Thực hiện báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng của kế toán viên và được thực hiện theo định kỳ. Bằng cách tổng hợp chính xác các số liệu tài chính sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý mà tối ưu hóa nguồn lực, nâng cao hiệu quả hoạt động. Đây cũng là cơ sở phục các kỳ kiểm tra của cơ quan nhà nước và góp phần xây dựng uy tín trong mắt đối tác và khách hàng.
Vậy, báo cáo thuế là gì? Làm báo cáo thuế như thế nào mới đúng? Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu khái niệm, các loại báo cáo thuế cần thực hiện và hướng dẫn quy trình lập báo cáo thuế đúng chuẩn quy định trong bài viết dưới đây!
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là tài liệu pháp lý trình bày các dữ liệu liên quan đến hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra trong quá trình mua bán, cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Đây là căn cứ quan trọng giúp cơ quan thuế giám sát và kiểm soát tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, bạn cần nắm rõ các loại tờ khai thuế phải nộp, thời gian nộp báo cáo thuế và các khoản thuế phải đóng. Việc thực hiện báo cáo thuế chính xác và đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý và tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh phát triển bền vững.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Thời hạn nộp báo cáo thuế được quy định chi tiết trong điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể.
- Báo cáo thuế tháng: Hồ sơ khai thuế theo tháng phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, các khoản thuế phát sinh trong tháng 1 phải được báo cáo và nộp trước ngày 20/2.
- Báo cáo thuế theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Ví dụ, báo cáo thuế quý 1 (tháng 1-3) phải được hoàn thành trước ngày 30/4.
- Báo cáo thuế năm: Hồ sơ quyết toán thuế năm cần nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính, tức 31/3 với năm tài chính kết thúc ngày 31/12.
*Lưu ý: Nếu thời hạn nộp trùng ngày nghỉ, doanh nghiệp được gia hạn tới ngày làm việc tiếp theo. Ví dụ, nếu ngày cuối cùng để nộp báo cáo là 2/9/2025 (ngày nghỉ lễ), doanh nghiệp có thể nộp vào ngày làm việc kế tiếp là 3/9/2025.
Các loại báo cáo thuế phải làm hàng tháng/quý
Báo cáo thuế giá trị gia tăng
Theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT được kê khai theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào quy mô và điều kiện doanh nghiệp. Nếu doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng được lựa chọn kê khai theo quý, trong khi doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ phải kê khai hàng tháng. Đồng thời, phương pháp kê khai được chia thành hai loại:
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc đăng ký tự nguyện. Ví dụ: Công ty A có doanh thu 3 tỷ đồng/năm sẽ nộp thuế GTGT sau khi trừ các khoản thuế đầu vào.
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc hoạt động trong lĩnh vực đặc thù.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là tài liệu tài chính mà các doanh nghiệp, tổ chức phải nộp cho cơ quan thuế để khai báo về số tiền phải đóng dựa trên kết quả kinh doanh của năm. Đây là loại thuế trực thu, được tính dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế TNDN hàng năm, trong đó liệt kê rõ doanh thu, chi phí và lợi nhuận chịu thuế.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Báo cáo thuế TNCN là thủ tục doanh nghiệp thực hiện để kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật. Khoản thuế được tính trên thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định. Đối tượng nộp thuế gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam, với các yêu cầu kê khai khác nhau:
- Cá nhân cư trú: Kê khai thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Chỉ kê khai thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế và kê khai theo kỳ hạn. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai được xác định như sau:
- Kê khai theo tháng nếu số thuế phát sinh hàng tháng > 50 triệu đồng.
- Kê khai theo quý nếu số thuế phát sinh hàng tháng ≤ 50 triệu đồng.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là tài liệu bắt buộc mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải lập và nộp lên cơ quan thuế nhằm quản lý việc phát hành, sử dụng hóa đơn theo quy định pháp luật. Các trường hợp cần lập báo cáo bao gồm:
- Sử dụng hóa đơn giấy do cơ quan thuế đặt in: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử như thiếu hạ tầng công nghệ thông tin hoặc không có phần mềm lập hóa đơn sẽ phải nộp báo cáo này.
- Sử dụng hóa đơn điện tử nhưng gặp sự cố kỹ thuật: Khi hệ thống cấp mã hóa đơn điện tử của cơ quan thuế gặp trục trặc, doanh nghiệp, hộ kinh doanh được phép sử dụng hóa đơn giấy tạm thời và cần báo cáo số lượng hóa đơn giấy đã sử dụng.
Hướng dẫn làm báo cáo thuế đúng quy định
Việc làm báo cáo thuế là một nghĩa vụ pháp lý của mọi tổ chức và cá nhân có thu nhập. Vậy báo cáo thuế làm như thế nào để đảm bảo chính xác và đúng quy định? Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo cho doanh nghiệp chuẩn theo quy định.
Quy trình làm báo cáo thuế giá trị gia tăng
Bước 1: Tổng hợp và đối soát hóa đơn, chứng từ
Doanh nghiệp cần tổng hợp tất cả hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ. Lưu ý, hóa đơn cần hợp lệ và chính xác theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 2: Phân loại và hạch toán
Phân loại hóa đơn theo mục đích sử dụng, đồng thời nhập dữ liệu vào hệ thống phần mềm kế toán. Với phương pháp khấu trừ, cần tính toán thuế GTGT được giảm trừ dựa trên giá trị hóa đơn đầu vào liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
Bước 3: Hoàn thiện tờ khai thuế GTGT
Sử dụng mẫu tờ khai phù hợp theo phương pháp tính thuế doanh nghiệp lựa chọn.
- Mẫu 01/GTGT: Tính theo phương pháp khấu trừ.
- Mẫu 03/GTGT: Tính trực tiếp trên GTGT.
- Mẫu 04/GTGT: Tính trực tiếp trên doanh thu.
Bước 4: Nộp hồ sơ khai thuế
Hồ sơ được gửi qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn). Trường hợp kê khai sai, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai bổ sung trước thời hạn nộp hồ sơ thuế.
Bước 5: Nộp thuế GTGT
Doanh nghiệp nộp số thuế GTGT phải trả (nếu có) thông qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký.
Quy trình làm báo cáo thuế TNCN
Bước 1: Thu thập thông tin và tài liệu
- Thông tin về thu nhập nhân viên bao gồm tiền lương, tiền thưởng, hoặc các khoản thu nhập khác của nhân viên.
- Chứng từ khấu trừ thuế như biên lai, bảng kê thu nhập hoặc các tài liệu liên quan.
Bước 2: Lập tờ khai thuế TNCN
Tùy theo hình thức trả thu nhập, bạn có thể lựa chọn 2 biểu mẫu sau.
- Mẫu 02/KK-TNCN nếu doanh nghiệp thanh toán tiền lương, tiền công cho nhân viên.
- Mẫu 03/KK-TNCN nếu doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần. Doanh nghiệp khai chi tiết số tiền đã chi trả, số thuế khấu trừ, và các thông tin của cá nhân nhận.
Bước 3: Nộp tờ khai và tài liệu bổ sung
Bạn có thể lựa chọn nộp tờ khai qua hệ thống kê khai thuế điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại chi cục thuế địa phương.
Bước 4: Hoàn thiện nghĩa vụ thuế
Sau khi tờ khai được chấp nhận, doanh nghiệp cần thanh toán số tiền thuế còn thiếu (nếu có) trước hạn cuối để tránh bị xử phạt.
Quy trình lập báo cáo thuế TNDN
Bước 1: Chuẩn bị số liệu và lập hồ sơ khai thuế
Bạn cần tính toán thuế TNDN dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định và lập hồ sơ khai thuế bao gồm các tài liệu sau.
- Tờ khai thuế TNDN theo mẫu số 04/TNDN.
- Báo cáo tài chính năm hoặc đến thời điểm giải thể, chấm dứt hoạt động (nếu có).
Bước 2: Gửi hồ sơ khai thuế
Bạn có thể lựa chọn 03 phương pháp khai thuế dưới đây.
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Gửi qua đường bưu chính.
- Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ
Đối với hồ sơ nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính cơ quan thuế tiếp nhận xử lý theo và thông báo hẹn lấy kết quả nếu hồ sơ phù hợp. Với phương thức trực tuyến, hệ thống sẽ xử lý trong vòng 15 phút.
Bước 4: Nộp thuế
Nộp thuế theo số liệu đã khai báo thông qua các phương thức: nộp trực tiếp tại ngân hàng, chuyển khoản, hoặc thanh toán điện tử qua Cổng dịch vụ công.
Quy trình lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Mở phần mềm HTKK và nhập thông tin tài khoản doanh nghiệp. Sau khi đăng nhập, chọn mục “Hóa đơn”, tiếp đó nhấp vào “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn”. Tại đây, doanh nghiệp cần lựa chọn kỳ báo cáo là theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào yêu cầu kê khai.
Bước 2: Điền thông tin báo cáo
Giao diện hiển thị bảng báo cáo bao gồm các chỉ tiêu như số lượng hóa đơn đã phát hành, sử dụng, hủy bỏ, hoặc mất mát.
- Nếu báo cáo liên quan đến hóa đơn GTGT, chọn mẫu 01-GTKT.
- Nếu báo cáo liên quan đến hóa đơn bán hàng, chọn mẫu 02-GTTT
Ví dụ: Nếu trong quý doanh nghiệp sử dụng 500 hóa đơn, trong đó 450 hóa đơn được phát hành, 10 hóa đơn bị hủy và 40 hóa đơn chưa sử dụng, cần nhập đầy đủ các số liệu này.
Bước 3: Ghi lại thông tin và sửa lỗi (nếu có)
Sau khi nhập xong, nhấp vào nút “Ghi”. Nếu dữ liệu có sai sót, phần mềm sẽ hiển thị thông báo lỗi cụ thể và bạn thực hiện điều chỉnh.
Bước 4: Xuất file XML và nộp trực tuyến
Sau khi hoàn tất, chọn tùy chọn xuất file XML. Đăng nhập vào cổng thông tin của Tổng cục Thuế, tải file XML lên và hoàn thành việc nộp báo cáo trực tuyến.
Một số lưu ý khi làm báo cáo thuế doanh nghiệp
Báo cáo thuế là nhiệm vụ quan trọng trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Dưới đây là một số lưu ý cần thiết giúp kế toán viên thực hiện báo cáo thuế hiệu quả hơn:
- Sắp xếp hóa đơn theo trình tự thời gian như ngày, tháng, năm để tránh nhầm lẫn và hỗ trợ việc đối chiếu nhanh chóng.
- Phân loại chi tiết tài sản, hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ và tài sản cố định, hạn chế tình trạng sai sót trong việc tính khấu hao hoặc ghi nhận chi phí.
- Chuẩn bị bản sao hóa đơn để đối chiếu khi cần thiết, đặc biệt hữu ích nếu hóa đơn gốc bị thất lạc hoặc hư hỏng.
- Kiểm tra dữ liệu phân bổ các khoản chi phí theo kỳ trên phần mềm kế toán mỗi tháng trước khi xuất thông tin chính thức.
- Xử lý nhanh chóng các sai lệch trong bảng cân đối kế toán, tránh ảnh hưởng đến số liệu báo cáo thuế.
- Quyết toán thuế TNDN trước khi nộp báo cáo và đối chiếu số thuế tạm tính để tránh tình trạng chênh lệch dẫn đến điều chỉnh phức tạp sau này.
Dịch vụ làm báo cáo thuế trọn gói tại Thuế Quang Huy
Thuế Quang Huy là đơn vị cung cấp dịch vụ báo cáo thuế trọn gói chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp giảm tải gánh nặng thủ tục và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Chúng tôi hoạt động với phương châm Chính xác – Nhanh chóng – Hiệu quả, luôn đặt chất lượng dịch vụ và lợi ích của khách hàng lên hàng đầu.
Bảng giá dịch vụ làm báo cáo thuế trọn gói
Thuế Quang Huy cung cấp giải pháp hiệu quả cho doanh nghiệp ở mọi quy mô với mức giá từ 500.000 đồng/tháng. Đối với các trường hợp phát sinh hóa đơn, chi phí sẽ được tính theo bảng giá dưới đây.
|
Lĩnh vực |
Số lượng hóa đơn |
Chi phí dịch vụ |
| Thương mại, Dịch vụ | 01 – 15 | 1,000,000 |
| 16 – 30 | 1,500,000 | |
| 31 – 45 | 1,800,000 | |
| 46 – 60 | 2,300,000 | |
| Từ 61 trở lên | Thỏa thuận | |
| Xây dựng, Sản xuất | 01 – 15 | 1,100,000 |
| 16 – 30 | 1,700,000 | |
| 31 – 45 | 2,200,000 | |
| 46 – 60 | 3,000,000 | |
| Từ 61 trở lên | Thỏa thuận |
Cam kết với khách hàng khi sử dụng dịch vụ làm báo cáo thuế
Thuế Quang Huy cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp, chính xác và hiệu quả, đảm bảo lợi ích tối đa cho khách hàng với những điều sau.
- Chính xác và đúng hạn theo quy định pháp luật và thời gian giao kết trong hợp đồng, giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý và phạt thuế.
- Bảo mật thông tin tuyệt đối cam kết chịu hoàn toàn trách nhiệm nếu gặp vấn đề rò rỉ.
- Tư vấn pháp luật thuế chi tiết giúp doanh nghiệp hiểu rõ các quy định và tối ưu chi phí.
- Hỗ trợ 24/7 sẵn sàng giải quyết các vấn đề phát sinh và đáp ứng mọi yêu cầu khách hàng trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ.
- Bảng giá dịch vụ rõ ràng, không phát sinh chi phí ngoài hợp đồng, đảm bảo tính minh bạch trong quá trình thực hiện dịch vụ.
- Cung cấp dịch vụ đa dạng từ dịch vụ báo cáo thuế đến dịch vụ quyết toán thuế trọn gói cuối năm, theo tháng/quý,…
Các câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế
Doanh nghiệp tôi kinh doanh online thì có phải kê khai thuế không?
Nếu doanh thu của bạn từ bán hàng trực tuyến vượt quá 100 triệu đồng trong năm, bạn phải kê khai thuế GTGT và TNCN. Nếu doanh thu dưới mức này, bạn không cần nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải kê khai thuế theo quy định của pháp luật.
Nếu doanh nghiệp bị lỗ thì có phải nộp thuế không?
Theo quy định tại Khoản 70 Điều 1 Thông tư 39/2018/TT-BTC, doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm nộp các loại thuế mà mình phải chịu, dù có lãi hay không. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp bị lỗ và không có thu nhập sẽ được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh thu dưới 50 tỷ thì báo cáo thuế theo quý hay theo tháng?
Căn cứ vào khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng sẽ được phép khai thuế GTGT theo quý.
Doanh nghiệp có cần phải lưu giữ báo cáo thuế không?
Theo Điều 13 Nghị định 174/2016/NĐ-CP, các tài liệu kế toán, bao gồm báo cáo thuế, phải được lưu trữ ít nhất 10 năm. Việc lưu giữ báo cáo thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc quản lý tài chính hiệu quả.
Tóm lại, việc hiểu rõ báo cáo thuế là gì và cách lập các loại báo cáo thuế là rất quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Đây không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là công cụ giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và căn cứ kêu gọi đầu tư.
Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc kiểm soát và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo đúng quy định, hãy cân nhắc sử dụng các đơn vị cung cấp giải pháp. Thuế Quang Huy với dịch vụ chuyên nghiệp và đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết giúp doanh nghiệp hoàn thành các nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Liên hệ ngay để nhận tư vấn chi tiết!
