Báo cáo thuế là quy trình thực hiện kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình mua bán và sử dụng dịch vụ. Đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống so với năm liền kề trước đó quy định phải thực hiện báo cáo thuế theo quý.
Tuy nhiên, báo cáo thuế quý không đơn giản chỉ là việc điền thông tin và nộp giấy tờ mà còn các yêu cầu phức tạp khác như theo dõi, ghi chép các khoản thu nhập, chi phí và các giao dịch liên quan.
Vậy, hồ sơ báo cáo thuế theo quý yêu cầu tài liệu gì? Quy trình và thời hạn nộp báo cáo quý như thế nào? Bài viết dưới đây, Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn bạn các thủ tục pháp lý theo quy định pháp luật mới nhất.
Căn cứ pháp luật:
- Luật Quản lý Thuế 2019 – Quy định về các khoản thuế và nguồn thu thuộc ngân sách nhà nước.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC – Điều chỉnh và bổ sung một số quy định trong các nghị định liên quan đến thuế.
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP – Quy định việc quản lý, sử dụng hóa đơn khi thực hiện các thủ tục về thuế
Báo cáo thuế theo quý là gì?
Báo cáo thuế theo quý là quy trình doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế nhà nước định kỳ mỗi ba tháng. Bạn cần tuân thủ đúng quy định pháp luật trong việc việc thực hiện báo cáo thuế để tránh được các khoản phạt do nộp trễ hoặc kê khai không chính xác.
Các loại thuế được kê khai trong báo cáo thuế theo quý gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp cần báo cáo số thuế GTGT đầu vào và đầu ra.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tạm tính số thuế TNDN phải nộp dựa trên lợi nhuận trong quý.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Khai báo và nộp thuế TNCN từ tiền lương và các khoản thu nhập khác của nhân viên.
- Các loại thuế khác: Tùy theo lĩnh vực hoạt động và quy định pháp luật, doanh nghiệp có thể phải báo cáo các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, v.v.
Báo cáo thuế theo quý gồm những gì?
Trong các báo cáo thuế phải nộp theo quý, doanh nghiệp cần chuẩn bị và kê khai nội dung gì để đảm bảo tuân thủ đúng quy định? Vậy, báo cáo thuế theo quý gồm những gì? Cùng tìm hiểu nội dung dưới đây.
Báo cáo thuế giá trị gia tăng theo quý
Bạn cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp dựa trên các yếu tố sau:
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và đăng ký tự nguyện, thì sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ để kê khai thuế GTGT.
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, sẽ thực hiện kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ khi tự nguyện đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Đối với phương pháp kê khai theo khấu trừ:
- Hoàn tất nội dung tờ khai GTGT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT
Đối với phương pháp kê khai trực tiếp:
- Tờ kê khai trực tiếp theo GTGT theo mẫu 03/GTGT
- Tờ kê khai trực tiếp theo doanh thu theo mẫu 04/GTGT
- Mẫu kê hóa đơn thuế GTGT theo mẫu 04-1/GTGT
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý
Báo cáo thuế TNDN theo quý là quá trình doanh nghiệp tạm tính số thuế phải nộp dựa trên hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán trong quý đó. Các tài liệu yêu cầu bao gồm:
- Tờ khai mẫu số 03/TNDN liệt kê các khoản thuế TNDN
- Phụ lục theo mẫu 03-1A/TNDN về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất
- Các phụ lục liên quan khác (nếu có)
Nếu doanh nghiệp tạm nộp thuế thấp hơn 20% so với số thuế phải nộp khi quyết toán năm, doanh nghiệp sẽ bị phạt. Nếu trong quý không phát sinh thu nhập hoặc không có thuế phải nộp, doanh nghiệp không cần thực hiện khai báo.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý cần được kê khai khi có khoản thu nhập phải nộp thuế từ nhân viên hoặc các hoạt động khác như đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 02/KK-TNCN đối với tiền lương, tiền công.
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN đối với các khoản đầu tư, chuyển nhượng.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý là tài liệu mà mọi doanh nghiệp đều phải nộp cho cơ quan thuế, theo yêu cầu của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Trong báo cáo này, bạn cần kê khai chi tiết số lượng hóa đơn đã sử dụng theo mẫu BC26/HĐG, Phụ lục IA ban hành kèm nghị định trên.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ như: bảng tổng hợp hóa đơn đã phát hành, hóa đơn chưa sử dụng, và hóa đơn đã hủy. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phải được gửi kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý qua mạng
Hiện nay việc làm báo cáo thuế theo quý đã trở nên thuận tiện và nhanh chóng hơn bao giờ hết thông qua các cổng thông tin khai báo điện tử với các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử
- Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
- Chọn mục “Doanh nghiệp” trong phần đăng nhập của hệ thống.
- Đăng nhập bằng các thông tin sau:
- Tên đăng nhập: Mã số thuế được cấp.
- Mật khẩu: Do ngân hàng thương mại cung cấp dành riêng cho ứng dụng nộp thuế điện tử.
Bước 2: Tạo tờ khai thuế theo mẫu
- Nhấp vào mục “Khai thuế” rồi chọn “Nộp tờ khai XML”.
- Tiếp theo, bấm vào “Chọn tệp tờ khai” và tải lên file tờ khai XML từ phần mềm khai thuế hoặc bạn có thể tạo tờ khai trực tiếp ngay trên website.
Bước 3: Ký điện tử và nộp tờ khai
- Cắm thiết bị USB chứa chữ ký số (token) vào máy tính.
- Trên giao diện “Nộp tờ khai XML”, bấm chọn “Ký điện tử”.
- Nhập mã PIN của chữ ký số, sau đó bấm “Chấp nhận” để xác nhận việc ký điện tử.
- Sau khi hoàn tất ký, nhấn “Nộp tờ khai” để hoàn thành quy trình gửi báo cáo.
Bước 4: Nộp tiền thuế
- Truy cập vào phần “Nộp thuế” trên trang chính.
- Nhận giấy báo nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
- Điền đầy đủ thông tin về số tiền thuế cần nộp cùng các thông tin liên quan khác.
- Ký xác nhận và hoàn tất việc nộp giấy nộp tiền.
Bước 5: Xác nhận, kiểm tra và lưu trữ hồ sơ
- Xác nhận thông báo nộp thuế từ hệ thống để đảm bảo rằng quá trình nộp đã thành công.
- Lưu trữ chứng từ, tài liệu liên quan đến việc nộp thuế và báo cáo thuế dùng trong trường hợp đối chiếu khi cần thiết trong tương lai.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý
Mỗi loại thuế có kỳ hạn nộp báo cáo riêng được quy định tại luật Quản lý Thuế 2019. Doanh nghiệp cần chú ý đến thời gian thực hiện các nghĩa vụ thuế đúng hạn để tránh khỏi các khoản phạt do nộp chậm làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
Theo quy định tại điều 44, tờ khai thuế GTGT theo quý phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Ví dụ: Nếu quý I (tháng 1 đến tháng 3) phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải nộp tờ khai này trước ngày 30 tháng 4.
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau theo nội dung tại điều 55.
Ví dụ: Đối với kỳ tạm nộp thuế TNDN quý 1 năm 2024, doanh nghiệp phải hoàn thành nộp tờ khai và số tiền thuế tạm nộp trước ngày 30/4/2024.
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
Tại điều 29 nêu rõ, thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn trong quý 3, báo cáo phải được nộp chậm nhất vào ngày 31/10/2024.
Kinh nghiệm nộp báo cáo thuế theo quý hiệu quả
Để lập báo cáo quý một cách chi tiết và dễ hiểu, bạn cần lưu ý hướng dẫn quan trọng dưới đây:
- Sắp xếp hóa đơn bán hàng theo thứ tự thời gian giúp quá trình theo dõi và kiểm tra trở nên thuận tiện hơn.
- Phân loại hàng hóa nguyên vật liệu, công cụ và tài sản khi nhập liệu vào phần mềm kế toán.
- Lưu trữ bản sao chứng từ dùng trong trường hợp cần đối chiếu thông tin.
- Kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán cần được thực hiện và kiểm tra và chỉnh sửa kỹ lưỡng trước khi xuất dữ liệu.
- Giải quyết vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán để các số liệu luôn đồng nhất và chính xác.
- Quyết toán thuế TNDN và so sánh với số thuế TNDN chênh lệch và xử lý các sai sót (nếu có).
Do sự phức tạp của quy trình quyết toán thuế khiến doanh nghiệp dễ gặp phải các sai lầm như nộp thuế không đúng hạn, kê khai không chính xác, gây ra các khoản phạt tài chính. Để hạn chế các rủi ro không đáng có, bạn có thể xem xét sử dụng dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế chuyên nghiệp nhằm đảm bảo quy trình diễn ra đúng theo quy định.
Thuế Quang Huy hỗ trợ báo cáo thuế theo quý trọn gói, nhanh chóng
Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế theo quý trọn gói giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm bớt gánh nặng trong việc kê khai thuế. Sở hữu đội ngũ kế toán viên dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mọi thủ tục liên quan đến kế toán, thuế luôn được thực hiện đúng theo yêu cầu pháp luật với chi phí cạnh tranh nhất.
Dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế trọn gói tại Thuế Quang Huy có mức giá 500.000đ/tháng cho tất cả lĩnh vực (nếu không phát sinh hóa đơn). Trường hợp có phát sinh, tùy theo số lượng sẽ có mức phí tương ứng theo bảng sau:
| Lĩnh vực | Số lượng hóa đơn | Giá dịch vụ (VNĐ/tháng) |
| Thương mại, Dịch vụ | 01 – 15 | 1,000,000 |
| 16 – 30 | 1,500,000 | |
| 31 – 45 | 1,800,000 | |
| 46 – 60 | 2,300,000 | |
| Từ 61 trở lên | Thỏa thuận | |
| Xây dựng, Sản xuất | 01 – 15 | 1,100,000 |
| 16 – 30 | 1,700,000 | |
| 31 – 45 | 2,200,000 | |
| 46 – 60 | 3,000,000 | |
| Từ 61 trở lên | Thỏa thuận |
*Lưu ý: Bảng giá trên chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi tùy thuộc vào yêu cầu cụ thể của từng doanh nghiệp. Để nhận được tư vấn chi tiết và báo giá chính xác nhất, bạn vui lòng liên hệ trực tiếp với Thuế Quang Huy.
Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ khác trong lĩnh vực thuế và tài chính dưới đây
- Dịch vụ kế toán trưởng: Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến xây dựng hệ thống kế toán, quản lý sổ sách, tham mưu các vấn đề liên quan đến tài chính giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí hiệu quả.
- Dịch vụ quyết toán thuế: Tiến hành xử lý các vấn đề liên quan quyết toán thuế, đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế.
- Dịch vụ kê khai thuế: Hỗ trợ kê khai các loại thuế (GTGT, TNCN, TNDN) đúng quy định, tránh sai sót và rủi ro phát sinh.
- Dịch vụ báo cáo thuế: Tổng hợp, phân tích và nộp báo cáo thuế đầy đủ, giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác tình hình thuế.
- Dịch vụ báo cáo tài chính: Lập báo cáo tài chính định kỳ, phản ánh chính xác tình hình tài chính để hỗ trợ các quyết định kinh doanh.
- Dịch vụ hoàn thuế TNCN: Thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng, tối ưu hóa khoản hoàn thuế cho khách hàng.
- Dịch vụ hoàn thuế GTGT: Tư vấn và hỗ trợ lập hồ sơ hoàn thuế GTGT, đảm bảo doanh nghiệp nhận lại thuế nộp dư đúng quy định.
Câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế theo quý
Báo cáo thuế theo quý dành cho doanh nghiệp nào?
Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC báo cáo thuế quý dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống so với năm trước đó. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, trong năm đầu hoạt động sẽ thực hiện khai thuế theo quý, sau khi hoạt động đủ 12 tháng sẽ xác định hình thức khai thuế theo tháng hay quý dựa trên doanh thu của năm trước.
Khi nào thì được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế?
Bạn có thể được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế nếu gặp phải các tình huống bất khả kháng như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ. Trong trường hợp này, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ xem xét và cho phép gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Mức phạt ra sao khi nộp chậm tờ khai thuế và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn?
Tùy vào thời gian nộp chậm sẽ có mức phạt khác nhau, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP doanh nghiệp vi phạm sẽ chịu hình thức xử phạt từ mức cảnh cáo đến 25.000.000 đồng.
Báo cáo thuế theo quý đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước. Việc nắm rõ quy trình và thực hiện đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về xử phạt, đồng thời đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động tài chính.
Để tránh các sai sót và tối ưu hóa việc nộp thuế, doanh nghiệp nên chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, theo dõi sát sao các mốc thời gian và tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật mới nhất. Thuế Quang Huy sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp giải quyết các khó khăn trong quá trình báo cáo thuế. Liên hệ ngay với chúng tôi để nhận tư vấn miễn phí.
