Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân là một câu hỏi mà nhiều người lao động quan tâm khi bắt đầu tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của pháp luật hiện hành, mức lương chịu thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào thu nhập sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và giảm trừ gia cảnh hợp lệ. Nếu thu nhập sau khi trừ các khoản này vượt qua mức quy định, người lao động sẽ phải đóng thuế.
Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
Văn bản pháp lý về thuế thu nhập cá nhân(1)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014
- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
- Ngoài ra, các nghị định và thông tư như Nghị định 91/2014/NĐ-CP, Nghị định 12/2015/NĐ-CP, và Thông tư 92/2015/TT-BTC,… cung cấp thêm hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện các quy định liên quan của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Lương bao nhiêu mới đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định hiện hành(2), người có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Mức thu nhập này sẽ được điều chỉnh khi có người phụ thuộc.
Giả sử, bạn có thu nhập 13 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc. Theo quy định, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân vì thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng. Tuy nhiên, nếu bạn có 1 người phụ thuộc, mức thu nhập cần để đóng thuế sẽ được điều chỉnh lên 15,4 triệu đồng/tháng, giúp bạn có thêm phần giảm trừ cho người phụ thuộc.
Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá mức giảm trừ gia cảnh sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế, sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp khác.
Để giải thích thêm, mức giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ ra khỏi thu nhập trước khi tính thuế, mục đích là giảm bớt gánh nặng thuế cho những người có thu nhập thấp hoặc có người phụ thuộc. Khi thu nhập của bạn vượt mức này, bạn phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ: Bạn có thu nhập 14 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản đóng khác (chẳng hạn 1 triệu đồng), thu nhập tính thuế của bạn còn 13 triệu đồng. Vì thu nhập này vượt mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài ra, đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng và nhận thu nhập trên 2 triệu đồng/lần, cũng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế này(3).
Các khoản thu nhập tính thuế, chịu thuế và miễn thuế TNCN
Khi làm việc hoặc tham gia đầu tư, mỗi cá nhân sẽ có những khoản thu nhập khác nhau và phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với những khoản thu nhập đó. Phân biệt được các loại thu nhập tính thuế, thu nhập phải chịu thuế và thu nhập được miễn thuế rất quan trọng vì điều này giúp bạn xác định chính xác mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Dưới đây Thuế Quang Huy sẽ giải thích chi tiết các khoản thu nhập liên quan đến thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập mà cá nhân nhận được sau khi đã trừ các khoản giảm trừ thuế như giảm trừ gia cảnh hợp lệ, bảo hiểm xã hội bắt buộc và các khoản đóng góp tự nguyện. Nói cách khác, thu nhập tính thuế không phải là toàn bộ thu nhập mà bạn nhận được, mà là số tiền còn lại sau khi loại trừ các khoản đã được phép giảm trừ.
Hãy hình dung như sau: Anh Minh có thu nhập hàng tháng là 15 triệu đồng. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản đóng góp khác (tổng cộng là 1 triệu đồng), thu nhập tính thuế của anh Minh còn lại là 14 triệu đồng.
Tuy nhiên, nếu anh Minh có người phụ thuộc, anh sẽ được giảm trừ thêm khoản tiền cho người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng). Như vậy, thu nhập tính thuế của anh Minh sẽ giảm xuống còn 9,6 triệu đồng.
Thu nhập phải chịu thuế
Thu nhập phải chịu thuế là tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự, không bao gồm một số khoản phụ cấp hoặc tiền thưởng không phải nộp thuế. Một số khoản như tiền ăn trưa, tiền phụ cấp điện thoại, tiền phụ cấp công tác,… là các khoản không phải chịu thuế.
Giả sử anh Minh có tổng thu nhập 20 triệu đồng, trong đó bao gồm tiền lương cơ bản 15 triệu đồng và tiền ăn trưa 2 triệu đồng, tiền công tác 3 triệu đồng. Mặc dù tổng thu nhập là 20 triệu đồng, nhưng tiền ăn trưa và tiền công tác không phải chịu thuế, nên thu nhập phải chịu thuế của anh Minh là 15 triệu đồng.
Thu nhập được miễn thuế
Có nhiều khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Các khoản thu nhập này không bị tính vào thu nhập chịu thuế và cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho những khoản này.
Những khoản thu nhập miễn thuế(4) bao gồm: các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp cá nhân chỉ có 1 nhà duy nhất, lương hưu, thu nhập từ kiều hối, học bổng, hoặc thu nhập từ các quỹ từ thiện,…
Thuế suất mức lương đóng thuế thu nhập cá nhân
Mức thuế suất áp dụng cho thu nhập cá nhân được phân chia thành các bậc thuế lũy tiến. Nói cách khác, khi thu nhập càng cao, mức thuế bạn phải nộp càng tăng.
Mức thuế suất cũng được áp dụng cho các loại thu nhập khác nhau như tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư hoặc chuyển nhượng tài sản. Cụ thể hơn:
- Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Mức thuế bắt đầu từ 5% cho thu nhập tính thuế dưới 5 triệu đồng/tháng và có thể lên đến 35% cho thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng/tháng.
Ví dụ, nếu bạn có thu nhập tính thuế là 10 triệu đồng/tháng, thuế suất áp dụng cho phần thu nhập này sẽ là 10% theo bậc thuế 2. Bạn sẽ phải nộp 1 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân (10% của 10 triệu đồng).
- Biểu thuế toàn phần áp dụng cho các thu nhập từ đầu tư, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản,…
Mức thuế suất cho các khoản thu nhập này thấp hơn so với thu nhập từ tiền lương, có thể dao động từ 0,1% đến 20%.
Chẳng hạn, bạn bán một căn nhà và thu được giá trị chuyển nhượng (hoặc giá trị tài sản) theo hợp đồng là 500 triệu đồng. Với loại thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, mức thuế suất hiện nay là 2%, do đó bạn sẽ phải nộp 500 triệu đồng x 2% = 10 triệu đồng.
Cách tính thuế TNCN năm 2025
Lưu ý rằng phương pháp tính thuế TNCN có sự khác biệt giữa cá nhân cư trú tại Việt Nam với cá nhân không cư trú tại Việt Nam. Sau đây chúng tôi sẽ cung cấp cách tính thuế cho từng nhóm đối tượng theo quy định của pháp luật mới nhất.
Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam
Theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không cư trú tại Việt Nam phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cá nhân không cư trú sẽ phải đóng thuế với mức thuế suất cố định là 20%.
Cách tính thuế TNCN cho cá nhân không cư trú như sau: Thuế TNCN phải đóng = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất 20%.
Trong đó, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Lấy ví dụ: Ông John là chuyên gia nước ngoài đến Việt Nam làm việc trong 6 tháng và nhận được tổng thu nhập là 100.000 USD cho công việc thực hiện tại Việt Nam. Thuế TNCN ông John phải nộp được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế: 100.000 USD
- Thuế TNCN phải nộp: 100.000 USD x 20% = 20.000 USD
Vậy, nếu cá nhân không cư trú có thu nhập từ nhiều nguồn, bao gồm cả công việc tại Việt Nam và nước ngoài nhưng không thể tách riêng khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì sẽ xác định thu nhập chịu thuế như thế nào?
- Trường hợp 1: Cá nhân không hiện diện tại Việt Nam
Thu nhập chịu thuế tại Việt Nam được tính theo tỷ lệ số ngày làm việc thực tế tại Việt Nam so với tổng số ngày làm việc trong năm.
Thu nhập phát sinh tại VN = ( Số ngày làm việc tại VN / Tổng số ngày làm việc trong năm ) × Tổng thu nhập toàn cầu + Thu nhập chịu thuế khác tại VN
- Trường hợp 2: Cá nhân có mặt tại Việt Nam
Thu nhập phát sinh tại VN = ( Số ngày có mặt tại VN / 365 ) × Tổng thu nhập toàn cầu + Thu nhập chịu thuế khác tại VN
Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam
Theo Điều 7 và Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú tại Việt Nam sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo các công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Giả sử, một cá nhân:
- Có thu nhập 20 triệu đồng/tháng
- Đã đóng bảo hiểm xã hội, y tế và các khoản bắt buộc: 2 triệu đồng/tháng
- Có 1 người phụ thuộc (mức giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng)
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
- Giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân: 11 triệu đồng
- Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế: 20 – 2 – 11 – 4,4 = 2,6 triệu đồng/tháng
Bước 2: Áp dụng biểu thuế lũy tiến
Thu nhập tính thuế là 2,6 triệu đồng/tháng nằm trong bậc 1 (≤ 5 triệu đồng) nên áp dụng thuế suất 5%. Như vậy, thuế TNCN phải nộp: 2,6 x 5% = 130.000 đồng / tháng.
Đối tượng được xem là người phụ thuộc của người lao động
Cá nhân, người lao động có thể áp dụng mức giảm trừ gia cảnh khi nuôi dưỡng những đối tượng được xem là “người phụ thuộc” theo quy định. Theo dõi bảng dưới đây để biết thêm thông tin về từng nhóm đối tượng đủ điều kiện:
|
Nhóm đối tượng |
Điều kiện để được xem là người phụ thuộc |
| Con cái (bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng) |
|
| Vợ hoặc chồng |
|
| Cha mẹ (bao gồm cha mẹ ruột, cha mẹ vợ hoặc chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp) |
|
| Anh, chị, em ruột |
|
| Ông bà (cả nội và ngoại), cô, dì, cậu, chú, bác ruột | |
| Cháu ruột (con của anh, chị, em ruột) | |
| Những người khác theo quy định pháp luật |
|
Lưu ý quan trọng:
- Đối với người trong độ tuổi lao động, ngoài việc không có thu nhập, họ cần có giấy xác nhận khuyết tật hoặc giấy chứng nhận bệnh nặng để đủ điều kiện làm người phụ thuộc.
- Người ngoài độ tuổi lao động, dù không có giấy chứng nhận khuyết tật nhưng nếu không có thu nhập hoặc thu nhập < 1.000.000 đồng/tháng, vẫn có thể được tính là người phụ thuộc.
- Người lao động phải đăng ký thông tin người phụ thuộc với cơ quan thuế và cập nhật nếu có thay đổi để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh.
Làm thế nào giảm tiền nộp thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định. Trong thực tế, có những trường hợp hai người lao động có cùng mức lương nhưng số thuế phải nộp lại khác nhau, nguyên nhân chính đến từ số lượng người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm đóng góp, và chính sách giảm trừ thuế khác,…
Dưới đây là những cách phổ biến giúp giảm tiền thuế phải nộp một cách hợp lý:
Đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh: Mỗi người lao động được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng. Nếu có người phụ thuộc hợp lệ (con, cha mẹ, vợ/chồng không có thu nhập), người lao động được giảm thêm 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc. Vì vậy, nếu có nhiều người phụ thuộc, số thuế phải nộp sẽ giảm đáng kể.
Tận dụng các khoản đóng bảo hiểm và quỹ hưu trí: Các khoản bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế. Ngoài ra, đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện cũng giúp giảm thu nhập chịu thuế.
Lập kế hoạch tài chính cá nhân hợp lý: Việc theo dõi thu nhập, chi tiêu, và các khoản khấu trừ hợp lệ giúp bạn tối ưu hóa số thuế phải nộp. Đồng thời, cập nhật các chính sách thuế mới nhất giúp tận dụng hợp lý các ưu đãi thuế theo quy định, tránh sai sót và đảm bảo tài chính cá nhân ổn định hơn.
Thuế Quang Huy hỗ trợ tư vấn thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng, minh bạch
Với hơn 13 năm kinh nghiệm, Thuế Quang Huy tự hào là đơn vị uy tín hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn và hỗ trợ thuế. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tối ưu, minh bạch và nhanh chóng giúp khách hàng hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng. “Chuyên nghiệp – Hiệu quả – Tận tâm” là kim chỉ nam trong mọi dịch vụ của đội ngũ Thuế Quang Huy.
Thuế Quang Huy cung cấp các dịch vụ gì?
- Hoàn thuế TNCN: Hỗ trợ cá nhân, người lao động có số thuế đã nộp thừa làm thủ tục hoàn thuế nhanh chóng, đúng quy định.
- Quyết toán thuế TNCN: Hỗ trợ lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế, kiểm tra số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại, đảm bảo trọn gói, tối ưu, tuân thủ quy định pháp luật mới nhất.
Lợi ích và cam kết dành cho khách hàng
- Tư vấn chính xác, minh bạch: Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm đảm bảo tư vấn rõ ràng, cập nhật thông tin mới nhất.
- Xử lý nhanh chóng, tiết kiệm thời gian: Giảm thiểu thủ tục phức tạp, giúp khách hàng hoàn thành nghĩa vụ thuế sớm nhất.
- Chi phí trọn gói, cạnh tranh: Cam kết mức phí hợp lý, không phát sinh chi phí ẩn, luôn tối ưu ngân sách cho khách hàng.
Thuế Quang Huy đồng hành cùng quý khách hàng trong mọi vấn đề về thuế, giúp khách hàng an tâm thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách hiệu quả nhất. Liên hệ ngay để nhận tư vấn miễn phí!
Một số câu hỏi thường gặp về mức lương đóng thuế thu nhập cá nhân
Lương 11 triệu đồng thuế bao nhiêu?
Nếu lương mỗi tháng là 11 triệu đồng, thu nhập tính thuế của người lao động sẽ bằng 0. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và giảm trừ gia cảnh (nếu có), thu nhập tính thuế sẽ không vượt qua mức phải chịu thuế.
Lương dưới 5 triệu có phải nộp thuế TNCN?
Nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 5 triệu đồng, người lao động sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Lương 9 triệu có phải đóng thuế TNCN không?
Không. Nếu không có người phụ thuộc, người lao động có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 11 triệu đồng/tháng thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy, với mức lương 9 triệu đồng/tháng, thu nhập tính thuế sẽ không đủ để phải đóng thuế TNCN.
Để biết rõ hơn về việc lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần hiểu rõ các quy định về thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh. Mức lương dưới 11 triệu đồng (chưa tính các khoản bảo hiểm và giảm trừ) thường không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Tuy nhiên, để đảm bảo tính chính xác, bạn có thể tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc tìm hiểu chi tiết các quy định hiện hành. Nếu cần tư vấn thêm, đừng ngại liên hệ Thuế Quang Huy để được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc về thuế và các dịch vụ liên quan!
—
*Nguồn Tham Khảo:
(1) https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-nhat-2024-va-cac-nghi-dinh-thong-tu-huong-dan-bieu-thue-thu-nhap-ca–594327-135656.html
(2) https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/839D5D6-hd-luong-bao-nhieu-phai-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2023.html#luong-bao-nhieu-phai-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2024-0
(3) https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/tu-van-phap-luat/60053/khi-nao-phai-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan-2024-la-bao-nhieu
(4) https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/giai-doan/cac-khoan-thu-nhap-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan-trong-cong-ty-co-phan/2101.html
