Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và liệu bạn có thuộc diện được hoàn thuế TNCN không?
Hoàn thuế TNCN là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế, nhưng không phải ai cũng hiểu rõ điều kiện và thủ tục để nhận lại số tiền đã nộp thừa. Trong bài viết này, Thuế Quang Huy sẽ hướng dẫn chi tiết cách kiểm tra, hồ sơ đăng ký hoàn thuế và làm sao tối ưu thời gian xử lý. Đừng bỏ lỡ những thông tin quan trọng ngay sau đây!
Văn bản pháp luật quy định về hoàn thuế TNCN
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 nêu rõ các quy định liên quan đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thu nhập chịu thuế và các trường hợp được miễn, giảm thuế TNCN.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định chi tiết về điều kiện để cá nhân được hoàn thuế TNCN. Theo đó, cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế và có yêu cầu hoàn thuế sẽ được xem xét hoàn thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC, Luật Quản lý thuế 2019 có các điều khoản hướng dẫn thủ tục đề nghị hoàn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Ngoài ra, còn có danh mục phụ lục được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC gợi ý các biểu mẫu, tờ khai đề nghị hoàn thuế và các tài liệu cần thiết khi thực hiện thủ tục hoàn thuế.
Khi nào được hoàn thuế TNCN
Một trong những cơ chế trọng điểm để đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đó là hoàn trả lại số tiền thuế thừa đã đóng. Vậy, khi nào được hoàn thuế TNCN? Cùng theo dõi những trường hợp người lao động được hoàn thuế TNCN dưới đây.
3 trường hợp được hoàn thuế TNCN
Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người lao động sẽ được hoàn thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Khi quyết toán thuế, nếu cá nhân có số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế thực tế phải nộp thì có quyền yêu cầu hoàn lại phần chênh lệch.
- Có thu nhập tính thuế nhưng chưa đến mức phải nộp thuế: Nếu trong năm cá nhân bị tạm khấu trừ thuế nhưng sau khi tính lại tổng thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ mà không đến mức phải nộp thuế, thì cá nhân có thể yêu cầu hoàn lại số tiền đã nộp.
- Trường hợp khác theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền: Một số tình huống đặc biệt khác có thể được cơ quan thuế xem xét hoàn thuế theo quy định pháp luật.
3 điều kiện để được hoàn thuế
Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định: Cá nhân muốn được hoàn thuế TNCN cần đáp ứng các điều kiện cụ thể, như sau:
- Nếu cá nhân trong quá trình làm việc bị tạm khấu trừ thuế cao hơn mức thực tế phải đóng, khi quyết toán có thể yêu cầu hoàn lại phần thuế nộp thừa. Vậy là tổng số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán.
- Tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế, người lao động bắt buộc phải có mã số thuế cá nhân.
- Cá nhân có thể tự thực hiện quyết toán hoặc ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay. Hồ sơ hoàn thuế cần nộp đúng quy định của cơ quan thuế quản lý.
Ví dụ: Anh Nguyễn Văn A có tổng thu nhập từ tiền lương trong năm là 120 triệu đồng. Trong đó, anh đã bị khấu trừ thuế 6 triệu đồng theo phương pháp tạm tính 10% thuế TNCN. Khi quyết toán, sau khi áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh, thuế TNCN thực tế anh A phải nộp chỉ là 4 triệu đồng. Như vậy, anh A có thể làm thủ tục hoàn lại 2 triệu đồng đã nộp thừa.
Các trường hợp không được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Không phải lúc nào cá nhân cũng được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi có số thuế nộp thừa. Theo khoản 3 Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp không được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Trường hợp 1: Người nộp thuế từ chối nhận lại tiền thuế nộp thừa
Nếu cơ quan thuế đã thông báo về số tiền nộp thừa nhưng cá nhân chủ động từ chối nhận lại bằng văn bản, thì khoản thuế này sẽ không được hoàn.
Chẳng hạn, ông B được thông báo có số thuế nộp thừa 500.000 đồng, nhưng vì số tiền nhỏ và không muốn làm thủ tục hoàn thuế, ông B gửi văn bản xác nhận không yêu cầu hoàn thuế. Khi đó, cơ quan thuế sẽ không xử lý hoàn trả.
Trường hợp 2: Người nộp thuế không phản hồi sau thông báo của cơ quan thuế
Nếu cá nhân không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế và không phản hồi về khoản thuế nộp thừa sau 1 năm kể từ ngày thông báo trên phương tiện truyền thông, thì số tiền nộp thừa không còn giá trị hoàn lại.
Lấy ví dụ, chị C đã chuyển ra nước ngoài sinh sống, cơ quan thuế thông báo trên trang web về khoản thuế nộp thừa của chị nhưng sau 1 năm không có phản hồi. Khi đó, khoản tiền này sẽ không được hoàn.
Trường hợp 3: Khoản nộp thừa quá thời hạn 10 năm
Nếu sau 10 năm, người nộp thuế không thực hiện bù trừ nghĩa vụ thuế hoặc không yêu cầu hoàn thuế, thì số thuế này sẽ không còn giá trị hoàn trả. Theo đó, nếu bạn có số thuế nộp thừa từ năm 2010, nhưng đến năm 2023 mới phát hiện và yêu cầu hoàn thuế. Do đã quá thời hạn 10 năm, bạn sẽ không thể nhận lại khoản thuế này.
Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Điều này còn tùy thuộc vào tổng thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh và số thuế người lao động đã tạm nộp,…
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Dựa trên nghị quyết hiện hành, cá nhân phát sinh thu nhập tính thuế mới chịu thuế TNCN, tức là tổng thu nhập sau khi trừ các khoản được miễn thuế phải đạt ít nhất 11 triệu đồng/tháng (tương đương trên 132 triệu/năm).
Vậy nên, các cá nhân chỉ phải nộp thuế khi thu nhập chịu thuế vượt quá 132 triệu đồng/năm (chưa tính người phụ thuộc). Nếu đã tạm nộp thuế nhưng tổng thu nhập sau khi giảm trừ vẫn dưới mức này, cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế.
Thuế Quang Huy hướng dẫn thêm cách xác định liệu bạn có được hoàn thuế hay không, theo các bước sau đây:
- Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập miễn thuế
- Bước 2: Tính thu nhập tính thuế
Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc, bảo hiểm, quỹ hưu trí, từ thiện,…)
- Bước 3: Xác định số thuế phải nộp và so sánh với số thuế đã tạm nộp
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Nếu thuế đã tạm nộp > thuế thực tế phải nộp: Bạn được hoàn thuế.
Nếu thuế đã tạm nộp < thuế thực tế phải nộp: Bạn phải nộp thêm thuế.
Tình huống 1: Cá nhân không có người phụ thuộc
Anh Nguyễn Văn A có:
- Tổng thu nhập từ tiền lương năm 2024 là 150 triệu đồng.
- Khoản giảm trừ bản thân: 132 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 150 triệu – 132 triệu = 18 triệu đồng.
- Thuế suất bậc 1 (5%): 18 triệu x 5% = 900.000 đồng.
Như vậy, nếu anh A đã tạm nộp 2 triệu đồng thuế TNCN trong năm, nhưng số thuế thực tế chỉ phải nộp là 900.000 đồng, nên anh được hoàn lại 1,1 triệu đồng.
Tình huống 2: Cá nhân có người phụ thuộc
Chị Y có tổng thu nhập năm 2024 là 200 triệu đồng và có 2 con nhỏ.
Các khoản giảm trừ:
- Khoản giảm trừ bản thân: 132 triệu đồng.
- Giảm trừ 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu x 12 tháng x 2 = 105,6 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 200 triệu – (132 triệu + 105,6 triệu) = Âm 37,6 triệu (Kết quả: Không phải nộp thuế)
Trong trường hợp này, nếu chị Y đã tạm nộp thuế trong năm, chị có thể được hoàn toàn bộ số thuế đã tạm nộp.
Lưu ý: Cơ quan thuế không tự động hoàn thuế nên cá nhân phải chủ động làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thủ tục hoàn thuế có thể thực hiện khi quyết toán thuế hoặc thông qua doanh nghiệp nếu cá nhân ủy quyền.
Hồ sơ làm hoàn thuế TNCN gồm những gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi của người nộp thuế; dẫu vậy quá trình thực hiện có thể không dễ với người mới bắt đầu. Nhiều cá nhân gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ do thiếu giấy tờ, không biết mẫu biểu nào cần sử dụng, hoặc quy trình nộp hồ sơ ra sao,…
Để tránh mất thời gian và đảm bảo đầy đủ quyền lợi, người nộp thuế nên hiểu rõ các loại hồ sơ cần chuẩn bị theo từng trường hợp cụ thể.
Trường hợp cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Căn cứ khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công muốn tự quyết toán và có số thuế nộp thừa, thì không cần nộp hồ sơ hoàn thuế riêng. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế để xử lý hoàn thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế cần chuẩn bị(1):
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN theo Phụ lục II tại Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh khoản giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc).
Trường hợp cá nhân ủy quyền
Nếu bạn là nhân viên ký hợp đồng dài hạn với công ty, trong năm chỉ có thu nhập từ công ty đó và đã tạm nộp thuế, có thể ủy quyền công ty quyết toán thay. Nếu có thuế nộp thừa, công ty sẽ làm thủ tục hoàn thuế cho nhân viên.
Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý số thuế nộp thừa (mẫu 01/DNXLNT theo Phụ lục I, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế theo quy định pháp luật.
- Bảng kê chứng từ nộp thuế (mẫu 02-1/HT theo Phụ lục I, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN?
Sau khi nộp hồ sơ hoàn thuế, thời gian nhận tiền hoàn thuế phụ thuộc vào việc hồ sơ thuộc diện (1) hoàn thuế trước kiểm tra sau hay (2) kiểm tra trước hoàn thuế.
Đối với hồ sơ thuộc diện (1) hoàn thuế trước, kiểm tra sau
- Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế quyết định hoàn thuế trong vòng 6 ngày làm việc kể từ khi có thông báo chấp nhận hồ sơ.
- Nếu phát hiện thông tin khai báo khác với dữ liệu của cơ quan thuế, người nộp thuế sẽ được yêu cầu giải trình hoặc bổ sung. Thời gian bổ sung này không tính vào thời hạn xử lý hoàn thuế.
Đối với hồ sơ thuộc diện (2) kiểm tra trước hoàn thuế
- Trong trường hợp này, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra kỹ trước khi hoàn thuế. Thời gian xử lý tối đa là 40 ngày kể từ khi có thông báo tiếp nhận hồ sơ.
- Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ quyết định hoàn thuế. Nếu không đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ ra thông báo từ chối hoàn thuế.
Chẳng hạn, chị Mai nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân vào ngày 1/3/2024. Đến ngày 5/3/2024, cơ quan thuế ra thông báo xác nhận hồ sơ của chị thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế. Theo quy định, cơ quan thuế có tối đa 40 ngày để kiểm tra và ra quyết định hoàn thuế. Như vậy, hạn chót để chị Mai nhận được tiền hoàn thuế (nếu hồ sơ hợp lệ) là ngày 14/4/2024.
Dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế TNCN nhanh chóng tại Thuế Quang Huy
Có rất nhiều cá nhân hiện nay, đặc biệt là người mới có thu nhập từ tiền lương, tiền công gặp khó khăn trong việc hoàn thuế thu nhập cá nhân. Quy trình rắc rối, hồ sơ phức tạp, thời gian xử lý kéo dài khiến nhiều người chần chừ hoặc bỏ lỡ quyền lợi chính đáng.
Đó là lý do dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế TNCN của Thuế Quang Huy ra đời, giúp khách hàng nhận lại tiền thuế nhanh chóng, đúng quy định mà không tốn công sức.
Vì sao chọn Thuế Quang Huy?
- Hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế, kế toán, giúp bạn giải quyết hồ sơ nhanh chóng, chính xác.
- Đội ngũ chuyên gia hiểu rõ quy định pháp luật, tư vấn tận tình, hỗ trợ mọi thắc mắc.
- Cam kết minh bạch, uy tín và theo sát quá trình hoàn thuế, không phát sinh chi phí ẩn.
- Xử lý nhanh, không chờ đợi, tối ưu quy trình để đảm bảo rút ngắn thời gian nhận tiền thuế hoàn cho bạn.
Quy trình dịch vụ hoàn thuế TNCN
- Tiếp nhận hồ sơ: Đội ngũ sẽ thu thập chứng từ, kiểm tra điều kiện hoàn thuế của khách hàng.
- Chuẩn bị và nộp hồ sơ: Hoàn thiện giấy tờ theo quy định, sau đó thay khách hàng gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.
- Theo dõi, xử lý phát sinh: Chúng tôi liên tục cập nhật, bổ sung nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế.
- Nhận kết quả: Khách hàng có thể nhận tiền về tài khoản sau khi hồ sơ được phê duyệt.
Chi phí dịch vụ hoàn thuế TNCN
Thuế Quang Huy cung cấp dịch vụ trọn gói chỉ từ 800.000 đồng, cam kết không phí ẩn, không phát sinh. Quý khách chỉ cần cung cấp giấy tờ, mọi thủ tục còn lại hãy để chúng tôi hỗ trợ!
Gọi ngay Thuế Quang Huy để nhận tư vấn miễn phí và làm hoàn thuế nhanh chóng!
Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế TNCN
Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào thời gian nào?
Pháp luật không giới hạn thời gian nộp hồ sơ hoàn thuế nên cá nhân đủ điều kiện có thể thực hiện bất cứ lúc nào sau khi kết thúc năm tính thuế. Thông thường, thời gian hoàn thuế diễn ra cùng thời điểm quyết toán thuế TNCN giúp người nộp thuế thuận tiện hơn trong quá trình xử lý hồ sơ(2).
Lương bao nhiêu 1 năm thì được hoàn thuế?
Nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm không quá 132 triệu đồng (tương đương 11 triệu đồng/tháng) và đã bị khấu trừ thuế TNCN tại nguồn, cá nhân có thể làm thủ tục hoàn thuế. Điều này áp dụng khi không có nghĩa vụ nộp thuế khác và đáp ứng điều kiện quyết toán theo quy định.
1 người phụ thuộc giảm trừ bao nhiêu?
Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng (tương đương 52,8 triệu đồng/năm) theo quy định. Để được giảm trừ, người nộp thuế phải đăng ký và chứng minh người phụ thuộc hợp lệ theo quy định của cơ quan thuế.
Tổng kết lại, việc xác định thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân còn phụ thuộc vào mức giảm trừ gia cảnh, các khoản miễn thuế và số thuế đã nộp trong năm. Nếu bạn có thu nhập thấp hơn ngưỡng phải nộp thuế hoặc nộp thừa do tạm khấu trừ, bạn hoàn toàn có thể yêu cầu hoàn thuế.
Với người mới bắt đầu, quy trình hoàn thuế có thể phức tạp và mất nhiều thời gian nếu không chuẩn bị đúng hồ sơ. Để được hỗ trợ hoàn thuế nhanh chóng, hãy liên hệ ngay với Thuế Quang Huy để được tư vấn chi tiết nhất!
*Nguồn tham khảo:
(1): https://thuvienphapluat.vn/lao-dong-tien-luong/ho-so-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-doi-voi-thu-nhap-tu-tien-luong-tien-cong-gom-nhung-giay-to-g-5710.html
(2): https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/839EC3C-hd-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-vao-thang-may.html#hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-vao-thang-may-1
