 đến 3 năm.

Bạn không chắc doanh nghiệp/hộ kinh doanh của mình đang kê khai thuế đúng quy định? Hãy để Thuế Quang Huy rà soát miễn phí hồ sơ thuế và tư vấn phương án tuân thủ an toàn, trước khi cơ quan thuế “gõ cửa”.

Quy định xử lý đối với đồng phạm tội trốn thuế

Trong các vụ án về thuế, không chỉ Giám đốc (người đại diện pháp luật) chịu trách nhiệm mà các cá nhân khác (như Kế toán trưởng, nhân viên xuất hóa đơn) cũng có thể trở thành đồng phạm tội trốn thuế.

Theo quy định của Bộ luật Hình sự, những người có hành vi xúi giục, giúp sức (làm giả hồ sơ, ký khống chứng từ) để người khác thực hiện tội phạm trốn thuế đều bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm, chịu chung khung hình phạt với người chủ mưu.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để tránh rủi ro tội trốn thuế? 5 Nguyên tắc tuân thủ thuế cần nắm

Phòng ngừa rủi ro vi phạm pháp luật thuế không đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu hết mọi quy định pháp lý phức tạp — điều quan trọng là xây dựng thói quen tuân thủ từ những nguyên tắc cơ bản nhất.

5 Nguyên tắc tuân thủ thuế doanh nghiệp cần nắm:

Nguyên tắc 1: Xuất hóa đơn đúng và đủ với mọi giao dịch

Mỗi lần bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ — dù thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản — đều phải xuất hóa đơn theo đúng giá trị thực tế. Không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn thấp hơn giá trị thực là một trong các hành vi trốn thuế được liệt kê trực tiếp tại Điều 200 BLHS.

Nguyên tắc 2: Ghi chép sổ kế toán đầy đủ và kịp thời

Mọi khoản thu, chi phải được ghi nhận vào sổ kế toán trong thời gian thực. Doanh thu bị bỏ sót — dù vô tình hay cố ý — đều tạo ra rủi ro pháp lý khi cơ quan thuế đối chiếu với thông tin từ ngân hàng, khách hàng hoặc sàn thương mại điện tử.

Nguyên tắc 3: Kê khai thuế đúng hạn, không chờ đến ngày cuối

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn là một trong các hành vi trốn thuế được quy định rõ trong BLHS. Doanh nghiệp nên thiết lập lịch nhắc nhở định kỳ và hoàn thành việc kê khai trước ít nhất 3–5 ngày làm việc trước hạn nộp.

Nguyên tắc 4: Xác minh nhà cung cấp và hóa đơn đầu vào trước khi hạch toán

Trước khi hạch toán hóa đơn đầu vào, kế toán cần kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, xác nhận hóa đơn còn giá trị sử dụng và đảm bảo giao dịch có thực tế kinh tế phát sinh. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp — kể cả không biết — vẫn có thể dẫn đến truy thu thuế và xử phạt.

Nguyên tắc 5: Lưu giữ hồ sơ, chứng từ tối thiểu 10 năm

Theo quy định của Luật Kế toán 2015, chứng từ kế toán phải được lưu giữ ít nhất 10 năm. Trong trường hợp bị thanh tra hoặc kiểm tra hồi tố, không có chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch có thể khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí và truy thu thuế.

Giải pháp phòng tránh rủi ro vi phạm thuế cùng Thuế Quang Huy

Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp vi phạm luật thuế không phải do cố ý trốn thuế, mà xuất phát từ việc thiếu am hiểu các quy định pháp luật và sự bất cẩn trong khâu lưu trữ chứng từ của bộ phận kế toán. Để bảo vệ doanh nghiệp khỏi những chế tài xử phạt nặng nề, việc đồng hành cùng một đơn vị đại lý thuế chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu.

Đến với Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm trên thị trường cùng đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán viên dày dặn kinh nghiệm dưới sự dẫn dắt của CEO Lưu Văn Tuấn (hơn 25 năm thực chiến), chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm tuyệt đối.

Dịch vụ Thuế Quang Huy cung cấp:

• Dịch vụ khai thuế trọn gói: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN đúng hạn hàng tháng, quý và năm — không để doanh nghiệp bị phạt do trễ hạn
• Rà soát hóa đơn đầu vào: Phát hiện hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn từ nhà cung cấp rủi ro trước khi hạch toán, tránh nguy cơ bị truy thu thuế
• Cập nhật pháp lý liên tục: Theo dõi và áp dụng kịp thời các thay đổi mới nhất như Luật 108/2025/QH15, Nghị định 310/2025/NĐ-CP vào quy trình kê khai của doanh nghiệp
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: Ghi chép sổ sách đầy đủ, lưu trữ chứng từ đúng quy định, đảm bảo doanh nghiệp sẵn sàng ứng phó khi có thanh tra hoặc kiểm tra thuế
• Tư vấn xử lý vi phạm thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, chuẩn bị hồ sơ giải trình và xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình thanh kiểm tra

Quy trình làm việc gồm 4 bước:

1. Tiếp nhận thông tin và đánh giá thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp
2. Xây dựng quy trình kê khai và kiểm soát nội bộ phù hợp với từng ngành nghề
3. Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn, đúng quy định
4. Báo cáo định kỳ kết quả thực hiện và cảnh báo rủi ro phát sinh

Khi sử dụng dịch vụ tại Thuế Quang Huy, sổ sách của doanh nghiệp bạn sẽ được rà soát tỉ mỉ, báo cáo minh bạch và vận dụng tối đa các chính sách giảm trừ thuế một cách hoàn toàn hợp pháp.

👉 Liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn miễn phí và nhận báo giá chi tiết trong 24 giờ làm việc.

Kết luận

Qua bài viết trên, Thuế Quang Huy hy vọng bạn đã hiểu rõ bản chất trốn thuế là gì cũng như sự khác biệt rạch ròi giữa hành vi gian lận phi pháp và việc tối ưu thuế hợp lệ. Trốn thuế là một “ranh giới đỏ”, cái giá phải trả cho những lợi ích tài chính ngắn hạn có thể là toàn bộ cơ nghiệp và bản án hình sự kéo dài nhiều năm. Hãy xây dựng nền tảng tài chính doanh nghiệp minh bạch và an toàn ngay từ hôm nay.

Nếu bạn cần hỗ trợ kiểm tra tình trạng hồ sơ thuế hiện tại hoặc lên kế hoạch tối ưu chi phí hợp pháp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán — sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline: 0917.371.518 hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Văn bản pháp luật quy định

1. Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017 — Điều 200: Tội trốn thuế và Điều 51: Các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự
2. Nghị định 125/2020/NĐ-CP — Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
3. Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) — Sửa đổi, bổ sung NĐ 125/2020
4. Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026)
5. Thông tư 69/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2025) — Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT
6. Nghị định 141/2026/NĐ-CP — Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp về tội trốn thuế

Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự?

Theo Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), ngưỡng bị truy cứu trách nhiệm hình sự là từ 100 triệu đồng tiền thuế trốn.

Tuy nhiên, ngưỡng này cũng được áp dụng với trường hợp trốn dưới 100 triệu đồng nhưng người vi phạm đã từng bị xử phạt hành chính về trốn thuế hoặc có án tích liên quan chưa được xóa.

Mức phạt tù dao động từ 3 tháng đến 7 năm tùy theo số tiền và tình tiết tăng nặng. Trốn từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ bị phạt tù từ 2 đến 7 năm và phạt tiền từ 1,5 đến 4,5 tỷ đồng.

Bán hàng online không kê khai thuế có bị coi là trốn thuế không?

Có. Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu bán hàng online là hành vi trốn thuế. Hiện cơ quan thuế đã kết nối dữ liệu với các sàn TMĐT và ngân hàng nên rất dễ bị phát hiện, truy thu và xử phạt.

Chậm nộp tiền thuế có bị coi là trốn thuế không?

Chậm nộp tiền thuế không bị coi là hành vi trốn thuế nếu doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn, nhưng chỉ chậm trễ trong việc đóng tiền do khó khăn tài chính. Trong trường hợp này, cơ quan thuế chỉ tính tiền chậm nộp (0.03%/ngày) dựa trên số tiền nợ thuế, khác hoàn toàn với hành vi cố tình che giấu để không phải nộp.

Nộp chậm hồ sơ khai thuế có bị coi là trốn thuế?

Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn (hoặc hết thời hạn gia hạn) bị coi là hành vi trốn thuế theo Luật Quản lý thuế.

Trốn thuế đã nộp lại tiền thì có bị đi tù không?

Việc tự nguyện nộp lại tiền thuế và khắc phục hậu quả là tình tiết giảm nhẹ, nhưng không đương nhiên được miễn trách nhiệm hình sự nếu hành vi đã đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế. Mức độ xử lý phụ thuộc vào kết luận của cơ quan có thẩm quyền.

Hộ kinh doanh có bị truy cứu tội trốn thuế không?

Có. Cá nhân là chủ hộ kinh doanh hoàn toàn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 BLHS nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc thuộc trường hợp tái phạm.

Gian lận thuế GTGT và trốn thuế có khác nhau không?

Gian lận thuế GTGT là một dạng cụ thể của trốn thuế, được thực hiện thông qua các thủ đoạn liên quan đến hóa đơn và chứng từ GTGT như mua hóa đơn khống, khai khống đầu vào, hoặc gian lận hoàn thuế. Về mặt pháp lý, gian lận thuế GTGT bị xử lý theo cùng khung tại Điều 200 BLHS như các hành vi trốn thuế khác, không có chế tài riêng nhẹ hơn.

Điểm khác biệt chủ yếu là gian lận GTGT thường liên quan đến hành vi làm giả hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, trong khi trốn thuế có thể thực hiện bằng nhiều phương thức khác nhau.

Kế toán viên làm theo lệnh giám đốc thì có phạm tội trốn thuế không?

Có, kế toán viên vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với vai trò đồng phạm tội trốn thuế. Dù làm theo chỉ đạo của Giám đốc, nhưng nếu kế toán viên biết rõ đó là hành vi vi phạm pháp luật (như mua hóa đơn khống, lập hai hệ thống sổ sách) mà vẫn trực tiếp thực hiện (giúp sức), thì người này vẫn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hình sự.

Công ty 100% vốn nước ngoài (FDI) có khung hình phạt trốn thuế khác công ty Việt Nam không?

Không có sự khác biệt về khung hình phạt. Mọi doanh nghiệp hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài (FDI), đều phải tuân thủ Luật Quản lý thuế và Bộ luật Hình sự của Việt Nam. Doanh nghiệp FDI vi phạm vẫn chịu mức phạt hành chính hoặc hình sự tương đương doanh nghiệp trong nước.

Bài viết Tội trốn thuế là gì? Hành vi, Hình phạt và cách phòng ngừa được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Từ ngày 12/3/2026, Thông tư 20/2026/TT-BTC thay đổi cơ sở tính thuế TNDN nhà thầu, ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính với hợp đồng giá Net. Bài viết này hướng dẫn đầy đủ công thức, bảng thuế suất theo ngành, ví dụ minh họa Gross/Net và quy trình kê khai đúng luật 2026.

Điểm chính cần nhớ:

• FCT = Thuế GTGT + Thuế TNDN (tổ chức) hoặc TNCN (cá nhân) — tính trên tổng doanh thu nhận được, chưa trừ thuế.
• Từ 12/3/2026 (TT 20/2026/TT-BTC), doanh thu tính thuế TNDN và GTGT dùng chung một cơ sở doanh thu Gross.
• Có 3 phương pháp tính thuế nhà thầu: kê khai, trực tiếp (tỷ lệ % doanh thu) và hỗn hợp — phương pháp trực tiếp là phổ biến nhất.
• Hợp đồng giá Net: Phải quy đổi ngược lên doanh thu Gross theo công thức Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT) trước khi tính thuế; bên Việt Nam chịu toàn bộ chi phí thuế phát sinh thay.
• Hợp đồng giá Gross: Doanh thu tính thuế bằng đúng giá trị hợp đồng — đơn giản hơn và ít rủi ro tính sai hơn cho kế toán doanh nghiệp.
• Tỷ lệ FCT thay đổi theo ngành: Từ 1% (hàng hóa) đến 15% (dịch vụ số từ 1/7/2025); mua SaaS nước ngoài (AWS, Zoom…) chịu FCT 15% = GTGT 10% + TNDN 5%.

Thuế nhà thầu (FCT) là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế? 

Thuế nhà thầu là gì và cách tính tổng quan

Thuế nhà thầu nước ngoài, thường gọi tắt là FCT (Foreign Contractor Tax) là cơ chế thu thuế áp dụng đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký với bên Việt Nam.

Điểm đặc thù của FCT là nó không phải một sắc thuế độc lập, mà là tổ hợp của hai loại thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) — hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh.

Trong thực tế, phần thuế TNDN trong FCT đôi khi được gọi tắt là CIT nhà thầu (Corporate Income Tax). Bên Việt Nam – tức bên mua dịch vụ hoặc hàng hóa – có trách nhiệm khấu trừ toàn bộ số thuế này trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, rồi kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước. Đây là lý do FCT còn được gọi là “withholding tax” (thuế khấu trừ tại nguồn).

Ai là đối tượng chịu thuế nhà thầu?

Không phải mọi giao dịch với đối tác nước ngoài đều phát sinh nghĩa vụ FCT. Điều quan trọng là xác định đúng đối tượng ngay từ khi ký hợp đồng.

Các trường hợp thuộc diện chịu FCT:

• Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng mà không thành lập pháp nhân tại Việt Nam;
• Tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ số và hoạt động thương mại điện tử có doanh thu phát sinh tại Việt Nam (bổ sung rõ theo Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC);
• Nhà thầu phụ nước ngoài tham gia thực hiện hợp đồng tổng thầu tại Việt Nam. (Theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC).

Các trường hợp không thuộc đối tượng FCT:

• Nhà thầu nước ngoài đã thành lập pháp nhân/chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoạt động tại Việt Nam;
• Hàng hóa nhập khẩu giao tại cửa khẩu, không kèm dịch vụ trong lãnh thổ Việt Nam;
• Dịch vụ thực hiện và tiêu thụ hoàn toàn ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Công thức tính thuế nhà thầu nước ngoài chuẩn xác nhất

Công thức tính thuế nhà thầu tổng quát

Để tính thuế nhà thầu, kế toán cần xác định rõ hai thành phần thuế cấu thành. Theo quy định cập nhật mới nhất từ năm 2026, công thức tính thuế nhà thầu tổng quát được tính như sau:

Tổng Thuế Nhà Thầu (FCT) = Thuế GTGT + Thuế TNDN

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng từ ngày 12/3/2026 là cả hai loại thuế này sẽ được tính chung trên cùng một cơ sở doanh thu, giúp việc xác định doanh thu tính thuế nhà thầu trở nên đồng bộ và tránh sai sót.

Cách tính thuế nhà thầu theo giá Net (Hợp đồng không bao gồm thuế)

Cách tính thuế nhà thầu theo giá net áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết là số tiền thực nhận của nhà thầu nước ngoài, mọi nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam sẽ do doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thay. Đây là hình thức khá phổ biến trong các giao dịch quốc tế.

Công thức quy đổi sang doanh thu Gross (theo Thông tư 20/2026):

Doanh thu Gross = Giá Net ÷ (1 − Tổng tỷ lệ % FCT)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Công ty A (Việt Nam) ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài B cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý. Giá hợp đồng chưa bao gồm thuế (Net) là 100.000 USD. Theo hợp đồng, Công ty A chịu trách nhiệm nộp thuế thay. Thuế suất áp dụng: GTGT 5%, TNDN 5%.

Công ty A thanh toán cho nhà thầu B đúng 100.000 USD, đồng thời nộp thêm 11.111 USD tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Tổng chi phí Công ty A phải bỏ ra là 111.111 USD.

(Lưu ý: Đây là cách tính áp dụng theo TT 20/2026 — hai loại thuế cùng tính trên cơ sở doanh thu Gross 111.111 USD)

Cách tính thuế nhà thầu Gross (Hợp đồng đã bao gồm thuế)

Ngược lại với giá Net, cách tính thuế nhà thầu Gross áp dụng khi giá trị hợp đồng ký kết đã bao gồm toàn bộ các loại thuế phải nộp tại Việt Nam. Doanh thu tính thuế trong trường hợp này bằng đúng với giá trị hợp đồng ghi nhận, giúp doanh nghiệp Việt Nam dễ dàng khấu trừ trực tiếp trước khi thanh toán.

Công thức:

Doanh thu Gross = Giá trị hợp đồng (Gross)

Số thuế GTGT = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu Gross × Tỷ lệ % TNDN

Ví dụ minh họa: Cùng hợp đồng nêu trên, nhưng giá hợp đồng đã bao gồm thuế (Gross) = 100.000 USD. Nhà thầu nước ngoài B chịu trách nhiệm chịu thuế theo hợp đồng. Thuế suất: GTGT 5%, TNDN 5%.

So sánh Net vs Gross — cùng giá trị hợp đồng 100.000 USD:

Bảng so sánh trên cho thấy: nếu cùng giá trị danh nghĩa 100.000 USD, hợp đồng giá Net thực ra có tổng chi phí thuế cao hơn (11.111 USD so với 10.000 USD). Doanh nghiệp cần đọc kỹ điều khoản hợp đồng để xác định đúng bên chịu thuế trước khi ký kết.

Hướng dẫn xác định tỷ giá tính thuế nhà thầu

Khi thực hiện thanh toán bằng ngoại tệ, tỷ giá tính thuế nhà thầu bắt buộc phải được quy đổi sang VNĐ để kê khai nộp thuế. Kế toán cần áp dụng chính xác tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp Việt Nam mở tài khoản giao dịch tại đúng thời điểm phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. (Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, Điều 74).

Bảng thuế suất FCT 2026 theo ngành

Tỷ lệ phần trăm FCT áp dụng không đồng nhất — mỗi lĩnh vực hoạt động kinh doanh có mức thuế GTGT và TNDN khác nhau. Bảng dưới đây tổng hợp đầy đủ theo quy định hiện hành năm 2026:

Nguồn: Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC; Thông tư 69/2025/TT-BTC (cập nhật 2026)

Lưu ý quan trọng: Nếu hợp đồng nhà thầu bao gồm nhiều hoạt động không tách riêng được giá trị, áp dụng tỷ lệ TNDN và GTGT cao nhất cho toàn bộ hợp đồng.

Ba phương pháp tính thuế nhà thầu nước ngoài

Pháp luật hiện hành quy định ba phương pháp tính và kê khai thuế nhà thầu. Việc áp dụng phương pháp nào phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam.

Phương pháp 1 — Kê khai (Nhà thầu tự kê khai)

Điều kiện áp dụng:

• Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú tại VN
• Thời hạn hoạt động từ 183 ngày trở lên
• Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và đã đăng ký thuế

Cách tính: Theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNDN hiện hành — tức nhà thầu tính thuế như doanh nghiệp Việt Nam bình thường (khấu trừ GTGT, xác định thu nhập tính thuế TNDN theo thực tế)

(Theo Điều 8, 9 Thông tư 103/2014/TT-BTC)

Phương pháp 2 — Trực tiếp (Tỷ lệ % trên doanh thu)

Điều kiện áp dụng: Nhà thầu không đáp ứng điều kiện kê khai, hoặc hợp đồng ngắn hạn dưới 183 ngày — đây là phương pháp phổ biến nhất

Cách tính:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT

Số thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ % TNDN

Điểm mới quan trọng (Thông tư 20/2026): Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ bất kỳ khoản thuế nào — bao gồm cả chi phí do bên Việt Nam trả thay. Từ 12/3/2026, hai loại thuế này tính trên cùng một cơ sở doanh thu.

Phương pháp 3 — Hỗn hợp

Điều kiện: Nhà thầu nước ngoài đáp ứng đủ điều kiện kê khai thuế TNDN theo thực tế nhưng không đủ điều kiện (hoặc không muốn) kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính: Nộp thuế GTGT trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, còn thuế TNDN thì quyết toán theo lợi nhuận thực tế.

Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu

Hiểu đúng quy trình kê khai giúp doanh nghiệp tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp và rủi ro pháp lý. Dưới đây là 5 bước thực hiện theo trình tự bắt buộc:

Bước 1 — Xác định đối tượng và phương pháp: Kiểm tra xem giao dịch có thuộc diện chịu FCT không. Nếu có, xác định nhà thầu nước ngoài thuộc phương pháp kê khai, trực tiếp hay hỗn hợp.

Bước 2 — Xác định cơ sở tính thuế: Xác định doanh thu tính thuế (Net hay Gross), tỷ giá quy đổi áp dụng tại thời điểm thanh toán, và tỷ lệ % FCT tương ứng với lĩnh vực hoạt động trong hợp đồng.

Bước 3 — Tính số thuế phải nộp: Áp công thức tính thuế GTGT và TNDN theo cơ sở doanh thu đã xác định ở Bước 2.

Bước 4 — Lập tờ khai thuế: Điền đầy đủ Mẫu tờ khai 01/NTNN theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Lưu ý: mỗi nhà thầu nước ngoài cần được cấp một mã số thuế nhà thầu riêng (10 hoặc 13 số) — không dùng chung một MST cho nhiều hợp đồng với nhiều nhà thầu khác nhau.

Bước 5 — Nộp tờ khai và tiền thuế đúng hạn: Thời hạn kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Nếu đăng ký kê khai theo tháng (khi có nhiều lần phát sinh), thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.

Các trường hợp đặc biệt và lưu ý quan trọng

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Việt Nam hiện đã ký kết DTA với hơn 80 quốc gia, cho phép các nhà thầu nước ngoài có thể được giảm hoặc miễn CIT thuế nhà thầu nếu đáp ứng đủ điều kiện. Để được hưởng ưu đãi này, nhà thầu phải nộp Giấy chứng nhận cư trú thuế hợp pháp hóa lãnh sự và chứng minh thời gian hiện diện tại Việt Nam dưới ngưỡng quy định. Rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam do thiếu hiểu biết đã bỏ qua bước này, dẫn đến việc nộp thừa thuế nhà thầu không đáng có.

Mua phần mềm SaaS từ nước ngoài có phải nộp FCT?

Việc mua các dịch vụ số như AWS, Zoom, hay Salesforce từ nhà cung cấp nước ngoài bắt buộc phải nộp thuế nhà thầu vì đây là dịch vụ tiêu thụ tại Việt Nam. Đặc biệt, từ ngày 1/7/2025, tỷ lệ thuế GTGT cho mảng dịch vụ số đã tăng từ 5% lên 10%. Theo đó, tổng mức FCT doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thay sẽ là 15% (bao gồm 10% GTGT và 5% TNDN).

Hợp đồng nhà thầu có nhiều loại hoạt động

Khi một hợp đồng bao gồm nhiều hạng mục dịch vụ và hàng hóa khác nhau, doanh nghiệp cần tách bạch rõ giá trị của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ % tương ứng. Trong trường hợp hợp đồng không thể bóc tách chi tiết từng phần, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng, gây thiệt hại nghiêm trọng về chi phí cho doanh nghiệp. (Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, Điều 9).

Sai lầm thường gặp khi tính thuế nhà thầu

Một trong những sai lầm kinh điển nhất là doanh nghiệp cho rằng hợp đồng giá trị nhỏ thì không cần kê khai nộp FCT. Trên thực tế, mọi phát sinh thuộc đối tượng đều phải kê khai đầy đủ. Ngoài ra, việc dùng sai tỷ giá quy đổi ngoại tệ, nhầm lẫn tỷ lệ % giữa dịch vụ thông thường và dịch vụ số, hoặc quên không đăng ký mã số thuế riêng cho hợp đồng nhà thầu là những lỗi thường xuyên khiến doanh nghiệp bị phạt vi phạm hành chính.

Dịch vụ khai báo và quyết toán thuế nhà thầu trọn gói tại Thuế Quang Huy

Kê khai thuế nhà thầu nước ngoài đúng quy định đòi hỏi am hiểu đồng thời ba văn bản pháp lý thường xuyên cập nhật — Thông tư 103/2014, Thông tư 69/2025 và Thông tư 20/2026 — cùng khả năng xử lý các tình huống phức tạp như hợp đồng hỗn hợp, hợp đồng ngoại tệ hay giao dịch dịch vụ số xuyên biên giới.

Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm tư vấn thuế doanh nghiệp và đội ngũ 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán và pháp lý — hỗ trợ doanh nghiệp toàn diện trong việc:

• Xác định chính xác đối tượng chịu thuế và phương pháp tính phù hợp với từng loại hợp đồng
• Kê khai tờ khai 01/NTNN đúng hạn, đúng mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Tư vấn áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Xử lý các hợp đồng phức tạp: SaaS/dịch vụ số, hợp đồng hỗn hợp nhiều hoạt động, hợp đồng thanh toán bằng ngoại tệ

Để tối ưu hóa nguồn lực nội bộ, bạn có thể tham khảo thêm Dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc Dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp của Thuế Quang Huy.

Kết luận

Bài viết đã hướng dẫn chi tiết toàn bộ quy trình và cách tính thuế nhà thầu cập nhật mới nhất cho năm 2026. Điểm mấu chốt để không xảy ra sai phạm là doanh nghiệp cần nắm rõ tính chất hợp đồng (Net hay Gross), áp dụng chính xác tỷ giá quy đổi tại thời điểm thanh toán và phân loại đúng tỷ lệ thuế suất tương ứng với từng nhóm ngành nghề hoạt động.

Nếu bạn cần hỗ trợ bóc tách hợp đồng quốc tế, rà soát hồ sơ quyết toán hoặc làm thủ tục miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 15 năm kinh nghiệm thực tiễn — luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay qua Hotline/Zalo hoặc truy cập thuequanghuy.vn để được hỗ trợ giải đáp mọi vướng mắc pháp lý!

Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế nhà thầu

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm những khoản nào?

Doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ mà tổ chức, cá nhân nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu này cũng tính luôn cả các chi phí do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu như chi phí ăn ở, đi lại, hoặc các khoản phí liên quan trực tiếp đến việc thực hiện hợp đồng tại Việt Nam.

Việc tính thuế nhà thầu có áp dụng cho cá nhân nước ngoài không?

Có. Thuế nhà thầu áp dụng cho cả cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Tuy nhiên, đối với cá nhân, thành phần thuế sẽ bao gồm Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) thay vì Thuế TNDN, đồng thời tỷ lệ và cách khấu trừ có thể tuân theo những quy định cụ thể riêng biệt về thuế TNCN.

Kê khai thuế nhà thầu thực hiện theo lần phát sinh hay theo tháng?

Theo quy định pháp luật hiện hành, thuế nhà thầu mặc định phải được kê khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thanh toán trong thời hạn 10 ngày. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có nhiều hợp đồng và phát sinh việc thanh toán liên tục cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp hoàn toàn có thể đăng ký với cơ quan quản lý để chuyển sang hình thức kê khai định kỳ theo tháng.

Có bắt buộc phải dịch hợp đồng tiếng Anh sang tiếng Việt khi nộp hồ sơ thuế nhà thầu không?

Pháp luật quy định doanh nghiệp không nhất thiết phải dịch toàn bộ hợp đồng sang tiếng Việt ngay từ đầu nếu không có yêu cầu. Tuy nhiên, khi nộp hồ sơ quyết toán hoặc khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp bản dịch hợp đồng (những phần liên quan đến thanh toán, quyền lợi) được dịch thuật chuẩn xác theo yêu cầu của cán bộ quản lý.

Nếu nộp chậm thuế nhà thầu sẽ bị phạt như thế nào?

Nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế nhà thầu so với thời hạn quy định, mức phạt sẽ được tính dựa trên số tiền thuế chậm nộp nhân với tỷ lệ phần trăm phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế mới nhất (thường là 0,03%/ngày). Ngoài ra, nếu hành vi chậm kê khai dẫn đến trốn thuế hoặc khai sai, doanh nghiệp có thể phải chịu thêm các chế tài phạt vi phạm hành chính nặng hơn rất nhiều.

Bài viết Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá Net – Gross được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Bài viết dưới đây từ các chuyên gia pháp lý của Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từng bước thực hiện và cách khắc phục lỗi thường gặp.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/07/2024, Cổng đăng ký kinh doanh chỉ chấp nhận đăng nhập qua VNeID — phương thức đăng ký bằng email đã bị xóa bỏ hoàn toàn (theo Công văn 3701/VPCP-KSTT).
• Sau khi đăng nhập VNeID, hệ thống phân 2 nhánh: Tạo mới (nếu chưa có tài khoản) hoặc Liên kết (nếu đã có tài khoản cũ trước 2024).
• Mỗi cá nhân chỉ có 1 lần duy nhất để chọn Liên kết hoặc Tạo mới — chọn sai không thể hoàn tác.
• Tài khoản đăng ký kinh doanh dùng để đăng ký doanh nghiệp, khác hoàn toàn với tài khoản đăng ký hộ kinh doanh.
• Nhà đầu tư nước ngoài chưa có mã định danh Việt Nam vẫn dùng chữ ký số công cộng (USB Token) thay thế.

Tài khoản đăng ký kinh doanh là gì?

Tài khoản đăng ký kinh doanh (tài khoản ĐKKD) là tài khoản định danh do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp, dùng để cá nhân hoặc tổ chức truy cập Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp và xác thực hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua mạng điện tử.

Tài khoản này có giá trị pháp lý tương đương hồ sơ giấy trong trường hợp người dùng không sử dụng chữ ký số khi nộp hồ sơ. (Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hiệu lực từ 01/07/2025).

Để tránh nhầm lẫn trong quá trình làm thủ tục, bạn có thể phân biệt nhanh các loại tài khoản qua bảng sau:

Nếu bạn cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể, hệ thống đăng nhập và quy trình hoàn toàn tách biệt — không dùng chung tài khoản ĐKKD nêu trong bài này.

Chuẩn bị gì trước khi tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng?

Trước khi bắt tay vào đăng ký tài khoản doanh nghiệp, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các điều kiện pháp lý và kỹ thuật sau:

Nếu chưa có tài khoản VNeID mức độ 2, cần đăng ký và xác thực sinh trắc học qua ứng dụng VNeID (tải trên App Store hoặc Google Play) hoặc tại cơ quan Công an trước khi thực hiện các bước dưới đây.

Hướng dẫn tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng (Cập nhật 2026)

Từ ngày 01/07/2024, phương thức đăng ký bằng email truyền thống đã bị xóa bỏ hoàn toàn. Hiện hệ thống chỉ còn 1 luồng duy nhất qua VNeID, được phân nhánh theo tình trạng tài khoản cũ của bạn.

Bước 1: Truy cập và chọn hình thức đăng nhập

Truy cập Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp tại địa chỉ: dangkykinhdoanh.gov.vn. Tại trang chủ, chọn mục “Đăng ký doanh nghiệp trực tuyến” nằm trong phần Dịch vụ công. Sau đó, nhấn “Đăng nhập bằng VNeID”.

Bước 2: Xác thực VNeID

Chọn phần Tài khoản Định danh điện tử cấp bởi Bộ Công an dành cho Công dân. Tại đây, bạn tiến hành nhập số định danh cá nhân cùng mật khẩu, hoặc sử dụng ứng dụng VNeID trên điện thoại để quét mã QR đăng nhập nhanh.

Bước 3: Lựa chọn luồng tạo/liên kết tài khoản

Sau khi đăng nhập VNeID thành công, hệ thống sẽ hiển thị 2 lựa chọn. Bạn phải vô cùng cẩn trọng ở bước này vì mỗi cá nhân chỉ có 1 lần duy nhất để chọn “Liên kết” hoặc “Tạo mới”. Sau khi đã nhấn “Tạo mới”, bạn không thể quay lại liên kết tài khoản cũ — toàn bộ hồ sơ trên tài khoản cũ sẽ không truy xuất được nữa.

Nhánh A – Chưa có tài khoản ĐKKD (Tạo mới): Bạn nhấn “Tạo mới tài khoản ĐKKD”. Hệ thống sẽ tự điền sẵn thông tin cá nhân từ VNeID vào form. Bạn chỉ cần kiểm tra và xác nhận thông tin, tài khoản sẽ được tạo và kích hoạt gần như tức thì.

Nhánh B – Đã có tài khoản ĐKKD cũ (Liên kết): Nhấn “Liên kết tài khoản”. Nhập tên đăng nhập + mật khẩu của tài khoản ĐKKD cũ và nhấn Đăng nhập. Nếu thông tin khớp, hệ thống báo liên kết thành công.

Nếu thông tin không khớp (ví dụ: họ tên không dấu), bạn cần tải lên ảnh CCCD 2 mặt, cập nhật thông tin thủ công và xác nhận → hệ thống gửi email thông báo hoàn tất. Trường hợp liên kết xong mà họ tên vẫn hiển thị không dấu, bạn cần liên hệ Cổng Dịch vụ công Quốc gia để được hỗ trợ điều chỉnh.

Lưu ý đối với Nhà đầu tư nước ngoài: Nhóm đối tượng chưa có mã định danh Việt Nam sẽ không bắt buộc dùng VNeID cá nhân. Thay vào đó, bạn sẽ sử dụng chữ ký số công cộng (USB Token) để trực tiếp ký và nộp hồ sơ trực tuyến.

3 lỗi thường gặp khi đăng ký tài khoản đăng ký kinh doanh và cách khắc phục

Quá trình đăng ký tài khoản đăng ký kinh doanh đôi khi sẽ gặp gián đoạn bởi các lỗi kỹ thuật. Dưới đây là các lỗi phổ biến và cách xử lý nhanh chóng:

Dịch vụ thành lập công ty trọn gói tại Thuế Quang Huy 

Thay vì khách hàng tự loay hoay tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng, xử lý lỗi liên kết VNeID hay chờ đợi kích hoạt mệt mỏi, đội ngũ Thuế Quang Huy sẽ thay mặt khách hàng thực hiện trọn gói từ khâu tạo tài khoản đến nộp hồ sơ và nhận kết quả.

Được dẫn dắt bởi CEO Lưu Văn Tuấn — Thạc sĩ Kinh tế với hơn 25 năm kinh nghiệm thực chiến , cùng quy mô 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý, chúng tôi cam kết mang lại sự an tâm tuyệt đối.

Quy trình dịch vụ thành lập công ty của chúng tôi được tối ưu hóa như sau:

1. Tư vấn chọn loại hình doanh nghiệp và cơ cấu hồ sơ phù hợp.
2. Tạo tài khoản ĐKKD, chuẩn bị và nộp hồ sơ điện tử qua mạng.
3. Theo dõi tình trạng hồ sơ, xử lý bổ sung phát sinh (nếu có).
4. Bàn giao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp kèm con dấu.
5. Hỗ trợ các thủ tục sau thành lập: hóa đơn điện tử, kê khai thuế ban đầu, tài khoản ngân hàng.

Chi phí dịch vụ linh hoạt theo loại hình và yêu cầu cụ thể — liên hệ để nhận báo giá miễn phí. Để tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán chuyên nghiệp sau khi doanh nghiệp đi vào hoạt động, bạn có thể tham khảo thêm tại thuequanghuy.vn.

Kết luận

Tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng hiện nay là một quy trình hoàn toàn trực tuyến, chỉ cần VNeID mức độ 2 và vài phút thao tác trên Cổng thông tin quốc gia tại dangkykinhdoanh.gov.vn. Điểm cần lưu ý nhất là phân biệt đúng 2 nhánh — Tạo mới hay Liên kết tài khoản cũ — và thực hiện chính xác vì mỗi người chỉ có một lần duy nhất để chọn.

Nếu bạn cần hỗ trợ toàn bộ quy trình từ tạo tài khoản đến hoàn tất hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — với hơn 14 năm kinh nghiệm và 45+ chuyên viên kế toán, kiểm toán, pháp lý — sẵn sàng đồng hành cùng bạn từ bước đầu tiên.

👉 Liên hệ tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc truy cập thuequanghuy.vn để tìm hiểu thêm.

Các văn bản pháp lý liên quan

Bài viết được biên soạn dựa trên các văn bản pháp lý sau:

• Công văn 3701/VPCP-KSTT của Văn phòng Chính phủ về việc chuyển đổi, sử dụng tài khoản VNeID trong thực hiện thủ tục hành chính — căn cứ trực tiếp quy định việc xóa bỏ phương thức đăng nhập email truyền thống từ ngày 01/07/2024.
• Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp (hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Nghị định 01/2021/NĐ-CP) — Điều 37 quy định các phương thức định danh hợp lệ khi thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp qua mạng, bao gồm tài khoản ĐKKD liên kết VNeID và chữ ký số công cộng.
• Luật Doanh nghiệp 2020 (số 59/2020/QH14, sửa đổi bởi Luật 76/2025/QH15) — Điều 26 về giá trị pháp lý của hồ sơ đăng ký doanh nghiệp điện tử.
• Nghị định 69/2024/NĐ-CP — Điều 12 quy định trình tự, thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử cho cơ quan, tổ chức trên ứng dụng VNeID.
• Thông báo 171/TB-VPCP ngày 11/04/2025 của Ban Chỉ đạo Chính phủ — giao Bộ Công an chủ trì triển khai 100% đăng ký hộ kinh doanh qua VNeID.

Câu hỏi thường gặp về đăng ký doanh nghiệp qua mạng

Tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng có mất phí không?

Việc đăng ký và tạo tài khoản trên Cổng thông tin quốc gia là hoàn toàn miễn phí. Người dùng sẽ chỉ phải nộp các khoản lệ phí nhà nước khi chính thức tiến hành nộp hồ sơ thành lập doanh nghiệp hoặc thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh sau này.

Một người có thể tạo bao nhiêu tài khoản đăng ký kinh doanh?

Mỗi cá nhân chỉ được cấp đúng một tài khoản ĐKKD duy nhất, gắn với số CCCD hoặc số định danh cá nhân. Nếu cố tình tạo thêm tài khoản thứ hai, hệ thống sẽ báo lỗi trùng số định danh và từ chối. Trường hợp phát hiện vi phạm, tài khoản có thể bị vô hiệu hóa theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Tài khoản đăng ký kinh doanh có thời hạn sử dụng không?

Bản thân tài khoản ĐKKD không có thời hạn sử dụng cố định. Tuy nhiên, tài khoản sẽ bị vô hiệu hóa nếu thông tin chứng thực cá nhân được xác định là giả mạo, hoặc nếu tài khoản cũ (tạo trước 01/07/2024) không được liên kết với VNeID trước hạn chót 01/07/2025. Tài khoản đã liên kết VNeID thành công sẽ tiếp tục sử dụng bình thường cho đến khi có quy định thay đổi.

Quên mật khẩu tài khoản đăng ký kinh doanh thì làm sao?

Cần phân biệt 2 loại mật khẩu: mật khẩu đăng nhập VNeID và mật khẩu ký số trên tài khoản ĐKKD. Nếu quên mật khẩu ký số của tài khoản ĐKKD (không phải mật khẩu VNeID), bạn nhấn “Đặt lại mật khẩu” tại màn hình đăng nhập tài khoản ĐKKD và làm theo hướng dẫn gửi về email đã đăng ký. Nếu quên mật khẩu VNeID, thực hiện đặt lại trực tiếp trên ứng dụng VNeID.

Có thể dùng tài khoản đăng ký kinh doanh để đăng ký hộ kinh doanh không?

Không. Tài khoản ĐKKD trên dangkykinhdoanh.gov.vn chỉ dùng để nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp (công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…). Đăng ký hộ kinh doanh là thủ tục riêng, thực hiện qua hệ thống thông tin đăng ký hộ kinh doanh tách biệt và cũng yêu cầu đăng nhập bằng VNeID theo Thông báo 171/TB-VPCP ngày 11/04/2025.

Tài khoản đăng ký kinh doanh bị từ chối kích hoạt phải xử lý thế nào?

Nếu tài khoản bị từ chối, nguyên nhân thường do hình ảnh bản sao y giấy tờ tùy thân bị mờ, sai định dạng hoặc thông tin điền không khớp với giấy tờ. Bạn cần kiểm tra lại email phản hồi từ Sở KH&ĐT để biết lỗi chính xác, tiến hành sửa đổi và nộp lại yêu cầu cấp tài khoản.

Người nước ngoài có tạo tài khoản đăng ký kinh doanh được không?

Được, nhưng quy trình khác với công dân Việt Nam. Nhà đầu tư nước ngoài chưa có mã số định danh cá nhân tại Việt Nam không thể đăng nhập bằng VNeID. Thay vào đó, họ sử dụng chữ ký số công cộng (USB Token) do tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cấp để ký và nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp trực tuyến. (Căn cứ Điều 37 Nghị định 168/2025/NĐ-CP).

Bài viết Hướng dẫn cách tạo tài khoản đăng ký kinh doanh qua mạng được trích trên trang: Thuế Quang Huy.

Tùy thuộc vào quy mô, hộ kinh doanh sẽ phải mở từ 1 đến 4 loại sổ sách kế toán khác nhau, đồng thời được phép lưu trữ hoàn toàn trên nền tảng điện tử. Bài viết dưới đây của Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn chi tiết cách thực hiện chuẩn xác nhất.

Điểm chính cần nhớ:

• Từ 01/01/2026, chế độ kế toán hộ kinh doanh thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (ban hành 31/12/2025), thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nhưng vẫn cần ghi sổ doanh thu mẫu S1a-HKD.
• Số sổ kế toán phải mở từ 1 sổ (hộ miễn thuế hoặc nộp theo tỷ lệ % doanh thu) đến 4 sổ (hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm).
• Chủ hộ được tự ghi chép, bố trí người thân làm kế toán kiêm nhiệm, hoặc thuê dịch vụ kế toán — không bắt buộc có kế toán chuyên trách.
• Sổ sách và chứng từ được lưu trữ hoàn toàn trên phương tiện điện tử, thời hạn tối thiểu 5 năm.

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là gì? Vì sao 2026 phải áp dụng?

Chế độ kế toán hộ kinh doanh là tập hợp quy định về chứng từ, sổ sách và cách ghi chép doanh thu, chi phí mà hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện. Từ 01/01/2026, chế độ này áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và trở thành bắt buộc với hộ thuộc diện nộp thuế.

Do quy định mới đã bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, số thuế phải nộp giờ đây được tính dựa trên doanh thu thực tế do chính hộ tự kê khai, và sổ sách kế toán chính là căn cứ pháp lý minh bạch nhất để xác định số liệu đó.

Bối cảnh pháp lý dẫn đến quy định mới:

• Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026, chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang tự kê khai.
• Phương pháp kê khai đòi hỏi số liệu doanh thu, chi phí có căn cứ — tức là phải có sổ sách, chứng từ.
• Thông tư 88/2021/TT-BTC (chế độ kế toán cũ) được thiết kế cho giai đoạn thuế khoán còn tồn tại, không còn phù hợp, nên được thay bằng Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Thông tư 152/2025/TT-BTC: Văn bản nền tảng của chế độ kế toán mới

Thông tư 152/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, thay thế hoàn toàn Thông tư 88/2021/TT-BTC. Đây là văn bản pháp lý nền tảng quyết định toàn bộ nghĩa vụ kế toán của hộ kinh doanh trong giai đoạn từ năm 2026 trở đi.

Thông tin cơ bản của văn bản:

4 Điểm mới của Thông tư 152/2025/TT-BTC về sổ sách kế toán hộ kinh doanh

So với quy định cũ, Thông tư 152/2025/TT-BTC mang lại sự đơn giản hóa đáng kể cho các hộ kinh doanh. Dưới đây là 4 thay đổi lớn nhất bạn cần nắm rõ:

Điểm linh hoạt đáng chú ý cho hộ nhỏ: Thông tư cho phép bổ sung thêm sổ hoặc sửa đổi biểu mẫu sổ cho phù hợp với thực tế kinh doanh, miễn là đủ nội dung bắt buộc (tên sổ, ngày lập, chữ ký người đại diện). Hộ có thể ghi chép trên Excel hoặc phần mềm bán hàng thay vì sổ giấy.

Hộ kinh doanh của bạn thuộc nhóm nào và phải mở sổ gì?

Để thực hiện đúng hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh, việc đầu tiên là xác định chính xác quy mô doanh thu để đối chiếu với bộ sổ cần mở.

Công dụng của từng sổ trong bộ 4 sổ (nhóm doanh thu trên 3 tỷ):

• Sổ S2b-HKD ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT — là căn cứ tính thuế GTGT phải nộp.
• Sổ S2c-HKD ghi chi tiết doanh thu và chi phí — là căn cứ xác định thu nhập tính thuế TNCN. Với hàng mua của người dân tự sản xuất không có hóa đơn, chủ hộ lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định để được ghi nhận chi phí vào sổ này.
• Sổ S2d-HKD theo dõi nhập — xuất — tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa — là căn cứ chứng minh nguồn gốc hàng và đối chiếu tồn kho khi có kiểm tra.
• Sổ S2e-HKD theo dõi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng — kiểm soát dòng tiền và đối chiếu với sao kê tài khoản định kỳ.

Lưu ý xác định nhóm: Cơ quan thuế tính tổng doanh thu từ mọi kênh bán theo mã số định danh cá nhân của chủ hộ. Hộ tiệm cận ngưỡng 1 tỷ hoặc 3 tỷ nên theo dõi doanh thu lũy kế hàng tháng để chuyển nhóm kịp thời — xác định sai nhóm dẫn đến dùng sai mẫu sổ và sai căn cứ tính thuế, đây là lỗi nền tảng cần tránh ngay từ đầu năm.

Hướng dẫn 5 bước triển khai chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai

Việc vận hành sổ sách kế toán không quá phức tạp nếu bạn tuân thủ quy trình chuẩn. Dưới đây là quy trình 5 bước giúp các hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán hộ kinh doanh kê khai:

Bước 1: Xác định nhóm nộp thuế

Cộng doanh thu dự kiến cả năm trên mọi kênh (sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, bán trực tiếp) và đối chiếu bảng phân nhóm ở trên. Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu của mình và thông báo với cơ quan thuế.

Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế phát sinh vượt ngưỡng.

Bước 2:  Chọn hình thức tổ chức kế toán

Thông tư 152/2025/TT-BTC (Điều 2) cho phép 3 lựa chọn: chủ hộ tự ghi chép; bố trí người làm kế toán — kể cả người thân (cha, mẹ đẻ hoặc nuôi, vợ, chồng, con đẻ hoặc nuôi, anh, chị, em ruột) hoặc nhân sự quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm; hoặc thuê dịch vụ kế toán.

Hộ ít giao dịch, doanh thu dưới 1 tỷ nên tự làm hoặc nhờ người thân; hộ nhiều chứng từ và doanh thu trên 3 tỷ nên thuê dịch vụ để chuẩn hóa số liệu ngay từ đầu.

Bước 3: Thiết lập sổ và chứng từ

Tải mẫu sổ ban hành kèm Thông tư 152/2025/TT-BTC, lập trên Excel hoặc phần mềm quản lý bán hàng. Tổ chức lưu chứng từ gốc theo nguyên tắc: hóa đơn điện tử đầu ra, hóa đơn đầu vào, sao kê ngân hàng, bảng kê mua hàng không hóa đơn (đối với hàng mua từ người sản xuất nhỏ lẻ, chợ đầu mối).

Bước 4: Ghi chép định kỳ

Ghi sổ ngay khi phát sinh hoặc chốt theo ngày/tuần, không dồn đến kỳ kê khai. Với người bán hàng online: tải báo cáo doanh thu từ Shopee Seller Centre, TikTok Shop về định kỳ và dùng làm căn cứ ghi sổ doanh thu.

Số liệu sổ sách phải khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế nhận được cùng nguồn dữ liệu này theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tham khảo thêm hướng dẫn chi tiết về cách kê khai và nộp thuế Shopee mới nhất để đối chiếu.

Bước 5: Lưu trữ và đối chiếu kê khai

Lưu sổ sách, chứng từ bằng bản giấy hoặc điện tử trong tối thiểu 5 năm (Điều 3, TT 152/2025/TT-BTC); riêng hóa đơn thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. Cuối mỗi kỳ kê khai (quý), đối chiếu tổng doanh thu trên sổ với tờ khai mẫu 01/CNKD trước khi nộp. Cuối năm, dùng sổ làm căn cứ quyết toán và lập bảng kê hàng tồn kho nếu thuộc nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng.

Chế độ kế toán cho người bán hàng online: Những điểm riêng cần lưu ý

Người bán online có lợi thế là dữ liệu doanh thu đã được số hóa sẵn trên sàn, nhưng cũng chịu rủi ro cao hơn vì cơ quan thuế nắm cùng dữ liệu đó. Do đó, nguyên tắc cốt lõi là số liệu sổ sách phải khớp tuyệt đối với báo cáo trên sàn và sao kê ngân hàng.

Dưới đây là bốn lưu ý đặc biệt cho người bán hàng online & TMĐT:

• Doanh thu ghi sổ là doanh thu thực nhận trên sàn, đã trừ đơn hủy và hoàn tiền — lấy từ báo cáo doanh thu trong Seller Centre, không tự cộng theo đơn đặt hàng vì số này thường cao hơn thực tế.
• Phần thuế sàn đã khấu trừ thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP vẫn cần theo dõi trên sổ nghĩa vụ thuế để đối chiếu với chứng từ khấu trừ sàn cấp, tránh kê khai trùng và thiếu.
• Phí sàn, phí quảng cáo, phí vận chuyển là chi phí hợp lệ đối với hộ nhóm doanh thu trên 3 tỷ — lưu hóa đơn, biên lai từ sàn để ghi nhận vào sổ S2c-HKD và được khấu trừ khi tính thuế TNCN theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận.
• Hàng nhập từ nhiều nguồn không có hóa đơn (chợ đầu mối, người sản xuất nhỏ): lập bảng kê mua hàng theo mẫu quy định ngay tại thời điểm mua, không để đến cuối năm mới truy lại vì dễ thiếu thông tin người bán.

Rủi ro khi không lập sổ sách kế toán hộ kinh doanh

Hộ thuộc diện phải ghi sổ mà không thực hiện sẽ đối mặt ba hệ quả: bị xử phạt vi phạm hành chính về kế toán, bị ấn định thuế do không có căn cứ số liệu, và mất quyền chứng minh chi phí, nguồn gốc hàng hóa khi kiểm tra.

• Xử phạt vi phạm hành chính về kế toán: Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ ngày 21/5/2026), hành vi không ghi sổ kế toán hoặc ghi không đầy đủ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, kèm biện pháp khắc phục hậu quả buộc bổ sung vào sổ kế toán.
• Bị ấn định thuế: Theo điều 24 của Luật Quản lý thuế mới nhất 2025 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026), hộ kinh doanh không có sổ sách, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu sàn thương mại điện tử và dòng tiền ngân hàng. Số thuế ấn định thường cao hơn số thực tế vì không được trừ các khoản giảm trừ hợp lệ. Hành vi không ghi chép sổ kế toán các khoản thu liên quan đến xác định số thuế phải nộp còn được coi là dấu hiệu trốn thuế theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.
• Mất quyền trừ chi phí: Hộ kinh doanh thuộc nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng không có sổ S2c-HKD và chứng từ chi phí hợp lệ sẽ bị tính thuế TNCN theo mức 17% trên toàn bộ doanh thu thay vì trên lợi nhuận thực — phần thiệt thòi này thường lớn hơn nhiều so với chi phí thuê kế toán.

Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán như thế nào?

Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, đội ngũ 45+ chuyên viên của Thuế Quang Huy hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh triển khai chế độ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC từ khâu xác định nhóm, lập sổ đúng mẫu, đến hỗ trợ kê khai thuế theo quý và quyết toán năm. Dịch vụ được thực hiện trong 1–3 ngày làm việc, giao nhận hồ sơ tận nơi tại TP.HCM và hỗ trợ toàn quốc qua hình thức trực tuyến.

👉 Tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh trọn gói tại Thuế Quang Huy.

Kết luận 

Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC thực chất thân thiện hơn nhiều so với lo ngại: hộ nhỏ (doanh thu ≤ 1 tỷ đồng) chỉ cần một sổ doanh thu mẫu S1a-HKD, được nhờ người thân ghi chép và lưu trữ hoàn toàn trên máy tính. Thách thức thực sự nằm ở việc xác định đúng nhóm, dùng đúng mẫu sổ và duy trì kỷ luật ghi chép — vì mọi số liệu đều được đối chiếu tự động với dữ liệu sàn thương mại điện tử và ngân hàng.

Nếu bạn cần hỗ trợ thiết lập sổ kế toán, kê khai thuế hoặc tư vấn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh từ 2026, đội ngũ chuyên gia của Thuế Quang Huy — hơn 15 năm kinh nghiệm, 45+ chuyên viên kế toán và tư vấn thuế — sẵn sàng đồng hành.

👉 Liên hệ để được đội ngũ chuyên viên tư vấn miễn phí ngay hôm nay hoặc tìm hiểu thêm về dịch vụ kế toán trọn gói tại thuequanghuy.vn.

Căn cứ pháp lý

• Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh — hiệu lực từ 01/01/2026
• Thông tư 88/2021/TT-BTC — hết hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị quyết 198/2025/QH15 — chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hiệu lực từ 01/01/2026
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP từ 21/5/2026) — xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) — xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — khấu trừ thuế tại nguồn của sàn thương mại điện tử.

Câu hỏi thường gặp về chế độ kế toán hộ kinh doanh 

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải làm sổ sách kế toán không? 

Có, nhưng rất đơn giản. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thuộc diện miễn thuế, tuy nhiên vẫn phải mở 1 quyển sổ là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD). Việc ghi chép sổ này giúp hộ có căn cứ rõ ràng để kê khai định kỳ và chứng minh doanh thu thực tế của mình luôn nằm dưới ngưỡng chịu thuế.

Hộ kinh doanh có cần kế toán trưởng không?

Không bắt buộc. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, pháp luật cho phép chủ hộ kinh doanh tự mình ghi chép sổ sách, phân công người thân kiêm nhiệm hoặc thuê các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp bên ngoài. Quy định này giúp tiết kiệm tối đa chi phí vận hành cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Hộ kinh doanh kê khai phải mở những sổ kế toán nào? 

Tùy nhóm nộp thuế: hộ miễn thuế dùng 1 sổ S1a-HKD; hộ nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu dùng 1 sổ S2a-HKD; hộ nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) dùng 4 sổ S2b, S2c, S2d, S2e-HKD; hộ có thuế khác mở thêm sổ S3a-HKD.

Sổ sách kế toán hộ kinh doanh có được lưu trên máy tính không? 

Hoàn toàn được phép. Pháp luật hiện hành cho phép hộ kinh doanh tự do lựa chọn hình thức lưu trữ sổ sách, hóa đơn và chứng từ dưới dạng bản giấy truyền thống hoặc phương tiện điện tử (như lưu trên máy tính, phần mềm Excel). Điều kiện duy nhất là dữ liệu phải được lưu trữ an toàn với thời hạn tối thiểu là 5 năm.

Người bán hàng trên Shopee ghi sổ doanh thu thế nào? 

Dùng báo cáo doanh thu tải từ Shopee Seller Centre làm căn cứ ghi sổ, ghi theo doanh thu thực nhận đã trừ đơn hủy, hoàn tiền. Số liệu sổ sách cần khớp với dữ liệu sàn vì cơ quan thuế tiếp nhận cùng nguồn dữ liệu này.

Không ghi sổ kế toán hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu tiền?

Hộ kinh doanh không ghi sổ hoặc ghi không đầy đủ có thể bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng về vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 132/2026/NĐ-CP).

Ngoài phạt tiền, hộ còn bị buộc khôi phục/bổ sung sổ kế toán, bị ấn định thuế cao hơn thực tế, và mất quyền khấu trừ chi phí hợp lệ. Trường hợp bị xác định là trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, hành vi không ghi sổ kế toán có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ Luật Hình sự.

Bài viết Chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC mới nhất được trích trên trang: Thuế Quang Huy.