Với việc xuất hiện nhiều khu chế xuất mới ở Việt Nam đã thu hút rất nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nước đầu tư vào các dự án phát triển sản xuất mặt hàng xuất khẩu. Việc thành lập doanh nghiệp chế xuất không chỉ là cơ hội để tiếp cận thị trường quốc tế, gia tăng lợi nhuận mà còn là bước đệm vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, để thành lập và hoạt động kinh doanh hiệu quả, các doanh nghiệp chế xuất cần phải đáp ứng các điều kiện thành lập doanh nghiệp chế xuất và một loạt các quy định pháp luật và thủ tục hành chính phức tạp.
Bài viết này, Thuế Quang Huy sẽ thông tin đến doanh nghiệp những điều kiện cần thiết và các thủ tục thành lập doanh nghiệp chế xuất tại Việt Nam theo quy định mới nhất hiện nay. Tìm hiểu ngay!
Doanh nghiệp chế xuất là gì?
Doanh nghiệp chế xuất là loại hình doanh nghiệp chuyên hoạt động trong các khu chế xuất, khu công nghiệp và khu kinh tế, nhằm sản xuất hàng hóa đáp ứng yêu cầu xuất khẩu hoặc cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho sản xuất hàng xuất khẩu (Điều 2 Nghị định 35/2022/NĐ-CP).
Theo quy định của Nghị định 35/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp chế xuất có nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất các mặt hàng để xuất khẩu, cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho sản xuất xuất khẩu và thực hiện các hoạt động liên quan đến xuất khẩu.
Các doanh nghiệp chế xuất thường được phân khu riêng trong các khu công nghiệp, có sự phân biệt rõ ràng bằng các biện pháp bảo đảm an ninh, kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế xuất khẩu và nhập khẩu.
Điều kiện thành lập doanh nghiệp chế xuất
Để thành lập một công ty chế xuất tại Việt Nam, nhà đầu tư cần tuân thủ các điều kiện thành lập doanh nghiệp chế xuất quy định tại Nghị định 35/2022/NĐ-CP và Nghị định 18/2021/NĐ-CP, bao gồm:
Đầu tiên, khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất hoặc phân khu công nghiệp dành cho chế xuất phải được bao quanh bằng hệ thống tường rào có cổng và cửa ra vào để ngăn cách với lãnh thổ bên ngoài.
Phải đảm bảo điều kiện để cơ quan hải quan và các cơ quan chức năng có liên quan thực hiện kiểm tra, giám sát, kiểm soát theo quy định áp dụng cho khu vực phi thuế quan.
Để được hưởng các ưu đãi đầu tư và chính sách thuế đối với khu phi thuế quan, doanh nghiệp chế xuất cần phải có sự xác nhận từ cơ quan hải quan có thẩm quyền về việc đáp ứng các điều kiện kiểm tra và giám sát hải quan. Chi tiết về các điều kiện này có trong Điều 28a của Nghị định số 18/2021/NĐ-CP, gồm:
- Phải có hàng rào cứng ngăn cách với khu vực bên ngoài và cổng/cửa ra vào chỉ để hàng hóa đi vào và ra khỏi doanh nghiệp chế xuất.
- Cần có hệ thống camera quan sát để giám sát các vị trí tại cổng/cửa ra vào và các vị trí lưu giữ hàng hóa, hoạt động liên tục trong ngày (24/24 giờ, cả ngày nghỉ và ngày lễ). Dữ liệu hình ảnh phải được kết nối trực tuyến với cơ quan hải quan và lưu giữ tại doanh nghiệp chế xuất ít nhất 12 tháng.
- Phải có phần mềm quản lý hàng hóa nhập khẩu để báo cáo quyết toán nhập, xuất, tồn hàng hóa, đối tượng không chịu thuế của doanh nghiệp chế xuất theo quy định của về luật hải quan.
Thủ tục thành lập doanh nghiệp chế xuất
Thành lập doanh nghiệp chế xuất là một bước quan trọng để tham gia vào thương mại quốc tế và hưởng các ưu đãi về thuế và chính sách khác. Dưới đây là chi tiết các bước quy trình thủ tục thành lập doanh nghiệp chế xuất theo 3 trường hợp cụ thể:
Trường hợp 1: Thành lập doanh nghiệp chế xuất đồng thời với thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
Bước 1: Đăng ký chủ trương đầu tư với Cơ quan Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
Nếu thuộc 1 trong các trường hợp sau, thì doanh nghiệp phải hoàn tất bước đăng ký chủ trương đầu tư với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trước khi tiến hành các thủ tục mở doanh nghiệp chế xuất khác:
- Dự án được giao, cho thuê đất mà không thực hiện qua đấu thầu hoặc đấu giá, đồng thời yêu cầu thay đổi mục đích sử dụng đất;
- Dự án xây dựng khu đô thị, nhà ở (cho thuê, thuê mua, bán) và dự án phù hợp với quy định về di sản văn hóa;
- Dự án kinh doanh và đầu tư sân golf;
- Dự án đầu tư của các tổ chức, nhà đầu tư nước ngoài tại các khu vực đặc biệt như đảo, biên giới, và các khu vực có liên quan đến an ninh, quốc phòng.
Bước 2: Xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 33 của Luật Đầu tư năm 2020, hồ sơ đề nghị chấp thuận chủ trương đầu tư từ cơ quan có thẩm quyền gồm các loại giấy tờ sau đây:
- Văn bản đề nghị đến cơ quan chức năng để thực hiện dự án đầu tư.
- Giấy tờ pháp lý của nhà đầu tư doanh nghiệp chế xuất.
- Bản đề xuất cụ thể về dự án đầu tư.
- Bản sao các tài liệu dùng để chứng minh khả năng tài chính của nhà đầu tư.
- Bản đề xuất nhu cầu sử dụng đất hoặc tài liệu xác định quyền sử dụng đất nếu dự án không liên quan đến chuyển mục đích sử dụng đất hoặc giao đất, cho thuê đất từ Nhà nước.
- Bản giải trình về công nghệ sử dụng trong dự án đầu tư, đối với các dự án thuộc diện thẩm định công nghệ theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ.
- Hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có) liên quan đến dự án đầu tư.
- Tài liệu khác có liên quan đến dự án đầu tư, bao gồm yêu cầu về điều kiện và năng lực của nhà đầu tư theo quy định của pháp luật.
Bước 3: Xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất
Bước tiếp theo trong quy trình đăng ký doanh nghiệp chế xuất là thực hiện xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Sau khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, nhà đầu tư doanh nghiệp chế xuất cần chuẩn bị một bộ hồ sơ gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký mở doanh nghiệp chế xuất.
- Bản điều lệ của công ty.
- Danh sách các cổ đông (công ty cổ phần), hoặc thành viên (công ty TNHH) của doanh nghiệp chế xuất.
- Bản sao chứng thực các giấy tờ cá nhân hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, cùng với quyết định thành lập đối với nhà đầu tư tổ chức.
- Các tài liệu chứng minh đủ điều kiện sản xuất hàng hóa, sản phẩm kinh tế của doanh nghiệp.
Bước 4: Đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp phải tiến hành công bố thông tin trên Cổng thông tin quốc gia trong vòng 30 ngày. Quy trình này bao gồm các thủ tục cần thiết và bắt buộc phải nộp phí theo quy định.
Nội dung cần phải công bố khi mở doanh nghiệp chế xuất bao gồm:
- Ngành, nghề được chọn kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất.
- Danh sách cổ đông sáng lập và thông tin về các cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài đối với công ty cổ phần.
Bước 5: Thực hiện khắc con dấu của doanh nghiệp
Khi đã hoàn tất các thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và công bố thông tin thành lập, doanh nghiệp sẽ tiến hành việc khắc dấu. Mẫu con dấu sẽ do chính doanh nghiệp quyết định và phải đảm bảo chứa đầy đủ thông tin theo quy định của pháp luật.
Trường hợp 2: Thành lập doanh nghiệp chế xuất không đồng thời với thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
Theo quy định hiện hành, việc đăng ký doanh nghiệp chế xuất có thể được thực hiện độc lập với thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, trong trường hợp dự án đầu tư không thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Bước 1: Nộp đầy đủ hồ sơ đăng ký doanh nghiệp chế xuất
Nhà đầu tư nộp 01 bộ hồ sơ cho cơ quan đăng ký đầu tư nơi đặt doanh nghiệp chế xuất. Hồ sơ bao gồm:
- Tài liệu liên quan đến dự án đầu tư theo quy định pháp luật về đầu tư.
- Cam kết về khả năng tuân thủ các quy định kiểm tra và giám sát hải quan theo quy định pháp luật về thuế xuất khẩu và nhập khẩu.
Bước 2: Nhận Giấy xác nhận đăng ký
Cơ quan đăng ký đầu tư sẽ cấp Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất cho nhà đầu tư trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
Trường hợp 3: Dự án đầu tư của nhà đầu tư thuộc diện chấp thuận chủ trương đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư
Để mở doanh nghiệp chế xuất trong dự án đầu tư thuộc diện chấp thuận chủ trương đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư, quy trình gồm hai bước chính như sau:
Bước 1: Nộp bản cam kết và hồ sơ đề nghị
Nhà đầu tư phải đệ trình cam kết về khả năng tuân thủ các điều kiện kiểm tra và giám sát hải quan theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu và nhập khẩu. Đồng thời, doanh nghiệp cũng cần đệ trình hồ sơ yêu cầu phê duyệt chủ trương đầu tư cho dự án theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Bước 2: Cấp Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất
Cơ quan đăng ký đầu tư sẽ tiến hành cấp Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất cho nhà đầu tư trong thời hạn 03 ngày làm việc tính từ ngày nhận được văn bản chấp thuận chủ trương đầu tư.
Điều này áp dụng đối với các trường hợp dự án đầu tư không yêu cầu cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc được ghi nhận mục tiêu mở doanh nghiệp chế xuất tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đầu tư của doanh nghiệp chế xuất
Theo Khoản 1 tại Điều 39 Luật Đầu tư 2020, thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận đầu tư cho các dự án trong lĩnh vực chế xuất được phân chia như sau:
- Khu công nghiệp, khu công nghệ cao, khu chế xuất
Ban Quản lý khu chế xuất là cơ quan có thẩm quyền cấp, điều chỉnh và thu hồi Giấy chứng nhận đầu tư đối với các dự án trong khu vực này. Cơ quan này đảm bảo quản lý hiệu quả các hoạt động đầu tư, đồng thời giám sát và đánh giá thực hiện các dự án chế xuất.
- Ngoài khu công nghiệp, khu công nghệ cao, khu chế xuất
Sở Kế hoạch và Đầu tư có thẩm quyền cấp, điều chỉnh, và thu hồi Giấy chứng nhận đầu tư cho các dự án đầu tư không nằm trong các khu vực kể trên. Cơ quan này đảm bảo quản lý và thúc đẩy việc phát triển các dự án đầu tư chế xuất trên địa bàn tỉnh thành.
Doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi gì?
Doanh nghiệp chế xuất là một hình thức kinh doanh đặc biệt được khuyến khích phát triển tại Việt Nam. Với mục tiêu thu hút đầu tư, tạo việc làm và thúc đẩy phát triển kinh tế, nhà nước đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi hấp dẫn dành riêng cho loại hình doanh nghiệp này. Vậy doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi gì? Tìm hiểu chi tiết qua các nội dung bên dưới:
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp chế xuất được hưởng nhiều ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm thúc đẩy đầu tư và phát triển. Cụ thể:
- Theo Khoản 4 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp chế xuất tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn (Phụ lục II Nghị định 31/2021/NĐ-CP) được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.
- Ngoài ra, theo Điều 6 Thông tư 151/2014/TT-BTC, đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, doanh nghiệp chế xuất sẽ được miễn thuế trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Ưu đãi tiền sử dụng đất
Theo quy định tại Điểm b, Khoản 3 Điều 19 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP, doanh nghiệp chế xuất có thể được hưởng các ưu đãi về tiền sử dụng đất như sau:
- Doanh nghiệp chế xuất có dự án đầu tư tại khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn sẽ được miễn tiền thuê đất và thuê mặt nước trong suốt thời gian tiến hành xây dựng cơ bản.
- Sau khi hết thời gian miễn tiền thuê trong giai đoạn xây dựng cơ bản, doanh nghiệp sẽ được miễn thêm 7 năm tiền thuê đất và thuê mặt nước.
Ưu đãi thuế xuất nhập khẩu
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016 và khoản 20 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp chế xuất được hưởng nhiều ưu đãi về thuế xuất nhập khẩu. Cụ thể, các trường hợp sau không chịu thuế xuất nhập khẩu:
- Hàng hóa đi qua các cửa khẩu, trung gian, hoặc được chuyển tiếp.
- Hàng hóa hỗ trợ với mục đích nhân đạo hoặc viện trợ không cần hoàn lại.
- Hàng hóa xuất khẩu từ khu vực không chịu thuế sang nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu vực không chịu thuế và chỉ được sử dụng trong khu vực này; hàng hóa chuyển từ một khu vực không chịu thuế này sang khu vực không chịu thuế khác.
- Dầu khí sử dụng để thanh toán thuế tài nguyên khi xuất khẩu cho Nhà nước.
Ưu đãi thuế giá trị gia tăng
Theo khoản 20 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể:
- Các khu vực như khu chế xuất, kho bảo thuế, khu kinh tế thương mại đặc biệt, và khu thương mại – công nghiệp được coi là khu phi thuế quan.
- Mọi giao dịch mua bán hàng hóa giữa các khu này với bên ngoài được xem như xuất khẩu, nhập khẩu.
Nhờ vậy, doanh nghiệp chế xuất không phải nộp thuế GTGT, giúp giảm bớt chi phí và tăng tính cạnh tranh.
Một số lưu ý khi thành lập doanh nghiệp chế xuất
Lưu ý về loại hình của công ty chế xuất
Tùy vào mục đích để thành lập doanh nghiệp chế xuất theo loại hình phù hợp. Mỗi loại hình sẽ có những ưu và nhược điểm riêng, nhà đầu tư nên linh động lựa chọn để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Một số loại hình công ty phổ biến hiện nay gồm: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần…
Tuy vậy, nếu nhà đầu tư nước ngoài muốn thành lập doanh nghiệp chế xuất thì không thể thành lập theo mô hình doanh nghiệp tư nhân.
Lưu ý về vốn cũng như kê khai vốn điều lệ của doanh nghiệp chế xuất
Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp chế xuất cần chuẩn bị đủ vốn điều lệ tối thiểu. Số vốn này thường phụ thuộc vào điều kiện tài chính và vốn góp ban đầu của từng doanh nghiệp, và có thể khác nhau theo từng ngành nghề.
Nếu kinh doanh trong ngành không có yêu cầu cụ thể về vốn, doanh nghiệp có thể tự quyết định và kê khai vốn điều lệ theo khả năng tài chính và mong muốn của mình.
Tuy nhiên, đối với những ngành nghề có yêu cầu về vốn pháp định cụ thể, doanh nghiệp phải đăng ký vốn điều lệ tối thiểu bằng hoặc cao hơn mức vốn pháp định được quy định. Điều này giúp đảm bảo tính hợp pháp và ổn định trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp chế xuất của Thuế Quang Huy
Mở doanh nghiệp chế xuất mang lại nhiều cơ hội phát triển, nhưng cũng là thử thách đối với nhiều doanh nghiệp. Các thủ tục, giấy tờ phức tạp, và các quy định về từng trường hợp mở doanh nghiệp chế xuất khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, mất thời gian và công sức.
Thuế Quang Huy là một công ty uy tín với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thành lập doanh nghiệp và dịch vụ kế toán. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, Thuế Quang Huy cam kết mang đến cho khách hàng những giải pháp tối ưu, hiệu quả và tiết kiệm nhất.
Chúng tôi tự hào đã hỗ trợ hơn 1000+ doanh nghiệp trên toàn quốc, khẳng định vị thế là đối tác tin cậy trong nhiều dự án.
Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ đăng ký thành lập doanh nghiệp chế xuất trọn gói, bao gồm:
- Hỗ trợ tư vấn lựa chọn loại hình doanh nghiệp chế xuất phù hợp.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định hiện hành.
- Đại diện nộp hồ sơ và giám sát tiến trình xử lý.
- Hỗ trợ hoàn thành các thủ tục cần thiết sau khi thành lập doanh nghiệp chế xuất.
Với dịch vụ chuyên nghiệp và uy tín, Thuế Quang Huy giúp bạn giải quyết mọi vấn đề trong quá trình mở doanh nghiệp chế xuất, giúp bạn tập trung vào hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Sử dụng dịch vụ đăng ký thành lập doanh nghiệp chế xuất tại Thuế Quang Huy, doanh nghiệp sẽ được nhận nhiều lợi ích:
- Tiết kiệm thời gian và công sức: Thuế Quang Huy đảm bảo xử lý giấy tờ nhanh chóng, chỉ trong 03 ngày bạn đã có thể nhận được giấy phép kinh doanh và con dấu.
- Hạn chế rủi ro: Đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm của Thuế Quang Huy đảm bảo hồ sơ chuẩn xác, tránh sai sót, giúp quá trình xét duyệt diễn ra suôn sẻ.
- Chi phí tối ưu: Dịch vụ trọn gói chỉ từ 1.500.000 đồng, bao gồm cả phí tư vấn, hỗ trợ pháp lý, kế toán, thuế và hợp đồng.
- Tiện lợi tối đa: Thuế Quang Huy giao trả hồ sơ tận nhà miễn phí và tặng 2 tháng dịch vụ kế toán thuế khi sử dụng dịch vụ kế toán tại công ty.
Với Thuế Quang Huy, bạn sẽ được hỗ trợ toàn diện, giúp bạn tập trung vào việc phát triển kinh doanh, biến giấc mơ khởi nghiệp chế xuất thành hiện thực.
Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp chế xuất
Doanh nghiệp chế xuất có được sử dụng ngoại tệ trong hợp đồng thanh toán không?
Theo quy định của Pháp lệnh ngoại hối và Thông tư 32/2013/TT-NHNN, doanh nghiệp chế xuất không được sử dụng ngoại tệ trong hợp đồng thanh toán, trừ các trường hợp nhất định sau:
- Ghi giá, định giá trong hợp đồng bằng ngoại tệ và thanh toán bằng ngoại tệ chuyển khoản khi mua hàng hóa từ thị trường nội địa để gia công, tái chế, lắp ráp, sản xuất hàng xuất khẩu hoặc để xuất khẩu.
- Báo giá, định giá, ghi giá trong hợp đồng bằng ngoại tệ và nhận thanh toán bằng ngoại tệ chuyển khoản từ doanh nghiệp chế xuất khác.
Doanh nghiệp chế xuất có được thành lập chi nhánh không?
Theo quy định của Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp chế xuất được phép thành lập chi nhánh, bao gồm cả chi nhánh trong nước và nước ngoài, để thực hiện các hoạt động chế xuất. Chi nhánh này sẽ áp dụng các quy định đặc thù dành cho doanh nghiệp chế xuất như sau:
- Chi nhánh phải tuân thủ các điều kiện về khu chế xuất, khu công nghiệp, khu kinh tế theo quy định tại khoản 2 của Điều 26.
- Hoạt động chế xuất của chi nhánh phải diễn ra trong khu chế xuất, khu công nghiệp, hoặc khu kinh tế.
Thành lập doanh nghiệp chế xuất tại Việt Nam là một lựa chọn đầy tiềm năng, mở ra cánh cửa cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường quốc tế và thu hút đầu tư nước ngoài. Tuy nhiên, hành trình này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng, nắm vững các thủ tục, quy định pháp luật liên quan.
Bài viết đã cung cấp những thông tin cần thiết về thủ tục đăng ký doanh nghiệp chế xuất tại Việt Nam, từ các điều kiện, thủ tục đến những lưu ý khi đăng ký mở doanh nghiệp chế xuất. Để hành trình khởi nghiệp chế xuất thêm thuận lợi, bạn có thể tìm đến sự hỗ trợ của các đơn vị chuyên nghiệp như Thuế Quang Huy.
Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thành lập doanh nghiệp, Thuế Quang Huy cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ trọn gói, chuyên nghiệp, giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức và tối ưu hóa chi phí.
Liên hệ với Thuế Quang Huy ngay để được hỗ trợ và nhận tư vấn miễn phí!
