Freelance hiện đang hình thức làm việc phổ biến ngày nay, trong đó, người làm công việc freelance sẽ được gọi là Freelancer. Vậy làm freelancer đóng thuế thu nhập cá nhân thế nào?
Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer ở nội dung sau đây nhé.
Freelance là gì?
Freelance là hình thức làm việc mà người lao động không cần đến văn phòng để làm việc cũng như không phải làm việc vào giờ hành chính. Thay vào đó, freelance có thể làm nhiều công việc khác nhau và được làm việc bất cứ mọi nơi mọi lúc.
Đồng thời, bản chất của Freelance là thực hiện nhiệm vụ hoặc dự án chỉ trong một thời gian nhất định và nhận được tiền từ khách hàng. Freelance sẽ không phải chịu mọi sự quản lý, ràng buộc hay giám sát của khách hàng.
Ngoài ra, người làm freelance có thể làm việc cho nhiều khách hàng khác nhau cùng một thời gian. Tuy nhiên, điều này cần người làm việc chủ động sắp xếp và quản lý thời gian làm việc hợp lý để có thể đáp ứng được mọi yêu cầu của khách hàng đưa ra.
Freelancer có ký hợp đồng lao động không?
Hợp đồng lao động là sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về công việc như: tiền lương, điều kiện lao động, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên (theo Khoản 1, Điều 13 của Bộ luật Lao động năm 2019).
Khi ký hợp đồng lao động, người làm việc bắt buộc phải thuân theo sự điều hành, quản lý, giám sát của bên sử dụng lao động. Đồng thời, cần chấp hành các nội quy do phía sử dụng lao động đặt ra.
Có thể thấy, tính chất của hợp đồng lao động sẽ không thích hợp với bản chất của freelance. Do đó, người làm việc freelance sẽ không ký hợp đồng lao động mà thay vào đó sẽ phù hợp với loại hợp đồng dịch vụ (dựa vào quy định ở Bộ luật Dân sự năm 2015). Cụ thể:
- Hợp đồng dịch vụ là sự thỏa thuận giữa bên sử dụng dịch vụ và bên cung ứng dịch vụ. Trong đó, phía cung cấp dịch vụ sẽ thực hiện các công việc mà bên sử dụng dịch vụ yêu cầu và bên sử dụng dịch vụ có trách nhiệm thanh toán tiền dịch vụ.
Vì vậy, người làm freelance có thể thực hiện tự do các công việc không vi phạm pháp luật và bàn giao cho bên còn lại sau khi đã hoàn thành xong để nhận được tiền cung cấp dịch vụ.
Làm freelancer có đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ ở Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân là:
- Cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế ở bên trong và bên ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh bên trong lãnh thổ Việt Nam.
Đồng thời, thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc các khoản khác có tính chất tiền lương, tiền công. Do đó, thu nhập từ công việc freelance là thu nhập mang tính chất tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN theo tỷ lệ được quy định ở Luật Thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer
Đối với cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer đã được quy định ở Điểm i, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động và có tổng mức thu nhập phát sinh từ 2.000.000 đồng/lần trở lên sẽ phải khấu trừ 10% thuế TNCN.
- Các khoản thu nhập khi làm freelancer bao gồm:
- Tiền hoa hồng môi giới, tiền hoa hồng của đại lý bán hàng hóa;
- Tiền khi tham gia vào các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật;
- Tiền khi tham gia vào các dự án, đề án;
- Tiền nhuận bút nhận được dựa trên quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút;
- Tiền tham gia các hoạt động giảng dạy, tham gia biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, thể dục – thể thao;
- Tiền dịch vụ cho hoạt động quảng cáo, tiền dịch vụ khác;
Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer, tham khảo ngay ví dụ.
Tháng 05/2024, chị Trần Thị C có nhận được tiền nhuận bút khi viết bài cho website là 3.000.000 đồng. Vậy số tiền thuế TNCN mà chị Trần Thị C phải nộp cho ngân sách nhà nước là 3.000.000 x 10% = 300.000 đồng.
Một số lưu ý khác:
- Các tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho người làm việc.
- Cá nhân chỉ nguồn thu nhập duy nhất thuộc diện khấu trừ thuế theo tỷ lệ trên. Nhưng tổng mức thu nhập chịu thuế ước tính sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đạt mức đóng thuế thì có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN.
- Mẫu cam kết 08/CK-TNCN sẽ làm căn cứ để tổ chức chi trả thu nhập tạm thời chưa khấu trừ thuế. Tuy nhiên, cá nhân làm cam kết phải trung thực và chịu mọi trách nhiệm của mình nếu phát hiện gian lận.
- Tại thời điểm cá nhân làm cam kết thì phải đăng ký thuế và đã có mã số thuế cá nhân.
- Các tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập tổng hợp danh sách và thu nhập của người lao động chưa đạt mức khấu trừ thuế và nộp đến cơ quan quản lý thuế khi kết thúc năm tính thuế.
Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN dành cho freelancer
Quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế
Để thực hiện việc quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, người làm việc freelance sẽ chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ theo quy định và nộp trực tiếp ở cơ quan thuế.
Sau đó, công chức thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ nếu đã đầy đủ các giấy tờ. Công chức thuế có quyền yêu cầu bổ sung hoặc giải trình nếu hồ sơ còn thiếu.
Hồ sơ quyết toán thuế cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QTT-TNCN được ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC;
- Bản sao của các chứng từ chứng minh đã khấu trừ thuế, đã tạm nộp trong năm (nếu có);
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc của cá nhân theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN, được ban hành cùng Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC (nếu có);
Quyết toán online
Quy trình kê khai, quyết toán thuế TNCN dành cho các freelancer được thực hiện như sau:
- Bước 1: Truy cập vào website của Tổng cục Thuế https://canhan.gdt.gov.vn/;
- Bước 2: Bạn đăng nhập bằng Tài khoản Thuế điện tử hoặc Tài khoản Định danh điện tử;
- Bước 3: Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế” và chọn “Kê khai thuế trực tuyến”;
- Bước 4: Bạn chọn các mục “Tờ khai”, “Loại tờ khai” và nhấn “Tiếp tục”. Với các thông tin cơ bản như tên, địa chỉ liên hệ, điện thoại liên lạc, địa chỉ email đã được hệ thống điền tự động;
- Bước 5: Tiếp tục điền đầy đủ các thông tin kê khai trực tuyến, chọn “Hoàn thành kê khai” và xuất kết quả dưới dạng “XML”’;
- Bước 6: Bạn chọn Nộp tờ khai và điền đầy đủ, chính xác các thông tin như yêu cầu;
- Bước 7: Nhập “Mã kiểm tra” để xác nhận việc nộp tờ khai và chọn “Tiếp tục”. Nếu các thông tin mà người nộp thuế cung cấp đều chính xác thì hệ thống sẽ gửi thông báo nộp tờ khai thành công;
- Bước 8: Bạn in tờ khai và nộp cho cơ quan thuế để hoàn thành việc quyết toán thuế.
Câu hỏi thường gặp về tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer
Freelancer cho nước ngoài khấu trừ thuế TNCN bao nhiêu?
Theo quy định ở Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, người làm việc freelance cho nước ngoài không ký kết hợp đồng lao động nhưng tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì vẫn đóng thuế TNCN. Trong trường hợp này sẽ phải khấu trừ 10% trên tổng thu nhập.
Để nộp thuế TNCN, freelancer cần làm gì?
Để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN với ngân sách nhà nước, người làm việc freelance cần làm:
- Đăng ký mã số thuế cá nhân;
- Lập tờ khai thuế TNCN theo đúng quy định của pháp luật;
- Nộp thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua tài khoản ngân hàng;
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN với freelancer?
Khi làm freelancer, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN sẽ có 02 trường hợp như sau:
- Nếu tự trực tiếp quyết toán thì thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 04, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch;
- Nếu tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch;
Trong bài viết này, Thuế Quang Huy đã chia sẻ đến bạn đọc cách tính thuế thu nhập cá nhân khi làm freelancer đúng theo quy định hiện hành về Luật Thuế TNCN. Hi vọng rằng, các thông tin mà Thuế Quang Huy vừa giới thiệu trên sẽ hữu ích với các bạn làm việc freelance trong quá trình quyết toán thuế TNCN.
Nếu bạn cần hỗ trợ về dịch vụ quyết toán thuế TNCN thì đừng ngần ngại liên hệ với Thuế Quang Huy qua hotline: 0917.371.518 – 0286.2553.948 để được đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm hỗ trợ nhé.
